ANTD.VN - L'achat et la vente de factures, ainsi que la fraude fiscale, restent un problème grave. Le service des impôts mène une vaste enquête utilisant l'intelligence artificielle (IA) et le Big Data, en étroite collaboration avec la police. Il est probable que les entreprises frauduleuses fiscales seront bientôt démasquées.
Toutes sortes d'astuces pour frauder les factures
Récemment, la police a démantelé de nombreux réseaux de faux billets à grande échelle. Par exemple, en juin 2023, la police provinciale de Hung Yen a ouvert une enquête et poursuivi quatre accusés appartenant à un réseau exploitant plus de 20 entreprises « fictives » ayant émis plus de 5 500 factures pour une valeur totale de 2 200 milliards de dongs. Ces individus avaient pour méthode de racheter des entreprises à des entrepreneurs souhaitant les dissoudre afin d'enregistrer des documents et d'émettre de fausses factures de TVA pour les revendre à d'autres entreprises afin de régulariser les coûts des intrants, entraînant ainsi des pertes pour le budget de l'État.
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Avec les factures électroniques, toute fraude (le cas échéant) sera signalée aux autorités fiscales. |
Début mai 2023, le département de police économique de la police de Ho Chi Minh-Ville a également découvert un réseau de trafic de factures à grande échelle.
La méthode employée par les individus consistait à utiliser les informations figurant sur les cartes d'identité et les cartes d'identité de citoyen achetées auprès de prêteurs sur gages pour créer près de 60 sociétés « fictives » à Hô-Chi-Minh-Ville et Dong Nai . Ces groupes recherchaient ensuite des clients en ligne et les contactaient pour leur proposer des factures de TVA au contenu falsifié, à un prix convenu de 1,5 % à 2 % de la valeur de la facture (hors taxes). L'enquête a révélé que les individus avaient émis plus de 20 000 fausses factures de TVA à près de 4 000 entreprises différentes dans 35 provinces et villes, pour une valeur d'environ 4 000 milliards de dongs.
À Thanh Hoa, cinq personnes ont également été arrêtées pour avoir créé des sociétés fantômes, émettant de fausses factures représentant un chiffre d'affaires d'environ 30 milliards de dongs. Ces personnes travaillaient comme comptables fiscaux pour des entreprises, puis créaient d'autres sociétés fantômes, sans activité, pour contacter des entreprises en activité, puis procédaient à des ajustements, émettaient des factures entre plusieurs entreprises, les régularisaient et les émettaient elles-mêmes aux acheteurs dans le besoin.
On constate que, même si l'utilisation des factures électroniques est censée limiter la fraude, ce type de criminalité reste en réalité préoccupant ces derniers temps. La Direction générale des impôts a indiqué que de nombreux cas ont fait l'objet d'enquêtes et de poursuites policières, notamment à Phu Tho, Hai Phong, Quang Ninh et Ninh Binh.
Cela démontre que les méthodes utilisées sont extrêmement sophistiquées, que leur mise en œuvre est nationale et que le délai entre l'établissement et l'abandon de l'établissement, voire sa découverte par les autorités, est très court. Les actes les plus courants sont : l'émission de fausses factures, l'achat et la vente de factures. Parmi les cas, on peut citer : la fabrication de fausses factures à des fins lucratives ; la création de factures en violation de la réglementation pour légaliser, réduire les coûts des intrants et réduire les impôts à payer ; les déclarations erronées ou insuffisantes ; l'absence de factures pour les marchandises exportées ; la transformation de factures de remise commerciale en factures ajustées.
Récemment, suite à une enquête et à des poursuites menées par la police provinciale de Phu Tho, 524 entreprises ont été identifiées comme présentant des risques liés aux factures électroniques. La Direction générale des impôts a immédiatement publié un communiqué demandant aux services fiscaux des provinces et des villes de l'administration centrale d'examiner les factures émises par ces 524 entreprises et, parallèlement, d'inspecter les entreprises utilisant ces factures. La Direction générale des impôts a exigé que toute entreprise reconnue coupable d'avoir utilisé des factures de l'une des 524 entreprises mentionnées ci-dessus fournisse des explications et des éclaircissements.
En ce qui concerne la gestion fiscale, le vice-Premier ministre Le Minh Khai a également demandé au ministère des Finances de gérer et de superviser l'émission et l'utilisation des factures de manière stricte et conformément à la réglementation, et de détecter et de traiter strictement les actes d'achat et d'utilisation illégaux de factures pour échapper aux impôts et aux remboursements d'impôts appropriés du budget de l'État.
Non seulement des cas sont découverts, poursuivis ou des individus agissent en secret, mais l'achat et la vente de fausses factures sont également annoncés publiquement sur les réseaux sociaux et auprès d'associations comptables et fiscales. De nombreux individus publiant des publicités pour l'achat de factures attestent également d'autres documents connexes tels que des contrats, des reçus, des bons de livraison d'entrepôt, etc.
Le coût d'achat de fausses factures dépend de la valeur totale de la facture et est relativement faible. Par exemple, pour des factures inférieures à 5 millions, le prix est d'environ 60 000 à 150 000 VND par facture. Pour les factures supérieures, le coût est calculé en pourcentage.
Ce tarif dépend non seulement de la valeur de la facture mais également de la durée d'exploitation de l'entreprise émettrice de la facture (les entreprises de longue date auront des coûts plus élevés que les entreprises nouvellement créées).
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Sceaux d'entreprise saisis par la police dans une affaire de vente et d'achat illégal de factures |
Utiliser l'intelligence artificielle pour « scanner » les entreprises « fantômes »
Selon la police, l'une des raisons qui conduisent à l'émission généralisée de fausses factures et à la fraude fiscale est que les réglementations sur l'enregistrement des entreprises, la déclaration fiscale, la gestion des factures, l'administration fiscale, l'inspection des entreprises, les transactions bancaires... ne sont pas encore strictes, avec de nombreuses lacunes conduisant à l'exploitation par les sujets.
Bien que la fraude aux factures se produise encore avec les factures électroniques, les dirigeants du Département général des impôts ont déclaré que, contrairement aux factures papier, les factures électroniques resteront traçables auprès de l'administration fiscale.
Actuellement, l'administration fiscale promeut une mise en œuvre globale, maximisant l'application des technologies de l'information dans le règlement des remboursements d'impôts ; déployant l'IA pour analyser le Big Data dans la chaîne d'achat et de vente des entreprises, détectant ainsi les signes de fraude dans la déclaration et le paiement des impôts par les entreprises intermédiaires dans la chaîne d'achat et de vente ; détectant les signes inhabituels dans la valeur des biens échangés ; détectant la chaîne d'achat et de vente circulaire des entreprises...
« L'administration fiscale a renforcé la mise en œuvre de contrôles périodiques et fréquents basés sur le Big Data afin d'identifier les signes d'infractions et de prévenir les actes d'achat, de vente, d'utilisation de fausses factures et de faux documents, l'utilisation de factures et de documents illégaux, la fraude au remboursement d'impôts et l'évasion fiscale. L'administration fiscale traitera rigoureusement les infractions et les violations intentionnelles conformément à ses compétences ; recevra et traitera les dénonciations et les rapports d'infractions, transmettra et recommandera des poursuites pour les affaires présentant des signes de délits économiques et d'actes négatifs et coordonnera avec la police leur traitement conformément à la réglementation », a déclaré Mme Le Thi Duyen Hai, directrice du département des déclarations fiscales et de la comptabilité (Direction générale des impôts).
Il convient de noter que le directeur général de la Direction générale des impôts a récemment publié la Procédure d'inspection fiscale. Cette procédure vise à renforcer le travail d'inspection fiscale en appliquant des mécanismes de gestion des risques et en appliquant les technologies de l'information au contrôle fiscal afin de détecter, de prévenir et de traiter rapidement les infractions fiscales, et de prévenir les pertes fiscales.
Selon la Direction générale des impôts, avec la publication et la mise en œuvre synchrone des mécanismes de gestion des risques, l'évaluation et l'identification des contribuables présentant des signes de risque dans la gestion et l'utilisation des factures, le système d'analyse de la base de données des factures électroniques a pris en charge la capacité de noter automatiquement et de fournir une liste des contribuables présentant des risques élevés concernant les factures pour effectuer des travaux de gestion fiscale.
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