הצעה להסדרת 3 קווי הגנה עצמאיים במערכת הבקרה הפנימית של בנקים

הבנק המרכזי של וייטנאם (SBV) מבקש הערות על טיוטת החוזר המסדיר את מערכת הבקרה הפנימית (ICS) של בנקים מסחריים וסניפי בנקים זרים, המחליף את חוזר מס' 13/2018/TT-NHNN. זהו צעד חשוב להתאמה לסנכרון המסגרת המשפטית עם חוק מוסדות האשראי 2024, עדכון תקני באזל ושיפור יכולת ניהול הסיכונים ברחבי המערכת.

Thời báo Ngân hàng•04/11/2025

על פי הדוח ההסבר של SBV, התקנות החדשות מבוססות על חוק מוסדות אשראי משנת 2024 ועל צו 26/2025/ND-CP של הממשלה בנוגע לתפקידים, משימות ומבנה ארגוני של SBV. החוק החדש כולל שינויים רבים בסעיפים 57 ו-58 הקשורים למערכות הבקרה הפנימית והביקורת הפנימית, מה שהופך את חוזר 13 הנוכחי לבלתי מתאים עוד.

בנוסף, במהלך תהליך היישום, ציין ה-SBV גם מספר קשיים מצד בנקים מסחריים (CBs) וסניפי בנקים זרים בנוגע לתהליך הבקרה, ניהול הסיכונים והביקורת הפנימית. על בסיס זה, טיוטת החוזר בנויה בכיוון של עדכון תקני באזל החדשים, תוך השלמת תוכן חסר כגון ניהול סיכוני מודל, דרישות נתוני סיכון, מבחני קיצון והנחיות למדידת סיכון ריבית בתיק הבנקאי.

על פי בנק המדינה, לא מדובר רק בתיקון טכני, אלא בהתאמה מהותית במבנה ובגישה, שמטרתה להתקרב לנהלים בינלאומיים, להגביר את השקיפות ולהבטיח את בטיחות פעילותה של מערכת הבנקאות.

Đề xuất quy định 3 tuyến bảo vệ độc lập trong hệ thống kiểm soát nội bộ ngân hàng

מבקש חוות דעת על טיוטת חוזר חדשה המסדירה את מערכת הבקרה הפנימית (ICS) של בנקים מסחריים וסניפי בנקים זרים

אחת הנקודות הבולטות בטיוטה היא ההוראות הספציפיות בנוגע לשלושה קווי הגנה עצמאיים במערכת הבקרה הפנימית.

באופן ספציפי, קו ההגנה הראשון הוא המחלקות המייצרות סיכונים, כולל המחלקה המייצרת הכנסות, המחלקה ליצירת סיכונים, המחלקה ליצירת סיכונים, המחלקה להגבלת סיכונים עבור כל פעילות עסקית ופעולה ספציפית; המחלקה שבונה, פורסת ומשתמשת במודלים, ומחלקות אחרות המייצרות סיכונים. לקו ההגנה הראשון תפקיד של זיהוי, יישום אמצעי בקרה, ניטור ומזעור סיכונים;

קו ההגנה השני מורכב לפחות ממחלקת הציות וממחלקת ניהול הסיכונים. לקו ההגנה השני תפקידים של פיתוח מדיניות ניהול סיכונים, תקנות פנימיות בנושא ניהול סיכונים; מדידה וניטור סיכונים כלל-בנקאיים ועמידה בתקנות משפטיות; ותפקיד של אימות מודלים;

קו ההגנה השלישי כולל את פונקציית הביקורת הפנימית המבוצעת על ידי מחלקת הביקורת הפנימית בהתאם להוראות חוק מוסדות אשראי וחוזר זה.

הטיוטה מדגישה גם את תפקידה של תרבות הבקרה, ורואה בה את הבסיס לכל פעילויות הניהול בבנק. תרבות זו נוצרת באמצעות סטנדרטים של אתיקה מקצועית, תקנות פנימיות, מנגנוני תגמול ומשמעת, ובכך מעודדת כל אדם לזהות ולשלוט באופן יזום בסיכונים בעבודה.

בנוסף, בנק המדינה דורש מהבנקים להקים מנגנון שקוף ורב-ממדי לחילופי מידע, המסייע לכל רמות הניהול להבין במהירות את מצב הסיכונים, ההפרות או מקרי הונאה. העיקרון של "ככל שהסיכון גבוה יותר, כך תדירות חילופי המידע גבוהה יותר" כלול כדרישה מחייבת למערכת הניהול הפנימית.

טיוטת החוזר החדשה מרחיבה את היקף ההגדרות והתכולה של סוגי סיכונים, לרבות סיכון אשראי, סיכון שוק, סיכון תפעולי, סיכון נזילות, סיכון ריכוזיות וסיכון ריבית בתיק הבנקאי.

בפרט, סיכון הריבית בתיק הבנקאי מחולק לשלוש קבוצות: סיכון פער, הנובע מחוסר התאמה בין מועד הפירעון של נכסים והתחייבויות; סיכון בסיס, הנובע מההפרש בין שיעורי הריבית של הערכת השווי; סיכון אופציות, הנובע מהתנהגות הלקוחות או ממאפייני המוצר.

אלו הן נקודות חדשות שנבנו על בסיס הנחיות ועדת באזל, התורמות להשלמת מערכת ניהול הסיכונים בהתאם לתקנים בינלאומיים. בנוסף, טיוטת החוזר מוסיפה גם מושגים חדשים כגון מודל סיכון, מבחני קיצון והון כלכלי , המסייעים לבנקים לקבל כלי חיזוי ותגובה טובים יותר בתרחישי תנודות בשוק.

ראוי לציין, כי בנק המדינה דורש ממוסדות אשראי לדווח מעת לעת מדי שנה על תוצאות הבקרה הפנימית, ניהול הסיכונים, הערכת הלימות ההון והביקורת הפנימית, ולשמור רישומים מלאים לביצוע עבודת הבדיקה והפיקוח.

על פי הערכת הגוף שערך את הניסוח, פרסום החוזר החדש לא רק שואף לשפר את יכולת הבקרה העצמית ואת ניהול הסיכונים של בנקים מסחריים, אלא גם שואף לבנות מערכת בנקאות בטוחה, בריאה, שקופה ובת קיימא.

מקור: https://thoibaonganhang.vn/de-xuat-quy-dinh-3-tuyen-bao-ve-doc-lap-trong-he-thong-kiem-soat-noi-bo-ngan-hang-173059.html