Une étude approfondie pour mettre en lumière les entreprises « fantômes » et celles qui échappent à l’impôt

ANTD.VN - La situation d'achat et de vente de factures et d'évasion fiscale est toujours douloureuse. L'administration fiscale mène actuellement une vaste enquête utilisant l'intelligence artificielle (IA) et le big data, en étroite collaboration avec la police, et il est probable que les entreprises frauduleuses fiscales seront bientôt « exposées ».

Toutes sortes d'astuces pour frauder les factures

Ces derniers temps, la police a démantelé de nombreux réseaux de commerce de fausses factures à grande échelle. Par exemple, en juin 2023, la police provinciale de Hung Yen a ouvert une enquête et poursuivi quatre accusés dans un réseau exploitant plus de 20 entreprises « fantômes » qui ont émis plus de 5 500 factures d'une valeur totale allant jusqu'à 2 200 milliards de VND. L'astuce de ces sujets est d'acheter des entreprises à des propriétaires d'entreprises qui veulent les dissoudre pour enregistrer des documents afin d'émettre de fausses factures de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) pour les vendre à d'autres entreprises afin de légaliser les coûts des intrants, entraînant ainsi une perte de recettes budgétaires de l'État.

Avec les factures électroniques, toute fraude (le cas échéant) sera signalée aux autorités fiscales.

Début mai 2023, le département de police économique de la police de Ho Chi Minh-Ville a également découvert un réseau de trafic de factures à grande échelle.

L'astuce des sujets consiste à utiliser les informations figurant sur les cartes d'identité et les cartes d'identité de citoyen achetées dans les prêteurs sur gages pour établir près de 60 sociétés « fantômes » à Ho Chi Minh-Ville et à Dong Nai . Ensuite, ces groupes trouvent des clients en ligne, les contactent pour leur proposer de vendre des factures de TVA au contenu faux à un prix convenu de 1,5% à 2% de la valeur de la facture (hors taxes). Les résultats de l'enquête ont montré que les personnes concernées avaient émis plus de 20 000 fausses factures de TVA à près de 4 000 entreprises différentes dans 35 provinces et villes, avec une valeur enregistrée sur les factures d'environ 4 000 milliards de VND.

À Thanh Hoa, cinq personnes ont également été arrêtées pour avoir créé une société « fantôme » et émis de fausses factures avec des ventes d'environ 30 milliards de VND. Il s'agit d'entités qui effectuent la comptabilité fiscale des entreprises, mais qui créent ensuite des sociétés « fantômes » supplémentaires qui n'opèrent pas en affaires pour contacter les entreprises qui le font, puis s'auto-ajustent, émettent des factures dans les deux sens entre de nombreuses entreprises, équilibrent puis émettent elles-mêmes des factures aux unités d'achat dans le besoin.

On constate que même si l’utilisation des factures électroniques est censée limiter la fraude aux factures, en réalité, ce type de criminalité continue de sévir de manière douloureuse. Le Département général des impôts a déclaré que de nombreux cas ont été et sont en cours d'enquête et de poursuite par la police, comme à Phu Tho, Hai Phong, Quang Ninh, Ninh Binh...

Cela montre que les méthodes de ces sujets sont extrêmement sophistiquées, que le champ d'application est national et que le temps qui s'écoule entre la création de l'entreprise et son abandon ou sa découverte par les autorités ne s'écoule que dans un court laps de temps. Les comportements typiques sont : l’émission de fausses factures, l’achat et la vente de factures. Y compris des cas de fabrication de fausses factures à des fins lucratives ; Facturer de manière erronée pour légaliser, réduire les coûts d'intrants pour réduire les taxes à payer, déclarer de manière erronée ou insuffisante ; pas de facture pour les marchandises exportées ; La facture de remise commerciale est réémise sous forme de facture de régularisation...

Récemment, à travers une affaire étudiée et poursuivie par la police provinciale de Phu Tho, 524 entreprises ont été identifiées comme présentant des risques liés aux factures électroniques. Le Département général des impôts a immédiatement publié une dépêche officielle demandant aux services fiscaux des provinces et des villes sous tutelle centrale d'examiner les factures de vente de ces 524 entreprises ; Parallèlement, examinez et inspectez les entreprises à l’aide des factures de ces unités. Le Département général des impôts exige que si une entreprise est reconnue coupable d'avoir utilisé des factures provenant de l'une des 524 entreprises mentionnées ci-dessus, elle doit fournir des explications et des clarifications.

En ce qui concerne la gestion fiscale, le vice-Premier ministre Le Minh Khai a également demandé au ministère des Finances de gérer et de superviser l'émission et l'utilisation des factures de manière stricte et conformément à la réglementation, et de détecter et de traiter strictement les actes d'achat et d'utilisation illégaux de factures pour échapper aux impôts et aux remboursements d'impôts appropriés du budget de l'État.

Non seulement des cas sont découverts, poursuivis ou des sujets opèrent en secret, mais actuellement l'achat et la vente de fausses factures sont également annoncés ouvertement sur les sites de réseaux sociaux et dans les groupes comptables et fiscaux. De nombreuses entités publicitaires, lors de l'achat de factures, prennent également entièrement en charge d'autres documents connexes tels que des contrats, des reçus, des bons de livraison d'entrepôt, etc.

Le coût d’achat d’une fausse facture dépend de la valeur totale indiquée sur la facture et le prix est également assez bon marché. Par exemple, le prix d'achat d'une facture de moins de 5 millions ne coûte qu'environ 60 000 à 150 000 VND par facture. Pour les valeurs supérieures, le coût est calculé en pourcentage.

Ce tarif dépend non seulement de la valeur de la facture mais également de la durée d'exploitation de l'entreprise émettrice de la facture (les entreprises de longue date auront des coûts plus élevés que les entreprises nouvellement créées).

Sceaux d'entreprise saisis par la police dans une affaire d'achat et de vente illégale de factures

Utiliser l'intelligence artificielle pour « scanner » les entreprises « fantômes »

Selon la police, l'une des raisons qui conduisent à l'émission généralisée de fausses factures et à la fraude fiscale est que les réglementations sur l'enregistrement des entreprises, la déclaration fiscale, la gestion des factures, l'administration fiscale, l'inspection des entreprises, les transactions bancaires... ne sont pas encore strictes, avec de nombreuses lacunes conduisant à l'exploitation par les sujets.

Bien que la fraude aux factures se produise encore avec les factures électroniques, les dirigeants du Département général des impôts ont déclaré que, contrairement aux factures papier, les factures électroniques resteront traçables auprès de l'administration fiscale.

Actuellement, l’administration fiscale encourage la mise en œuvre complète et maximise l’application des technologies de l’information dans le règlement des remboursements d’impôts ; Déployer l'IA pour analyser le Big Data dans la chaîne d'achat des entreprises, détectant ainsi les signes de fraude dans la déclaration et le paiement des impôts des entreprises intermédiaires dans la chaîne d'achat ; détecter des signes inhabituels dans la valeur des biens échangés ; détecter les chaînes commerciales circulaires des entreprises…

« L'administration fiscale a renforcé la mise en œuvre de contrôles périodiques et fréquents basés sur le Big Data afin d'identifier les signes d'infractions et de prévenir les actes d'achat, de vente, d'utilisation de fausses factures et de faux documents, l'utilisation de factures et de documents illégaux, la fraude au remboursement d'impôts et l'évasion fiscale. L'administration fiscale traitera rigoureusement les infractions et les violations intentionnelles conformément à ses compétences ; recevra et traitera les dénonciations et les rapports d'infractions, transmettra et recommandera des poursuites pour les affaires présentant des signes de délits économiques et d'actes négatifs et coordonnera avec la police leur traitement conformément à la réglementation », a déclaré Mme Le Thi Duyen Hai, directrice du département des déclarations fiscales et de la comptabilité (Direction générale des impôts).

Il est à noter que le Directeur Général du Département Général des Impôts a récemment publié la Procédure d'Inspection Fiscale. Ce processus vise à renforcer le travail d’inspection fiscale sur la base de l’application de mécanismes de gestion des risques, de l’application des technologies de l’information à l’inspection fiscale pour détecter, prévenir et traiter rapidement les violations fiscales et lutter contre les pertes fiscales.

Selon la Direction générale des impôts, avec la publication et la mise en œuvre synchrone des mécanismes de gestion des risques, l'évaluation et l'identification des contribuables présentant des signes de risque dans la gestion et l'utilisation des factures, le système d'analyse de la base de données des factures électroniques a pris en charge la capacité de noter automatiquement et de fournir une liste des contribuables présentant des risques élevés concernant les factures pour effectuer des travaux de gestion fiscale.

Lien source: https://www.anninhthudo.vn/tong-ra-soat-de-dua-cac-doanh-nghiep-ma-tron-thue-ra-anh-sang-post547982.antd