כמה מס ישולם על רווח של מיליארד דונג וייט ממכירת ניירות ערך לפי ההצעה החדשה?

האפשרות של "רווח בלבד" נשמעת סבירה, אך סכום המס הכולל לתשלום עשוי להיות גבוה משמעותית משיעור המס הקבוע הנוכחי של 0.1%, במיוחד כאשר משקיעים מרוויחים רווחים גדולים.

עם אפשרות שיעור המס של 20%, הסכום הכולל שמשקיעים רווחיים חייבים לשלם לרשות המס יהיה גדול יחסית מהסכום הנוכחי - צילום: HA QUAN

אין דרך "עדיפה" יותר לחישוב מס הכנסה על העברות ניירות ערך עבור כולם. בשיטת גביית המס הנוכחית - שיעור מס של 0.1% כפול הערך הכולל של ניירות הערך שנמכרו - משקיעים שמרוויחים ירוויחו יותר ולהיפך...

הבדלים בין המס הנוכחי להצעה החדשה

על פי חוק מס הכנסה אישי הנוכחי, הכנסה מהעברת ניירות ערך כפופה לשיעור מס של 0.1% על השווי הכולל של עסקת המכירה, ללא קשר לרווח או להפסד.

לדוגמה, אם משקיע מוכר מניות ABC ומרוויח 10%, שווי המכירה הכולל הוא 2 מיליארד דונג וייטנאמי, אזי מס ההכנסה האישי לתשלום הוא כ-2 מיליון דונג וייטנאמי. לעומת זאת, אם המשקיע מעביר מניה זו אך מפסיד 10%, כלומר שווי המכירה הכולל הוא רק 1.8 מיליארד דונג וייטנאמי, אזי מס ההכנסה האישי לתשלום הוא 1.8 מיליון דונג וייטנאמי.

בינתיים, על פי טיוטת חוק מס הכנסה אישי (החלפה) הנמצאת כעת בדיון, משרד האוצר מציע כי יחידים תושבים המעבירים ניירות ערך יחויבו בשיעור מס של 20% על ההכנסה החייבת במס.

הכנסה חייבת במס זו נקבעת על פי מחיר המכירה פחות מחיר הרכישה והוצאות סבירות נלוות בתקופת המס השנתית. במקרה שלא ניתן לקבוע את מחיר הרכישה וההוצאות הנלוות, סכום המס יהיה שווה ל-0.1% כפול מחיר המכירה של ניירות הערך, המחושב עבור כל עסקה.

לפיכך, ניתן להבין כי מס הכנסה אישי ייגבה רק כאשר יהיה רווח, בהתאם להיגיון שמס הכנסה אישי הוא מס על "הכנסה"; אם יש הפסד, לא תיווצר חבות מס.

שיעור המס של 20% "יחול" על הרווח הנקי. לדוגמה, אם משקיע מוכר מניית XYZ עם רווח של 10%, הון של 10 מיליארד וונד ורווח של מיליארד וונד, המס שישולם יהיה כ-200 מיליון וונד. לעומת זאת, אם מניית XYZ נמכרת עם הפסד של 10%, לא ישולם מס.

מומחה פיננסי וניירות ערך אמר כי למרות שאפשרות 2 "נראית סבירה יותר" באופן עקרוני (מיסוי רק כאשר יש הכנסה), באמצעות הדוגמה לעיל ניתן לראות כי סכום המס שיש לשלם בשיעור מס של 20% על הרווח הנקי גבוה בהרבה מהשיעור הנוכחי של 0.1%.

שלא לדבר על כך, חישוב המס המבוסס על ריבית יהיה מסובך יותר, וידרוש הסדר מפורט של מחיר העלות וההוצאות, במקום ניכוי ישיר כפי שקורה כיום.

כיצד מדינות אחרות גובות מיסים?

כדי להגביר את כוח השכנוע של שיטת גביית המס החדשה המוצעת, ציין משרד האוצר את יפן כדוגמה. במדינה זו, הכנסה ממכירת ניירות ערך מסוימים (כולל מניות, הון עצמי בחברות, אגרות חוב וכו') ממוסה בנפרד ממקורות הכנסה אחרים בשיעור קבוע של 20.315%.

בסין, שיעור מס של 20% חל על הכנסה מהעברת ניירות ערך לא רשומים, הנקבע לפי הכנסות פחות הוצאות נלוות.

על פי מחקרו של המחבר, בארה"ב, מס העברת מניות הוא מס הכנסה הונית, המחושב רק על הרווחים נטו, אך שיעור המס תלוי בתקופת ההחזקה ובהכנסה של הפרט.

בפרט, ארה"ב מאפשרת ניכוי הפסדי הון. אם אתם מוכרים מניות בהפסד, תוכלו להשתמש בהפסד זה כדי להפחית רווחים מעסקאות אחרות או לנכות אותו מההכנסה החייבת במס (עד 3,000 דולר לשנה; ההפסד הנותר מועבר לשנה הבאה).

שיעורי המס המיושמים על ידי ארה"ב מחושבים גם על סמך זמן, טווח קצר (רווחי הון לטווח קצר) וטווח ארוך (רווחי הון לטווח ארוך).

"טווח קצר" חל על ניירות ערך המוחזקים פחות משנה. לפיכך, שיעור המס = שיעור מס הכנסה רגיל, בין 10% ל-37%, בהתאם לרמת ההכנסה של הפרט.

אגרות חוב לטווח ארוך חלות על ניירות ערך המוחזקים במשך שנה אחת או יותר. שיעורי מס מועדפים: 0%, 15% או 20%, בהתאם להכנסה האישית.

חזרה לנושא

בינה חאן

מקור: https://tuoitre.vn/lai-1-ti-dong-ban-chung-khoan-se-nop-thue-bao-nhieu-theo-de-xuat-moi-20250722101812181.htm