אילו שלושה סוגי מיסים חייב משק בית עסקי לשלם?

במגמה של טרנספורמציה דיגיטלית מקיפה, במיוחד בתחום המימון הציבורי, הממשלה ומגזר המס מקדמים מדיניות למודרניזציה של הניהול, לשיפור יעילות הפיקוח, גביית המסים והשקיפות. סוגי המסים שמשקי בית עסקיים צריכים לשלם כיום הם נושא לדאגה בקרב אנשים.

Báo Nghệ An•19/06/2025

משקי בית עסקיים עם הכנסות של 100 מיליון וונד לשנה חייבים במס.

על פי הוראות חוק ניהול המסים משנת 2019 והנחיות היישום שלו, משקי בית עסקיים (כולל עסקים פרטיים) עשויים למלא שלושה סוגים עיקריים של חובות מס, לרבות מס ערך מוסף (מע"מ), מס הכנסה אישי (PIT) ודמי רישיון עסק, בהתאם להיקף ההכנסות ולתחום הפעילות.

- ראשית, מס ערך מוסף , משקי בית עסקיים עם הכנסות של 100 מיליון דונג וייטנאמי לשנה או יותר יהיו חייבים במס ויישמו את שיטת החישוב הישירה על ההכנסות. שיעור המס הספציפי נקבע בסעיף 51, חוזר 40/2021/TT-BTC של משרד האוצר . באופן ספציפי, מכירת סחורות חייבת במע"מ בשיעור של 1%; שירותים ובנייה ללא חומרים קבלניים כפופים לשיעור של 5%; סוגים מיוחדים אחרים של שירותים עשויים להחיל שיעורים נפרדים בהתאם לתקנות מפורטות של רשות המס. משקי בית עסקיים צריכים לשים לב יותר להוראות בצו מס' 70/2025 המסדירות חשבוניות ומסמכים.

עסקה ...

עסקת מס בצוות המס הבין-מחוזי בבק נגה 2 צילום: קוואנג אן

שנית, משקי בית עסקיים חייבים לשלם מס הכנסה אישי. על פי אותו חוזר 40/2021/TT-BTC, משקי בית עסקיים עם הכנסות של 100 מיליון דונג וייטנאמי לשנה או יותר יהיו חייבים גם הם במס הכנסה אישי בשיטת חישוב חד פעמית. שיעורי המס המיושמים לפי ענף: 0.5% עבור מכירות סחורות, 2% עבור שירותים ובנייה לא כולל חומרים, ו-1% או 2% עבור סוגים אחרים של שירותים.

משקי בית עם הכנסות מתחת ל-100 מיליון וונד לשנה אינם צריכים לשלם מע"מ ומס הכנסה אישי (PIT), מה שמבטיח הוגנות ומעודד פיתוח עסקים קטנים.

- החובה השלישית שמשק בית עסקי חייב לבצע היא לשלם את אגרת רישיון העסק . אגרת רישיון העסק נקבעה בצו מס' 139/2016/ND-CP (שתוקן על ידי צו מס' 22/2020/ND-CP), המחושבת על סמך הכנסות השנה הקודמת.

באופן ספציפי, משקי בית עם הכנסות של 100 עד פחות מ-300 מיליון וונד וייטנאמי לשנה משלמים 300,000 וונד וייטנאמי לשנה; מ-300 עד פחות מ-500 מיליון וונד וייטנאמי משלמים 500,000 וונד וייטנאמי לשנה; מ-500 מיליון וונד ומעלה משלמים 1,000,000 וונד וייטנאמי לשנה. משקי בית עסקיים חדשים או כאלה עם הכנסות של פחות מ-100 מיליון וונד וייטנאמי לשנה יהיו פטורים מדמי רישיון עסק.

מממ

צוות המס הבין-מחוזי של סונג לאם 1 מדריך משקי בית להירשם לחשבוניות אלקטרוניות כדי להתחבר לרשויות המס. צילום: טראן צ'או

שינוי נקודת מפנה החל מ-1 ביוני 2025

שינוי פורץ דרך שייכנס לתוקף רשמית החל מ-1 ביוני 2025 הוא יישום חשבוניות אלקטרוניות עם קודי רשות המס שנוצרו מקופות רושמות עבור משקי בית עסקיים עם הכנסות של מיליארד דונג וייטנאמי ומעלה הפועלים במספר תחומים ספציפיים.

על פי צו מס' 70/2025/ND-CP, מגזרי עסקים בעלי סיכון גבוה לאובדן הכנסות ועסקאות ישירות עם צרכנים כגון מוצרים קמעונאיים, שירותי מזון, מסעדות, מלונות, הסעות נוסעים, שירותי בידור כגון בתי קולנוע, קריוקי, ספא וכו' יחויבו להחיל חשבוניות אלקטרוניות מקופות רושמות המחוברות לרשויות המס.

חשבוניות אלקטרוניות שנוצרות מקופות רושמות הן חשבוניות שנוצרות בזמן המכירה, באמצעות תוכנה על מכשירים אלקטרוניים המחוברים לרשת, ומסוגלות להעביר נתונים באופן מיידי למחלקת המסים. סוג זה של חשבונית לא רק מבטיח דיוק ומונע הונאות הכנסות, אלא גם נוח לאחסון, בדיקה ואחזור בעת הצורך. יישום סוג זה של חשבונית הוא צעד חשוב בתהליך הדיגיטציה של פעילויות ניהול מס, ומפחית את התלות בטפסי הצהרה מסורתיים, אשר טומנים בחובם סיכונים פוטנציאליים רבים לטעויות.

עם זאת, בנוסף ליתרונות של שקיפות פיננסית ונוחות ניהול, משקי בית עסקיים רבים מתמודדים גם עם אתגרים מסוימים. ביניהם, המכשול הגדול ביותר הוא המגבלה במיומנויות טכנולוגיות ועלות ההשקעה הראשונית בציוד קופות רושמות ותוכנה מתאימה לחשבוניות אלקטרוניות. עבור משקי בית באזורים מרוחקים, בהם היעדר תשתית דיגיטלית, גישה ושימוש יעיל בחשבוניות אלקטרוניות עדיין מהווים בעיה הדורשת תמיכה טכנית מהרשויות.

לנוכח מציאות זו, יישם משרד המסים תוכניות תמיכה רבות כדי להבטיח שמשקי בית עסקיים יוכלו לבצע הסבה מהירה ויעילה. בפרט, שיתוף הפעולה עם ארגונים המספקים פתרונות חשבוניות אלקטרוניות לתמיכה בתוכנה חינמית או במחירים מועדפים לעסקים קטנים. בנוסף, תעשיית המס מארגנת קורסי הכשרה, מדריכים באמצעות מסמכים מקוונים, סרטונים וקו חם לתמיכה 24/7 כדי ללוות אנשים בתהליך יישום המדיניות החדשה.

מר נגוין דוי נאם, ראש צוות צוות המס הבין-מחוזי סונג לאם 1 (דו לואונג, ת'אן צ'ואונג, טאן קי), אמר: בנוסף למשקי בית עם הכנסות של מעל מיליארד וונד, הצוות הקצה קבוצות תמיכה למשקי בית בודדים כדי ליישם הוראות מדיניות למשקי בית, להציג ספקי תוכנה כגון MISA, VNPT, Viettel... נכון לעכשיו, כ-100/140 משקי בית עם הכנסות גדולות בצוות הניהול הפעילו את התוכנה היטב, חלק ממשקי הבית עדיין נתקלים בבעיות בהנפקת חשבוניות ותפעול איטי. בנוסף למשקי בית זכאים, עבור משקי בית המעוניינים ליישם את המדיניות הנ"ל, הצוות גם רושם ומחבר חשבוניות לרשות המסים.

כיום, בנוסף לשימוש בחשבוניות אלקטרוניות, תהליך הצהרת המס והתשלום פושט והפך לאלקטרוני על ידי תעשיית המס. אפליקציות רבות לניהול מס בסמארטפונים נפרסו, משולבות עם שערי תשלום מקוונים, המסייעות למשקי בית עסקיים לשלם מסים במהירות מבלי לפנות ישירות לרשות המס. בפרט, עבור משקי בית עם חוזה, רשות המס תקבע באופן יזום את רמת החוזה, משק הבית צריך רק לאשר ולשלם בזמן, מבלי שיהיה צורך לשמור רישומים חשבונאיים מסובכים.

כדי להימנע מסיכונים משפטיים וליהנות ממדיניות התמיכה הטובה ביותר, משקי בית עסקיים צריכים לבדוק באופן יזום את ההכנסות השנתיות שלהם כדי לקבוע את חובות המס שלהם, ולפנות לרשות המס בה הם רשומים לקבלת הוראות בנוגע לרישום ושימוש בחשבוניות אלקטרוניות בהתאם לתקנות.

צוות המס של וין מספק הכשרה בנושאי מס לסוחרים קטנים בעיר וין. צילום: טראן צ'או

משקי בית עסקיים חייבים לרשום הכנסות, לתאם בשיתוף פעולה הדוק עם סוכנויות ניהול המדינה ולעדכן באופן קבוע תקנות חדשות כדי לסייע למשקי בית עסקיים לשמור על פעילות יציבה ולהתפתח באופן בר-קיימא בהקשר של סביבה עסקית שקופה ומודרנית יותר ויותר.

יישום חשבוניות אלקטרוניות ועמידה בהתחייבויות מס אינם רק דרישה חוקית, אלא גם מפגינים מקצועיות בעסקים, בונים מוניטין, מסייעים למשקי בית עסקיים גישה טובה יותר למקורות אשראי, להרחיב את היקף הפעילות ולהגדיל את הזדמנויות שיתוף הפעולה. בטווח הארוך, זהו הנתיב הבלתי נמנע עבור משקי בית עסקיים להשתלב ולהגיע להרמוניה עם ארגונים ועם רשת הטרנספורמציה הדיגיטלית הלאומית.

חלק מההפרות נגד משקי בית עסקיים אם ישנן הפרות:

החל מ-1 ביוני 2025, משקי בית עסקיים עם הכנסות של מיליארד וונד לשנה ומעלה נדרשים להשתמש בחשבוניות אלקטרוניות מקופות רושמות, אחרת הם ייקנסו בהתאם לצו 125/2020 (והתוספת לצו 102/2021). קנסות של 10-20 מיליון וונד אם לא ינפיקו חשבוניות בעת הצורך. במקביל, משקי בית עסקיים חייבים לשלם את כל המסים שהוחמקו + עמלות תשלום באיחור, הקנס יכול להיות שווה ל-100% מהמס שהוחמקו אם ישנן נסיבות מקלות.

פלטפורמות (כגון Shopee, Lazada, Tiki...) אחראיות על ניכוי ותשלום מיסים עבור יחידים עסקיים עבור כל עסקה (מע"מ ותשלומי מס). אם הפלטפורמה לא תעשה זאת, משקי בית עסקיים חייבים להירשם ולהצהיר על מיסים בעצמם, אחרת הם ייענשו בהתאם לתקנות בנושא הצהרה מאוחרת והעלמת מס.