नया कॉर्पोरेट आयकर कानून: डिजिटल अर्थव्यवस्था और वियतनामी उद्यमों के लिए दोहरा लाभ

VTV.vn - नई राजकोषीय नीति अर्थव्यवस्था के लिए दोहरी शक्ति का सृजन कर रही है, डिजिटल युग में कर प्रबंधन का आधुनिकीकरण कर रही है तथा लघु एवं मध्यम आकार के उद्यम समुदाय को सशक्त बना रही है।

1 अक्टूबर, 2025 से, कॉर्पोरेट आयकर (सीआईटी) कानून संख्या 67/2025/QH15 आधिकारिक रूप से लागू हो जाएगा, जो 2025 सीआईटी गणना अवधि तक लागू रहेगा। यह वियतनाम की कर नीति सुधार में एक महत्वपूर्ण मील का पत्थर है, जिसका उद्देश्य तेज़ी से बढ़ती डिजिटल अर्थव्यवस्था के लिए प्रबंधन आवश्यकताओं को पूरा करना और व्यावसायिक समुदाय - विशेष रूप से छोटे और मध्यम आकार के उद्यमों (एसएमई) के लिए अतिरिक्त वित्तीय संसाधन प्रदान करना है।

डिजिटल आर्थिक प्रबंधन को मजबूत करना, लघु एवं मध्यम उद्यमों के विकास का मार्ग प्रशस्त करना

कॉर्पोरेट आयकर कानून 67/2025/QH15 वियतनाम में डिजिटल परिवर्तन और गहन एकीकरण को बढ़ावा देने के संदर्भ में जारी किया गया था, जो नए आर्थिक रुझानों के अनुरूप संस्थान के अनुकूलन को दर्शाता है। आर्थिक विशेषज्ञों के अनुसार, यह सुधार "दोहरा लाभ" प्रदान करता है: डिजिटल अर्थव्यवस्था के लिए एक आधुनिक कानूनी ढाँचा तैयार करना और एसएमई समुदाय को मज़बूती से समर्थन देना।

हनोई एसोसिएशन ऑफ स्मॉल एंड मीडियम एंटरप्राइजेज के उपाध्यक्ष और महासचिव डॉ. मैक क्वोक आन्ह के अनुसार, पहली सफलता डिजिटल अर्थव्यवस्था और सीमा पार गतिविधियों के लिए कानूनी ढाँचा तैयार करना है। पहली बार, कानून स्पष्ट रूप से यह निर्धारित करता है कि वियतनाम में ऑनलाइन विज्ञापन, ई-कॉमर्स, क्लाउड कंप्यूटिंग सेवाओं, ऑनलाइन गेम्स आदि जैसे सीमा पार प्लेटफार्मों से उत्पन्न राजस्व का निर्धारण कैसे किया जाए। इससे कर अधिकारियों को राजस्व हानि को रोकने और घरेलू उद्यमों और अंतर्राष्ट्रीय प्रौद्योगिकी निगमों के बीच निष्पक्षता सुनिश्चित करने के लिए उपकरण उपलब्ध होंगे।

इसके अलावा, स्थायी प्रतिष्ठान के बिना विदेशी आपूर्तिकर्ताओं के लिए लेखांकन और कर घोषणा के लिए एक तंत्र भी स्थापित किया गया है, प्रक्रियाओं को सरल बनाने और कर आधार क्षरण (बीईपीएस) के जोखिम को कम करने के रूप में, जैसा कि आर्थिक सहयोग और विकास संगठन (ओईसीडी) द्वारा अनुशंसित किया गया है। एसोसिएट प्रोफेसर डॉ ले झुआन ट्रुओंग - कराधान और सीमा शुल्क विभाग के प्रमुख (वित्त अकादमी) ने मूल्यांकन किया कि डिजिटल अर्थव्यवस्था के लिए कर संग्रह सिद्धांतों का वैधीकरण एक महत्वपूर्ण कदम है, जो अंतरराष्ट्रीय कर मानकों को आंतरिक बनाने के लिए वियतनाम के दृढ़ संकल्प को प्रदर्शित करता है। अब सबसे बड़ी चुनौती एक सूचना प्रौद्योगिकी प्रणाली का निर्माण करना है जो हर दिन लाखों सीमा पार लेनदेन की निगरानी और प्रक्रिया करने के लिए पर्याप्त मजबूत हो, जिससे 'कानून होने पर भी लागू करना मुश्किल हो' की स्थिति से बचा जा सके

एक आधुनिक कॉर्पोरेट आयकर नीति बनाएं जो व्यवसायों को नवाचार करने और प्रौद्योगिकी में दीर्घकालिक निवेश करने के लिए प्रोत्साहित करे।

साथ ही, यह कानून कर प्रोत्साहनों के माध्यम से लघु एवं मध्यम उद्यमों (एसएमई) के लिए समर्थन का विस्तार करता है। यह कानून 15-17% (सामान्य 20% के बजाय) की अधिमान्य कर दर को बनाए रखता है और उसे और अधिक लचीलापन प्रदान करता है, तथा अनुसंधान एवं विकास (आरएंडडी) में निवेश लागत की गणना 150% तक की कटौती योग्य व्ययों में करने की अनुमति देता है। वित्त मंत्रालय के प्रतिनिधि के अनुसार, इस सुधार का उद्देश्य एक आधुनिक कॉर्पोरेट आयकर नीति बनाना, व्यवसायों को नवाचार के लिए प्रोत्साहित करना और प्रौद्योगिकी में दीर्घकालिक निवेश करना है। 150% तक आरएंडडी लागत की गणना की अनुमति देने वाला यह विनियमन व्यवसायों को अपनी प्रतिस्पर्धात्मकता बढ़ाने, उन्नत तकनीकों का बेहतर उपयोग करने और घरेलू बाजार में उत्पादन का विस्तार करने में मदद करने का एक शक्तिशाली साधन है।

इस परिप्रेक्ष्य में, वियतनाम टैक्स कंसल्टिंग एसोसिएशन की अध्यक्ष सुश्री गुयेन थी कुक ने कहा कि एसएमई के लिए 15-17% की अधिमान्य कर दर बनाए रखने से लागत के मामले में स्पष्ट लाभ होता है, नकदी प्रवाह को बढ़ावा मिलता है और दीर्घकालिक निवेश को प्रोत्साहन मिलता है। विशेष रूप से प्रौद्योगिकी क्षेत्र में स्टार्टअप्स के लिए, अनुसंधान एवं विकास लागत को शामिल करने से बड़े निवेश काल के दौरान कर का बोझ कम करने में मदद मिलती है, जिससे पूंजी जुटाने और विकास में तेजी लाने की क्षमता में सुधार होता है।

श्री मैक क्वोक आन्ह के अनुसार, वर्तमान में कई लघु एवं मध्यम उद्यमों में वित्तीय प्रबंधन और डिजिटल कर लेखांकन कौशल का अभाव है, इसलिए कर प्रोत्साहनों का लाभ उठाने के लिए उनके लिए विशेष प्रशिक्षण कार्यक्रमों की आवश्यकता है। अन्यथा, कुछ व्यवसाय केवल इसलिए सहायता नीतियों से वंचित रह सकते हैं क्योंकि वे अनुसंधान एवं विकास व्यय घोषित करते समय जोखिमों से डरते हैं।

व्यावसायिक समुदाय के दृष्टिकोण से, "उद्यम अनुसंधान एवं विकास व्यय में अधिक कटौती की सराहना करते हैं। यह नीति हमें कृत्रिम बुद्धिमत्ता और क्लाउड कंप्यूटिंग पर अनुसंधान के लिए अधिक पूँजी मुक्त करने में मदद करती है। हालाँकि, व्यवसाय चाहते हैं कि अनुपालन लागत को कम करने के लिए सीमा पार लेनदेन के लिए इलेक्ट्रॉनिक चालान और दस्तावेजों पर नियमों को सरल बनाया जाए," एक प्रौद्योगिकी उद्यम के प्रतिनिधि गुयेन वान नगान्ह ने कहा।

कानून की दक्षता को अनुकूलित करने की समस्या का समाधान

आर्थिक विशेषज्ञों के अनुसार, एक अनुकूल ढाँचा तैयार करने के बावजूद, कॉर्पोरेट आयकर कानून 67/2025 को व्यावहारिक रूप से लागू करने में अभी भी बड़ी चुनौतियों का सामना करना पड़ रहा है। उप-कानून के दस्तावेज़ों को पूरा करना एक पूर्वापेक्षा माना जाता है। वित्त मंत्रालय और कर विभाग को 2025 की कर निर्धारण तिथि से पहले विशिष्ट आदेश और परिपत्र, विशेष रूप से डिजिटल अर्थव्यवस्था में करों और अनुसंधान एवं विकास लागतों पर, शीघ्रता से जारी करने होंगे।

आर्थिक विशेषज्ञ सलाह देते हैं कि मार्गदर्शन दस्तावेज़ जल्दी जारी किए जाने चाहिए ताकि व्यवसायों को अपनी लेखा प्रणालियों को समायोजित करने और दस्तावेज़ तैयार करने के लिए पर्याप्त समय मिल सके। निरीक्षणों और लेखापरीक्षाओं के दौरान अलग-अलग व्याख्याओं से बचने के लिए, अनुसंधान एवं विकास (आरएंडडी) के खर्चों की एक विशिष्ट सूची होनी चाहिए जो 150% प्रोत्साहन के योग्य हों।

कानून 67/2025/QH15 को प्रभावी बनाने के लिए, 2025 कर निपटान अवधि से पहले विस्तृत और आसानी से समझ में आने वाले मार्गदर्शन दस्तावेजों को पूरा करना आवश्यक है।

इस बीच, सुश्री क्यूक ने कहा कि कर प्रबंधन में डिजिटल परिवर्तन को भी बढ़ावा दिया जाना चाहिए। इलेक्ट्रॉनिक कर प्रबंधन प्रणाली में ई-कॉमर्स प्लेटफ़ॉर्म और सीमा पार लेनदेन से विशाल डेटा प्राप्त करने और उसे संसाधित करने की पर्याप्त क्षमता होनी चाहिए।

इस प्रकार, कानून 67/2025/QH15 के प्रभावी होने के लिए, विशेषज्ञ चार प्रमुख समाधान सुझाते हैं, जैसे कि 2025 की कर निपटान अवधि से पहले विस्तृत और आसानी से समझ में आने वाले मार्गदर्शन दस्तावेज़ों को तुरंत पूरा करना; डिजिटल आर्थिक कर घोषणा पर बहु-चैनल प्रचार और प्रशिक्षण को बढ़ावा देना और छोटे एवं मध्यम आकार के उद्यमों के लिए अनुसंधान एवं विकास लागतों का आकलन करना; एक स्मार्ट इलेक्ट्रॉनिक कर प्रबंधन प्लेटफ़ॉर्म विकसित करना, जो सीधे लेखांकन सॉफ़्टवेयर से जुड़कर बड़े डेटा को संसाधित करे; निरीक्षणों की गुणवत्ता में सुधार, व्यापक निरीक्षणों को कम करने के लिए डेटा विश्लेषण और जोखिम प्रबंधन का उपयोग करना। डॉ. मैक क्वोक आन्ह ने ज़ोर देकर कहा: "कानून 67/2025 एक आधुनिक, निष्पक्ष कर प्रणाली के निर्माण की दिशा में एक कदम है जो अंतरराष्ट्रीय मानकों के अनुरूप है। प्रबंधन एजेंसियों का सहयोग और उद्यमों की पहल कर सुधार को सतत विकास की प्रेरक शक्ति में बदल देगी।"

स्रोत: https://vtv.vn/luat-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-moi-don-bay-kep-cho-kinh-te-so-va-doanh-nghiep-viet-100251002151027816.htm