לקחים שנלמדו מניסיון בינלאומי

העלאת מס הטבק דורשת מפת דרכים סבירה: לקחים מהניסיון הבינלאומי

טיוטה 2 לחוק מס צריכה מיוחד (מתוקן) שנשלחה לאחרונה על ידי משרד האוצר להערות מושכת תשומת לב רבה מצד ארגונים וקהילות עסקיות רבות, כולל תעשיית הטבק.

תוכן הטיוטה שמעורר דיון רב הוא נושאים חייבים במס, שיטות חישוב מס, מפת הדרכים להעלאת מס ושיעורי מס...

עבור תעשיית הטבק, ההצעה להחיל שיטת מס מעורבת, המשלימה את המס המוחלט, צפויה ליצור מדיניות מס צריכה מיוחדת יעילה שתעמוד ביעד עליית המחירים, ותתרום להפחתת הצריכה של מוצרי טבק זולים ואיכותיים, תוך הגבלת הגישה אליהם על ידי צעירים.

ברחבי העולם, מדינות רבות עברו לשיטת מס מעורבת (שילוב של מס מוחלט ומס יחסי) כפתרון לאיזון בין מטרות הגנת בריאות הציבור ליציבות כלכלית .

ניסיון בינלאומי ביישום מיסים מעורבים על טבק

מחקר של Oxford Economics על מבנה המיסוי על טבק באיחוד האירופי (EU) הראה כי מדינות המיישמות מיסים מעורבים עם שיעורי מס מוחלטים עולים ושיעורי מס יחסיים יורדים נוטות להיות בעלות הכנסות ממסים יציבות או עולות, גם כאשר שיעורי צריכת הטבק החוקית יורדים.

ניתן לקחת כדוגמה את המקרה של לטביה. לפני הצטרפותה לאיחוד האירופי בשנת 2004, בהתאם למחויבויותיה כלפי האיחוד האירופי, המדינה העלתה בעיקר את מסי הבלו באמצעות העלאת שיעור המס. עם זאת, מאז 2011, המדינה איזנה מחדש את מבנה מס הבלו לכיוון העלאת מסי הבלו באמצעות העלאת שיעור המס המוחלט והפחתת שיעור המס היחסי. שינוי זה תרם להפחתת צריכת הטבק, להפחתת סחורות מוברחות, והבטיח עלייה יציבה בהכנסות ממסים בשיעור של 1.7% לשנה בתקופה 2010-2022.

לעומת זאת, מדינות כמו איטליה וספרד, בהן שיעורי המס המוחלטים נמוכים ולא חל שינוי משמעותי במבנה המס, חוו ירידה בהכנסות ממס הטבק. במשך שנים רבות, מערכות מס הבלו של שתי מדינות אלו הסתמכו במידה רבה על העלאות מס יחסיות, אך קצב הגידול בהכנסות המס המצטברות ירד בחדות.

הסיבה לכך היא שכאשר מיסים יחסיים מוגברים, למוצרים זולים יש יתרון גדול בהרבה ממוצרי טבק יקרים, וליצרנים יש פחות תמריץ להעלות את מחירי המוצרים מאשר כאשר מיסים מוחלטים מוגברים. מחירי הסיגריות מופחתים, בעוד הצרכנים מעדיפים סיגריות זולות, מה שגורם לירידה חדה בהכנסות ממסים מכיוון שסכום המס הנגבה ממותגי טבק זולים אינו עולה. תופעה זו גורמת לממשלה להתמודד עם הפסדי מס. זהו סיפור שקרה בתקופה 2010 - 2022 באיטליה ובתקופה 2010 - 2013 בספרד.

זה מראה כי מס מוחלט ממלא תפקיד חשוב בהבטחת הכנסות יציבות לתקציב המדינה.

לשקול מפת דרכים להעלאת מס הטבק בווייטנאם

בהתבסס על ניסיון בינלאומי מעשי, מומחים סבורים כי הצעת משרד האוצר להחיל מס מעורב בטיוטת מס הצריכה המיוחד, אשר נמצאת בדיונים נרחבים, היא מתאימה לחלוטין, הן מבחינת הפחתת צריכת הטבק והן מבחינת הגדלת הכנסות התקציב. עם זאת, יש ליישם את העלאת המס בזהירות ועם מפת דרכים ברורה.

בטיוטת החוק בנושא מס צריכה מיוחד (מתוקן) שהוצגה להערות ב-13 ביוני 2024, הציע משרד האוצר לשמור על שיעור המס היחסי של 75% על טבק ולהוסיף שיעור מס מוחלט בהתאם למפת הדרכים עם 2 אפשרויות.

באופן ספציפי, אפשרות 1 עולה ב-2,000 דונג וייט לשקית בשנה הראשונה (2026) ועולה ב-2,000 דונג וייט לשקית בכל שנה ב-5 השנים הבאות כדי להגיע לעלייה של 10,000 דונג וייט לשקית בשנת 2030; אפשרות 2 עולה ב-5,000 דונג וייט לשקית בשנת 2026 ועולה ב-1,000 דונג וייט לשקית בכל שנה כדי להגיע לעלייה של 10,000 דונג וייט לשקית בשנת 2030.

בסדנה בנושא מתן הערות להשלמת פרויקט חוק מס הצריכה המיוחד שאורגן על ידי VCCI ב-11 ביולי, שיתף נציג איגוד הטבק של וייטנאם (VTA), מר נגוין צ'י נהאן, מזכ"ל, כי על פי חישובי האיגוד, בתקופה שבין 2026 ל-2030, בעת יישום חוק מס הצריכה המיוחד כפי שהוצע על ידי משרד האוצר, תפוקת התעשייה כולה תפחת בהדרגה ב-17% - 18%. עד 2030, התפוקה תפחת מ-43 מיליארד סיגריות (2023) לכ-1.5 מיליארד סיגריות (2030). דבר זה מלווה גם בירידה מקבילה באזור הגידול של כ-2/3.

ניתן לראות שאם חישובי VTA יתקיימו במציאות, הדבר יגרום לקשיים רבים לכלל התעשייה, כולל מפעלי ייצור ואספקה ​​של חומרי גלם ואביזרים, כמו גם לאנשים באזורי גידול חומרי גלם.

מניסיון בינלאומי, גרמניה הצליחה לייצב את הכנסות ממס הטבק באמצעות יישום מפת דרכים להעלאת מס הצריכה המיוחד בשיעור מתון של 2% בתקופה שבין 2011 ל-2015, למרות שצריכת הסיגריות הרשמית עדיין יורדת. בעבר, גרמניה הגדילה בחדות את מס הצריכה המיוחד בתקופה של 4 שנים (2002 - 2005) בשיעור של 50%, אך עדיין לא השיגה את ההכנסות הצפויות, ובמקביל הובילה לעלייה גבוהה מדי בצריכת הסיגריות המוברחות, מה שאילץ את המדינה להפסיק באופן זמני את העלאת מס הצריכה המיוחד מאז 2006.

עם זאת, להיפך, העלייה המוגזמת במס הבלו במלזיה, עם עלייה של 37% בשנת 2015, הובילה לעלייה משמעותית בצריכת סיגריות מוברחות, מה שגרם לאובדן הכנסות ממסים למדינה, בעוד שצריכת הסיגריות באופן כללי לא ירדה באופן משמעותי. ההערכה היא שכ-59% מהסיגריות שנצרכו במדינה זו בשנת 2018 היו סיגריות מוברחות, מה שגרם לאובדן של כ-2.7 מיליארד דולר בהכנסות ממסים.

עסקי הטבק תומכים בדרך כלל בתיקון הצעת החוק בהתאם למדיניות המפלגה והמדינה. עם זאת, הם מציעים לעכב את מפת הדרכים להעלאת המסים ולקבוע שיעורי מס מתאימים כדי להימנע מיצירת תנאים להברחת סיגריות, מה שיגרום להפסדי מס תוך כישלון בהשגת המטרה של הפחתת שיעור השימוש בטבק בקהילה.

מקור: https://baodautu.vn/tang-thue-voi-thuoc-la-can-mot-lo-trinh-hop-ly-bai-hoc-kinh-nghiem-tu-quoc-te-d221093.html