Suppression de l'impôt forfaitaire : les ménages d'entreprises entrent dans une nouvelle phase de développement
(Chinhphu.vn) - À partir de 2026, les ménages d'entreprises mettront officiellement fin au mécanisme d'impôt forfaitaire, le remplaçant par l'auto-déclaration et le paiement de l'impôt basé sur les revenus réels. Cette réforme non seulement accroît la transparence, mais ouvre également des possibilités de transformation des ménages en entreprises.
Báo Chính Phủ•31/05/2025
M. Mai Son - Directeur adjoint du Département des impôts ( Ministère des Finances ) - Photo : VGP/HT
Un geste historique : les ménages d'entreprisessont sur le point d'épuiser leur « période de sous-traitance fiscale »
La résolution 68 exige la suppression de l’impôt forfaitaire pour les ménages d’entreprises d’ici 2026 au plus tard. Parallèlement, il faut élargir l’assiette fiscale, notamment la collecte électronique des impôts initiée à partir des caisses enregistreuses. En réponse au portail d'information électronique du gouvernement sur le contenu ci-dessus, M. Mai Son - Directeur adjoint du Département des impôts (Ministère des Finances) a souligné : L'élimination de l'impôt forfaitaire a une importance clé dans la réforme de la gestion fiscale et la promotion du développement de l' économie privée.
Premièrement, ce changement contribue à améliorer la transparence et l’équité dans la collecte des impôts. En passant de la contractualisation à l'auto-déclaration et au paiement de l'impôt sur la base des revenus réels, les autorités fiscales peuvent appréhender plus précisément la capacité commerciale de chaque ménage, tout en garantissant le principe « d'auto-déclaration, d'auto-paiement, d'auto-responsabilité ». Cela favorise le sens des responsabilités des contribuables, en les aidant à considérer leurs obligations fiscales comme une contribution à la communauté et au pays.
Deuxièmement, la nouvelle politique contribue à moderniser et à améliorer l’efficacité de l’administration fiscale. Il est particulièrement adapté à la tendance de transformation numérique qui se répand dans tout le système. Grâce à l’application de la technologie et des logiciels de déclaration électronique, les autorités fiscales peuvent aider les contribuables plus facilement, réduisant ainsi la fraude et les pertes de recettes. L’environnement des affaires devient également propice à une concurrence saine lorsque chaque entreprise doit se conformer aux mêmes normes claires.
Après la conversion, l’environnement commercial des ménages individuels deviendra transparent et synchrone, créant ainsi les conditions d’un développement durable. La mise en œuvre intégrale de la résolution 68 permet non seulement de collecter des recettes budgétaires suffisantes, mais sert également de tremplin au secteur économique privé pour qu’il se développe plus fortement et joue un rôle clé dans l’économie nationale.
C’est également la force motrice qui encourage les ménages à se transformer en entreprises. Auparavant, en raison de l’habitude de payer des impôts forfaitaires, de nombreux ménages ne tenaient pas de livres comptables ni de documents valides. Maintenant qu'ils sont tenus de suivre la méthode de déclaration, ils se familiariseront progressivement avec la gestion financière systématique - une prémisse importante pour se développer en petites et micro-entreprises, et ainsi accéder aux politiques de soutien aux entreprises.
« L'élimination de l'impôt forfaitaire contribue également à rapprocher le Vietnam des normes internationales modernes de gestion fiscale. Il s'agit d'une étape importante dans la réforme fiscale nationale, qui témoigne de la ferme détermination politique du Parti, de l'Assemblée nationale, du gouvernement et du ministère des Finances », a déclaré M. Mai Son.
Un large éventail de solutions pour une transformation réussie
Ainsi, d’ici la fin de l’année 2025, c’est le moment ultime pour l’ensemble du système fiscal et les ménages d’entreprises de se préparer à un changement fondamental. Le succès de cette réforme dépend non seulement des institutions et de la technologie, mais aussi du soutien et de la collaboration de l’ensemble de la société, en particulier des autorités locales et des contribuables eux-mêmes.
Pour assurer une mise en œuvre efficace de la politique de conversion de l'impôt sur les ménages d'entreprise, le ministère des Finances a mis en œuvre 7 groupes de solutions synchrones, allant du soutien juridique et technologique au soutien pratique.
Premièrement, le ministère des Finances s’emploie activement à modifier le système de législation fiscale. En fait, le ministère est en train d’élaborer une loi révisée sur l’administration fiscale, qui élimine complètement le mécanisme d’impôt forfaitaire pour les ménages et les particuliers. Appliquez plutôt le mécanisme d'auto-déclaration et d'auto-soumission avec des exigences de comptabilité et de facturation comme les entreprises. Parallèlement, il faut étudier et adapter la loi sur l’impôt sur le revenu des personnes physiques et la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée afin de réguler les niveaux de revenus non imposables et de protéger les ménages des petites entreprises.
Deuxièmement, le Département des impôts réorganise son appareil dans un souci de rationalisation et d’efficacité. La gestion des entreprises est passée d'une gestion fonctionnelle à une gestion axée sur les objets, suivant de près la localité, individualisant ainsi la responsabilité de chaque agent des impôts. Ainsi, la collecte est effectuée correctement et intégralement, évitant ainsi les pertes budgétaires.
Troisièmement, le ministère des Finances préconise la simplification des livres comptables et des factures et la mise à disposition de logiciels de comptabilité et de facturation partagés et gratuits. Cela facilite l’accès et la conformité des entreprises, tout en réduisant la charge procédurale.
Quatrièmement, le secteur fiscal développe un système de déclaration électronique automatique, permettant au système de calculer automatiquement les obligations fiscales sur la base des données de facturation. Grâce à cela, les entreprises n’ont plus qu’à confirmer au lieu de devoir déclarer manuellement chaque article. Le logiciel dispose également de fonctions permettant de rappeler les délais de déclaration, d'avertir des erreurs, etc.
Cinquièmement, le secteur fiscal met activement en œuvre des factures électroniques à partir des caisses enregistreuses. À partir du 1er juillet 2022, les factures électroniques seront appliquées à l’échelle nationale. À partir du 15 décembre 2022, le ministère des Finances a déployé des factures électroniques supplémentaires générées à partir des caisses enregistreuses, un outil pour aider les entreprises à émettre des factures directement sur le point de vente. À partir de juin 2025, les ménages d'affaires dont le chiffre d'affaires est supérieur à 1 milliard de VND/an dans les secteurs de la vente au détail et des services sont tenus de demander ce formulaire.
Sixièmement, il est nécessaire de soutenir les ménages entrepreneurs pendant la période de transition. M. Mai Son a déclaré que les autorités fiscales, du niveau central au niveau local, continueront à promouvoir la propagande, l'orientation et le soutien technique. Les ménages seront rappelés, accompagnés dans l'installation de caisses enregistreuses, de logiciels de facturation et même recevront un soutien financier s'ils sont en difficulté. Le ministère a également demandé aux autorités locales de coordonner de manière proactive et de mettre en place des politiques de soutien supplémentaires pour aider les ménages d’entreprises à se sentir en sécurité dans leur conversion.
Septièmement, les dirigeants du secteur fiscal ont souligné la nécessité de renforcer le contrôle de la conformité.
« Le service des impôts numérise activement les données et les connecte avec celles des ministères, des banques et des agences de marché… À partir des données de facturation, des flux de trésorerie et des revenus réels, les autorités fiscales peuvent rapidement détecter les signes de risque et de fraude fiscale. À l'inverse, les ménages qui respectent scrupuleusement leurs obligations fiscales seront prioritaires en matière d'aide », a déclaré la directrice adjointe Mai Son.
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