לקחים שנלמדו מניסיון בינלאומי

העלאת מיסי הטבק דורשת מפת דרכים סבירה: לקחים שנלמדו מהניסיון הבינלאומי.

הגרסה השנייה של חוק מס הצריכה המיוחד (מתוקן) שגובשה לאחרונה, אותה שלח משרד האוצר להערות, מושכת תשומת לב רבה מצד ארגונים וקהילות עסקיות רבות, כולל תעשיית הטבק.

תוכן הטיוטה שמעורר דיון רב כולל את הנושאים החייבים במס, שיטת חישוב המס, מפת הדרכים להעלאת המס ושיעורי המס...

עבור תעשיית הטבק, היישום המוצע של שיטת מס מעורבת, בתוספת מיסים מוחלטים, צפוי ליצור מדיניות מס בלו יעילה שתעמוד ביעדי העלאת המחירים, תתרום להפחתה בצריכת מוצרי טבק זולים ואיכותיים, ותגביל את הגישה לצעירים.

ברחבי העולם, מדינות רבות עברו למערכת מס היברידית (המשלבת מסים מוחלטים ומסים פרופורציונליים) כפתרון לאיזון בין מטרות ההגנה על בריאות הציבור והבטחת יציבות כלכלית .

ניסיון בינלאומי ביישום מיסים מעורבים על מוצרי טבק.

מחקר של Oxford Economics על מבני מס טבק באיחוד האירופי (EU) הראה כי מדינות המיישמות מיסים מעורבים עם שיעורי מס מוחלטים הולכים וגדלים בהדרגה ושיעורי מס יחסיים הולכים ופוחתים בהדרגה נוטות להיות בעלות הכנסות ממסים יציבות או עולות, גם כאשר שיעור צריכת הטבק החוקית יורד.

לטביה יכולה לשמש כדוגמה. לפני הצטרפותה לאיחוד האירופי בשנת 2004, כדי לעמוד בהתחייבויות האיחוד האירופי, המדינה העלתה בעיקר את מסי הבלו באמצעות העלאות מס פרופורציונליות. עם זאת, מאז 2011, היא איזנה מחדש את מבנה מס הבלו שלה על ידי העלאת מסי הבלו באמצעות העלאות מוחלטות והפחתת שיעורי המס היחסיים. שינוי זה תרם להפחתה בצריכת הטבק, להפחתת ההברחות והבטיח עלייה יציבה בהכנסות ממסים של 1.7% לשנה בתקופה שבין 2010 ל-2022.

לעומת זאת, מדינות כמו איטליה וספרד, שבהן שיעורי המס המוחלטים נמוכים ולא חלו שינויים משמעותיים במבנה המס, חוו ירידה בהכנסות ממס הטבק. במשך שנים רבות, מערכות מס הבלו של שתי מדינות אלו הסתמכו בעיקר על העלאות מס יחסיות, אך קצב הגידול בהכנסות המס המצטברות ירד בחדות.

הסיבה לכך היא שכאשר מיסים מוגדלים באופן יחסי, למוצרים זולים יותר יש יתרון גדול בהרבה על פני מוצרי טבק יקרים יותר. ליצרנים יש פחות תמריץ להעלות מחירים בהשוואה לכאורה כאשר מיסים מוגדלים באופן מוחלט. מחירי הטבק מופחתים, בעוד הצרכנים מעדיפים אפשרויות זולות יותר, מה שמוביל לירידה משמעותית בהכנסות ממסים מכיוון שסכום המס הנגבה ממותגי טבק זולים יותר אינו עולה. תופעה זו גורמת לממשלה להתמודד עם הפסדי הכנסות ממסים. זה מה שקרה באיטליה בין השנים 2010 ל-2022 ובספרד בין השנים 2010 ל-2013.

זה מראה כי מיסים מוחלטים ממלאים תפקיד מכריע בהבטחת מקור הכנסה יציב לתקציב המדינה.

שקלו מפת דרכים להעלאת מיסי הטבק בווייטנאם.

בהתבסס על ניסיון בינלאומי מעשי, מומחים סבורים כי הצעת משרד האוצר להחיל מס מעורב בטיוטת מס הצריכה המיוחד, הנמצאת כעת בהתייעצות ציבורית, היא מתאימה לחלוטין, שכן היא תפחית את צריכת הטבק ותגדיל את הכנסות התקציב. עם זאת, יש ליישם את העלאת המס בזהירות ועם מפת דרכים ברורה.

בטיוטת החוק על מס צריכה מיוחד (מתוקן), הפתוחה להערות הציבור מאז 13 ביוני 2024, מציע משרד האוצר לשמור על שיעור המס היחסי של 75% על טבק ולהוסיף שיעור מס מוחלט על פי מפת דרכים עם שתי אפשרויות.

באופן ספציפי, אפשרות 1 מציעה עלייה של 2,000 דונג וייט לשקית בשנה הראשונה (2026) ועלייה של 2,000 דונג וייט לשקית בכל שנה בחמש השנים הבאות כדי להגיע לעלייה של 10,000 דונג וייט לשקית עד 2030; אפשרות 2 מציעה עלייה של 5,000 דונג וייט לשקית בשנת 2026 ועלייה של 1,000 דונג וייט לשקית בכל שנה כדי להגיע לעלייה של 10,000 דונג וייט לשקית עד 2030.

בסדנה בנושא סיום פרויקט חוק מס הצריכה המיוחד שאורגנה על ידי לשכת המסחר והתעשייה של וייטנאם (VCCI) ב-11 ביולי, שיתף מר נגוין צ'י נהאן, מזכ"ל איגוד הטבק של וייטנאם (VTA), כי על פי חישובי האיגוד, בתקופה 2026-2030, כאשר חוק מס הצריכה המיוחד כפי שהוצע על ידי משרד האוצר יוחל, סך הייצור של התעשייה כולה יקטן בהדרגה ב-17% - 18%. עד 2030, הייצור יקטן מ-43 מיליארד סיגריות (2023) לכ-1.5 מיליארד סיגריות (2030). הדבר ילווה גם בהפחתה מקבילה של כשני שלישים בשטח גידול הטבק.

ברור שאם חישובי VTA ייושמו בפועל, הדבר יוביל לקשיים רבים עבור התעשייה כולה, כולל עסקי ייצור, ספקי חומרי גלם וחומרי עזר, כמו גם חקלאים באזורי גידול חומרי הגלם.

בהתבסס על ניסיון בינלאומי, גרמניה הצליחה לייצב את הכנסותיה ממס הטבק על ידי יישום עלייה מתונה של 2% במס הבלו בין השנים 2011 ו-2015, למרות ירידה במוצרי טבק הנסחרים רשמית. לפני כן, גרמניה הגדילה משמעותית את מס הבלו שלה ב-50% על פני תקופה של ארבע שנים (2002-2005), אך לא הצליחה להשיג את ההכנסות הצפויות. הדבר הוביל גם לעלייה בטבק המוברח, מה שאילץ את המדינה לעצור זמנית העלאות נוספות במס הבלו משנת 2006.

עם זאת, לעומת זאת, העלייה החריפה במס הבלו במלזיה, עם עלייה של 37% בשנת 2015, הובילה לעלייה משמעותית בצריכת סיגריות מוברחות, מה שהביא להפסדי הכנסות ממסים למדינה, בעוד שצריכת הסיגריות הכוללת ירדה רק במעט. ההערכה היא שכ-59% מהסיגריות שנצרכו במדינה בשנת 2018 הוברחו, מה שגרם להפסד הכנסות ממסים של כ-2.7 מיליארד דולר.

עסקי הטבק תומכים בדרך כלל בתיקון לחוק בהתאם למדיניות המפלגה והמדינה; עם זאת, הם מציעים להאריך את לוח הזמנים של העלאות המס ולקבוע שיעורי מס מתאימים כדי למנוע הקלה על הברחות טבק, מה שיוביל להפסדי הכנסות ממסים תוך אי השגת המטרה של צמצום השימוש בטבק בקהילה.

מקור: https://baodautu.vn/tang-thue-voi-thuoc-la-can-mot-lo-trinh-hop-ly-bai-hoc-kinh-nghiem-tu-quoc-te-d221093.html