फ्लैट-रेट टैक्स खत्म होने के बाद, 2026 से घरेलू व्यवसाय टैक्स की गणना कैसे करेंगे?

(Baohatinh.vn) - 2026 से, व्यावसायिक परिवार एकमुश्त कर के बजाय मुनाफे पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करना शुरू कर देंगे, जबकि वैट की गणना पुरानी पद्धति से ही की जाएगी।

2026 से, सरकार घरेलू व्यवसायों के लिए एकमुश्त कर भुगतान प्रणाली को आधिकारिक तौर पर समाप्त कर देगी और वास्तविक राजस्व के आधार पर कर घोषणा और भुगतान प्रणाली अपनाएगी। 10 दिसंबर को मैनेजमेंट मैगज़ीन द्वारा आयोजित घरेलू व्यवसायों के लिए इस परिवर्तन पर एक संगोष्ठी में, कर परामर्श संघ की उप महासचिव सुश्री ले थी डुयेन हाई ने कहा कि एकमुश्त और घोषणा-आधारित व्यवसायों के लिए कर गणना विधि मूल रूप से समान है।

"एकमात्र अंतर राजस्व में निहित है, जहां अनुबंधित आय प्रणाली का उपयोग करने वाले परिवार अनुमानित राजस्व का उपयोग करते हैं जो वर्ष की शुरुआत से स्थिर रहा है, जबकि अपनी आय घोषित करने वाले परिवार वास्तविक रूप से अर्जित राजस्व का उपयोग करते हैं," सुश्री डुयेन हाई ने समझाया।

घरेलू व्यवसायों को वर्तमान में तीन प्रकार के करों का भुगतान करना पड़ता है: व्यवसाय लाइसेंस शुल्क, व्यक्तिगत आयकर और मूल्य वर्धित कर (वैट)। हालांकि, निजी अर्थव्यवस्था के लिए कर और शुल्क सहायता संबंधी राष्ट्रीय सभा के संकल्प 198 के अनुसार, 1 जनवरी, 2026 से घरेलू व्यवसायों के लिए व्यवसाय लाइसेंस शुल्क समाप्त हो जाएगा।

दूसरे शब्दों में, संशोधित व्यक्तिगत आयकर कानून के अनुसार, अगले वर्ष से परिवारों और व्यक्तिगत व्यवसायों को वैट और व्यक्तिगत आयकर का भुगतान तभी करना होगा जब उनका वार्षिक राजस्व 500 मिलियन वीएनडी से अधिक हो।

डोंग ज़ुआन मार्केट ( हनोई ) में छोटे व्यापारियों के स्टॉल। फोटो: होआंग जियांग

व्यक्तिगत आयकर के संबंध में, अधिकारियों ने घरेलू व्यवसायों के लिए लाभ (आय और व्यय के बीच का अंतर) पर कर की गणना करने की एक नई विधि जोड़ी है। विशेष रूप से, 3 अरब वीएनडी से कम वार्षिक आय वाले परिवारों, जहां इनपुट लागत निर्धारित की जा सकती है, पर लाभ पर 15% की कर दर लागू होगी। यह दर समान आय वाले सूक्ष्म उद्यमों के लिए लागू अधिमान्य कॉर्पोरेट आयकर दर के बराबर है।

3 से 50 अरब वीएनडी के वार्षिक राजस्व वाले घरेलू व्यवसायों पर 17% की कर दर लागू होगी, और 50 अरब वीएनडी से अधिक राजस्व वाले व्यवसायों पर 20% की कर दर लागू होगी।

जिन परिवारों की आय 3 अरब वीएनडी से कम है और उनके खर्चों का निर्धारण नहीं किया जा सकता है, उन्हें उद्योग के आधार पर आय के 0.5-2% की मौजूदा दर से कर देना जारी रखना होगा। हालांकि, उन्हें कर-मुक्त सीमा (प्रति वर्ष 500 मिलियन वीएनडी) के अंतर्गत आने वाली आय की राशि को गणना से पहले घटाने की अनुमति होगी।

वैट के संबंध में , कर परामर्श संघ की उप महासचिव ले थी डुयेन हाई के अनुसार, कर घोषणा प्रणाली अपनाने पर भी व्यावसायिक परिवार आय के आधार पर वैट का भुगतान करते हैं, और गणना दर पहले जैसी ही रहती है। 500 मिलियन से लेकर 50 बिलियन वीएनडी से अधिक आय वाले व्यावसायिक परिवार भी इस पद्धति का पालन करते हैं।

देय कर = वैट कर योग्य राजस्व (x) उद्योग-विशिष्ट कर दर।

वित्त मंत्रालय की घरेलू व्यवसायों के लिए कर प्रबंधन मॉडल और विधियों में परिवर्तन की योजना में पहले बड़े पैमाने के घरेलू व्यवसायों के एक हिस्से को कटौती पद्धति लागू करने की अनुमति देने का प्रस्ताव था, जिसका अर्थ है कि देय वैट उत्पादन में से इनपुट घटाने के बराबर होगा। हालांकि, सुश्री डुयेन हाई के अनुसार, अधिकारियों ने अभी तक इस नियम में संशोधन करने का निर्णय नहीं लिया है।

नई नीति के तहत, अगले वर्ष से, 1 अरब वीएनडी के वार्षिक राजस्व वाले खुदरा व्यवसायों को व्यक्तिगत आयकर और वैट का भुगतान करना होगा। देय वैट कुल राजस्व पर 1% की निश्चित दर से होगा, जो प्रति वर्ष 10 मिलियन वीएनडी के बराबर है।

व्यक्तिगत आयकर के संबंध में, यदि वे अपनी लागत का निर्धारण नहीं कर सकते (छोटे परिवारों के लिए यह एक आम स्थिति है), तो देय राशि राजस्व का 0.5% है, जिसमें से 500 मिलियन VND की कर सीमा घटाने के बाद, 2.5 मिलियन VND बचती है। कुल मिलाकर, इस परिवार को प्रति वर्ष 12.5 मिलियन VND कर का भुगतान करना होगा।

यदि वे लागत का अनुमान लगा सकते हैं, मान लीजिए 800 मिलियन वीएनडी, और व्यक्तिगत आयकर की दर 200 मिलियन वीएनडी के लाभ पर 15% है, तो इस परिवार को प्रति वर्ष 30 मिलियन वीएनडी व्यक्तिगत आयकर देना होगा। कुल कर 40 मिलियन वीएनडी होगा।

संशोधित कर प्रशासन कानून के अनुसार, 1 जनवरी, 2026 से परिवार और व्यक्तिगत व्यवसाय कर उद्देश्यों के लिए अपनी वार्षिक आय स्वयं निर्धारित कर सकते हैं। यदि वे कर प्राधिकरण कोड वाले इलेक्ट्रॉनिक चालान का उपयोग करते हैं, तो प्रबंधन प्रणाली देय वैट और व्यक्तिगत आयकर निर्धारित करेगी। यह डेटा राष्ट्रीय सार्वजनिक सेवा पोर्टल, ई-टैक्स (इलेक्ट्रॉनिक कर आवेदन) पर करदाताओं के लिए अपडेट किया जाएगा। यदि वे इलेक्ट्रॉनिक चालान का उपयोग नहीं करते हैं, तो वे देय कर स्वयं निर्धारित करेंगे।

ई-कॉमर्स प्लेटफॉर्म पर सामान बेचने वाले व्यक्तियों और परिवारों के लिए, डिक्री 91/2022 के अनुसार, प्लेटफॉर्म उनकी ओर से कर घोषित करते हैं और भुगतान करते हैं। इसका अर्थ है कि किसी भी गलत या अपूर्ण कर गणना की जिम्मेदारी प्लेटफॉर्म प्रबंधन इकाई की होगी, न कि व्यवसाय के मालिक की। कर परामर्श संघ के प्रतिनिधियों का मानना ​​है कि इससे ई-कॉमर्स प्लेटफॉर्म पर सामान बेचने वाले व्यक्तियों और परिवारों के लिए प्रशासनिक प्रक्रियाएं काफी कम हो जाती हैं।

फेसबुक, ज़ालो और टिकटॉक जैसे प्लेटफॉर्मों पर - जहां विदेशी प्रदाता खरीदारों से कोई शुल्क नहीं लेते हैं - उन्हें अपने राजस्व पर कर घोषित करना और भुगतान करना पड़ता है।

संशोधित कर प्रशासन कानून के अनुसार, जिन परिवारों और व्यक्तियों का वार्षिक राजस्व 1 अरब वीएनडी या उससे अधिक है, उन्हें कर प्राधिकरण कोड वाले इलेक्ट्रॉनिक चालान या कैश रजिस्टर से जारी किए गए चालान का उपयोग करना अनिवार्य है। 1 अरब वीएनडी से कम वार्षिक राजस्व वाले परिवारों को इस प्रकार के चालान का उपयोग करने की आवश्यकता नहीं है।

2024 के अंत तक, पूरे देश में लगभग 36 लाख परिवार और व्यक्ति व्यवसाय में लगे हुए थे। स्थिर रूप से व्यवसाय करने वाले परिवारों (अनुबंध के तहत काम करने वाले और अपनी आय घोषित करने वाले) की संख्या 22 लाख थी। 2024 में, उन्होंने राज्य के बजट में लगभग 26,000 अरब वियतनामी नायरा का योगदान दिया, और इस वर्ष की पहली छमाही में यह आंकड़ा 17,000 अरब वियतनामी नायरा था।

2026 से घरेलू व्यवसायों के लिए प्रस्तावित कर गणना विधि:

घरेलू व्यवसाय	कर आधार	व्यक्तिगत आयकर दर (%)	वैट दर (%)
लागत का निर्धारण करें	राजस्व 3 बिलियन VND से कम	15	इसी प्रकार, अनिश्चित लागत वाले समूह के मामले में भी यही स्थिति है।
	राजस्व 3 से 50 अरब VND के बीच	17
	राजस्व 50 अरब VND से अधिक	20
3 अरब वीएनडी से कम राजस्व वाले समूहों के लिए लागत निर्धारित नहीं की जा सकती।	वस्तुओं का वितरण और आपूर्ति	0.5	1
	उत्पादन, परिवहन, माल से संबंधित सेवाएं और निर्माण कार्य, जिसमें सामग्री की खरीद भी शामिल है।	1.5	3
	सामग्री की खरीद के बिना सेवाएं और निर्माण कार्य।	2	5
	मनोरंजन, वीडियो गेम, डिजिटल फिल्में, डिजिटल फोटो, डिजिटल संगीत और डिजिटल विज्ञापन से संबंधित डिजिटल सामग्री उत्पाद और सेवाएं प्रदान करना।	5	5
	आवास व्यवसाय संबंधी गतिविधियों को छोड़कर, अचल संपत्ति का पट्टा।	5	5
	अन्य क्षेत्र और विषय	1	2

स्रोत: https://baohatinh.vn/bo-thue-khoan-ho-kinh-doanh-tinh-thue-the-nao-tu-2026-post300980.html