משרד האוצר מבקש לתקן ולהשלים את ה"פערים" בחוק מס הכנסה לחברות.

[מודעה_1]

תוצאות חשובות ו"פערים" בחוק מס הכנסה לחברות

משרד האוצר פרסם זה עתה את מסמך הרשמי מס' 5949/BTC-CST למשרדים, סניפים וסוכנויות רלוונטיים כדי לבקש הערות על טיוטת החוק בנושא מס הכנסה על חברות. פרויקט זה צפוי לקבל הערות במושב השמיני של האסיפה הלאומית ה-15 (אוקטובר 2024) ולאושר על ידי האסיפה הלאומית במושב התשיעי של האסיפה הלאומית ה-15 (מאי 2025).

על פי משרד האוצר, לאחר יותר מ-15 שנות יישום, חוק מס החברות הנוכחי נכנס לתוקף, והשפיע לטובה על היבטים חברתיים-כלכליים רבים. החוק הושלם בכיוון הנכון של רפורמה במערכת המס, האגרות והחיובים; תורם תרומה חשובה ליצירת סביבת השקעה ועסקים נוחה, תוך הבטחת תחרות הוגנת בין מפעלים.

יישום מדיניות מס הכנסה מועדפת לחברות יחד עם צעדי רפורמה רלוונטיים אחרים תרמו לשיפור סביבת ההשקעות המקומית, במיוחד במשיכת הון לפיתוח חברתי-כלכלי.

עם זאת, בנוסף לתוצאות שהושגו, יישום חוק מס החברות חשף גם כמה ליקויים ומגבלות. חוק מס החברות חושף "פערים" בוויסות סוגיות מס חדשות המתעוררות בתהליך שיתוף הפעולה הבינלאומי כגון מניעת שחיקת הכנסות והעברת רווחים; מס מינימום עולמי וכו'.

ממצאים אלה מצביעים על כך שתיקון חוק מס הכנסה לחברות הכרחי ביותר בעת הנוכחית כדי למסד את המדיניות וההנחיות של המפלגה והמדינה בנוגע לרפורמה במערכת מדיניות המס בכלל ובמס הכנסה לחברות בפרט, ומצד שני, כדי להתגבר על ליקויים וחפיפות; כמו גם כדי למצוא פתרונות מתאימים להתגברות על תמחור העברה, למנוע העלמות מס, הפסדי מס ולהגביל ביעילות התנהגויות של העברת רווחים ששוחקות את בסיס המס.

צפוי כי מיסים רבים יהיו פטורים, מופחתים ויינתנו להם תמריצים.

פרויקט חוק מס הכנסה לחברות המתוקן מורכב מ-5 פרקים ו-25 מאמרים, הכוללים תוכן על בסיסי מס ושיטות; תמריצי מס הכנסה לחברות; תוספות לתקנות נגד שחיקת בסיסי המס הגלובליים ועוד.

בנוגע לתוכן המתוקן והמשודרג, הטיוטה עקבה מקרוב אחר 7 קבוצות מדיניות בהצעה לפיתוח חוק מס הכנסה לחברות שאושר על ידי הממשלה, הוועדה הקבועה של האסיפה הלאומית והאסיפה הלאומית, ביניהן: השלמת תקנות הנוגעות לנישומים ולהכנסה חייבת במס; השלמת תקנות בנוגע להכנסה פטורה ממס הכנסה לחברות; השלמת תקנות הנוגעות לקביעת סכומים ניתנים לניכוי וסכומים שאינם ניתנים לניכוי; התאמת שיעורי מס הכנסה לחברות עבור מספר קבוצות של נושאים בהתאם להקשר החדש; השלמת תקנות בנושא תמריצי מס הכנסה לחברות; החלת מס הכנסה נוסף לחברות בהתאם לתקנות בנושא שחיקת בסיס המס.

כדי להיות עקביים עם הוספת תקנות בדבר החלת מס הכנסה נוסף על חברות בהתאם לתקנות נגד שחיקת בסיס המס הגלובלי, משרד האוצר מציע לתקן את התקנות בדבר היקף ההתאמה בסעיף 1 לטיוטה לכיוון "תקנות בדבר משלמי מס, הכנסה חייבת במס, הכנסה פטורה ממס, בסיסי מס, שיטות חישוב מס ותמריצים למס הכנסה על חברות, מס הכנסה נוסף על חברות בהתאם לתקנות נגד שחיקת בסיס המס הגלובלי".

בנוגע לנישומים, הטיוטה מציעה להשלים תקנות מפורטות בנוגע לנישומים שהם מפעלים ויחידות שירות ציבורי על בסיס תקנות חוקיות המיושמות באופן יציב במסמכי משנה; לקבוע בבירור הכנסה חייבת במס הנובעת בווייטנאם עבור מפעלים זרים ללא מוסדות קבע בווייטנאם, כולל הכנסה מפעילויות של אספקת סחורות ושירותים בצורה של עסקי מסחר אלקטרוני, עסקים בפלטפורמות טכנולוגיה דיגיטלית, ללא קשר למיקום העסק. להשלים תקנות בנוגע לציות לאמנות בינלאומיות במקרה שהאמנות הבינלאומיות שווייטנאם צד להן כוללות תקנות שונות בנוגע למוסדות קבע על מנת ליישם התחייבויות; להשלים תקנות לפיהן מפעלים הכפופים למס מס נוסף בהתאם לתקנות נגד שחיקת בסיס המס העולמי הם משלמי מס במס.

תוכן בולט נוסף בטיוטה הוא התקנה על הכנסה חייבת במס. לדברי הסוכנות המנסחת, כדי להיות עקביים עם ההצעה להשלמת התקנות על נישומים, ובמקביל להכשיר מסמכי משנה, הטיוטה קובעת בפירוט הכנסות אחרות, ביניהן: הכנסה מהעברת הון, העברת ניירות ערך; הכנסה מהעברת נדל"ן, העברת נדל"ן של עסקי נדל"ן; הכנסה מהעברת פרויקטי השקעה; הכנסה מהעברה, השכרה, פירוק של נכסים (למעט נדל"ן) ומסמכים יקרי ערך...

הטיוטה משלימה גם את התקנות בנוגע להכנסה חייבת במס הנובעת בווייטנאם ממפעלים זרים בעלי מוסדות קבע בווייטנאם וממפעלים זרים ללא מוסדות קבע בווייטנאם, ללא קשר למיקום העסק; מתקנת את התקנות בנוגע לתשלום מס עבור הכנסות של מפעלים וייטנאמיים המשקיעים בחו"ל.

בנוסף, הצעת החוק משלימה ומתקנת תקנות הנוגעות להכנסה פטורה ממס, לרבות הוספת תקנות לגבי תקופת פטור ממס מרבית שלא תעלה על 3 שנים עבור הכנסה מביצוע חוזי מחקר מדעי ופיתוח טכנולוגי, הכנסה ממכירת מוצרים המיוצרים מטכנולוגיה חדשה המיושמת לראשונה בווייטנאם; הוספת תקנות לגבי הכנסה פטורה ממס של מפעלים מפעילויות ייצור ומסחר של סחורות ושירותים של מפעלים בהם 30% או יותר ממספר העובדים הממוצע בשנה הם אנשים עם מוגבלויות, אנשים לאחר טיפול בהתמכרות לסמים, אנשים שנדבקו בנגיף HIV/איידס; הוספת הכנסה של מפעלים מפעילויות הכשרה מקצועית ספציפיות לאנשים בטיפול בהתמכרות לסמים, אנשים לאחר טיפול בהתמכרות לסמים... להכנסה הפטורה ממס.

השלמת התקנה בדבר החלת שיעור מס מועדף של 15% על הכנסות של סוכנויות עיתונות מפעילויות עיתונות שאינן עיתונים מודפסים. עיתונים מודפסים ימשיכו להחיל את שיעור המס של 10% כפי שמוסדר כיום.

במקביל, מתווספות 4 הכנסות נוספות פטורות ממס, ביניהן: (1) הכנסה מהעברת אשראי פחמן והעברת אג"ח ירוקות בפעם הראשונה לאחר הנפקה; (2) תמיכה ישירה מתקציב המדינה, פיצוי מדינה בהתאם להוראות החוק; (3) הפרש מהערכה מחדש של נכסים לצורך הון עצמי, חדשנות וארגון מחדש של מפעלים בהם המדינה מחזיקה ב-100% מהון המייסדים; (4) הכנסה של יחידות שירות ציבורי ממתן שירותי שירות ציבורי...

[מודעה_2]
מקור: https://laodong.vn/kinh-doanh/bo-tai-chinh-muon-sua-doi-bo-sung-nhung-khoang-trong-cua-luat-thue-tndn-1352668.ldo