व्यक्तिगत आयकर की "कला" का अभाव

(एनएलडीओ) - व्यक्तिगत आयकर (पीआईटी) का उद्देश्य न केवल "तत्काल" संग्रह करना है, बल्कि इसके लिए डिजाइन, संचार और कार्यान्वयन में भी सरलता की आवश्यकता होती है।

हो ची मिन्ह सिटी टैक्स मुख्यालय में लोग लेन-देन करते हुए

अचल संपत्ति लेनदेन पर व्यक्तिगत आयकर (प्रतिस्थापन) पर मसौदा कानून का हालिया प्रस्ताव एक उदाहरण है, जो "कर कला" की अनुपस्थिति को दर्शाता है।

कर दरों पर आम सहमति बनाने की आवश्यकता

केवल घोषणा करने और सभी को इसे समझाने के बजाय, मसौदा तैयार करने वाली एजेंसी एक बहुत ही कम प्रारंभिक कर दर का प्रस्ताव कर सकती है, स्पष्ट रूप से समझा सकती है कि यह समूहों को कैसे प्रभावित करती है, वंचित समूहों को कैसे समर्थन दिया जाता है और करों का पुनर्वितरण कैसे किया जाता है..., समुदाय में आम सहमति बनाने के लिए प्रेस कॉन्फ्रेंस के माध्यम से।

जब लोग समझेंगे, विश्वास करेंगे और स्वीकार करेंगे, तभी कर नीति को समाज में संसाधनों को विनियमित करने और पुनर्वितरित करने का एक प्रभावी साधन बनने का अवसर मिलेगा।

व्यक्तिगत आयकर की आर्थिक दक्षता को प्रभावित करने वाले सबसे महत्वपूर्ण कारकों में से एक सीमांत कर दर है, अर्थात अतिरिक्त आय पर लागू कर दर। जब सीमांत कर दर बहुत अधिक होती है, तो अतिरिक्त आय के एक बड़े हिस्से पर कर लग जाता है, जिससे कर्मचारियों को ओवरटाइम काम करने से मिलने वाले लाभ कम हो जाते हैं। परिणामस्वरूप, व्यक्ति काम करने के बजाय आराम करना चुन सकते हैं, या अपने करियर में निवेश नहीं कर सकते, जिससे न केवल उन्हें बल्कि अर्थव्यवस्था को भी नुकसान होता है।

उदाहरण के लिए, एक व्यक्ति जो 50 मिलियन VND/माह वेतन प्राप्त कर रहा है, वह ओवरटाइम काम करके इसे 60 मिलियन VND/माह तक बढ़ा सकता है, लेकिन अगर इस अतिरिक्त आय पर 30% कर लगाया जाता है, तो वास्तविक लाभ में उल्लेखनीय कमी आएगी और वह आकर्षक नहीं रहेगा। दीर्घकाल में, इससे पूरे समाज में उच्च-गुणवत्ता वाले श्रम की आपूर्ति और श्रम उत्पादकता में कमी आ सकती है।

जब लोगों को लगता है कि भविष्य में उनकी आय में वृद्धि पर ज़्यादा कर लगेगा, तो वे शायद उच्च-विशिष्ट करियर न अपनाएँ, या कम कर वाले व्यवसायों की ओर रुख करें। नतीजतन, अर्थव्यवस्था अपने गुणवत्तापूर्ण मानव संसाधनों का एक हिस्सा खो देती है।

व्यक्तिगत आयकर से बचने के तीन सामान्य तरीके हैं।

व्यक्तिगत आयकर से जुड़ी एक अन्य समस्या कर से बचने की है - जो उच्च कर दरों का सामना करने पर व्यक्तियों की सामान्य प्रतिक्रियाओं में से एक है।

जब कर संरचना बहुत बोझिल हो जाती है, तो लोग अपनी आय को गैर-करयोग्य रूपों में बदलना शुरू कर सकते हैं, जैसे उपहार, अतिरिक्त लाभ, या अपनी वास्तविक आय से कम आय दर्शाना। कुछ लोग तो कर से बचने के लिए अनौपचारिक क्षेत्र में काम करने का भी सहारा लेते हैं।

इन प्रथाओं से न केवल राज्य के बजट राजस्व की हानि होती है, बल्कि कर प्रणाली में निष्पक्षता और विश्वास भी कमजोर होता है।

उपरोक्त सभी प्रभाव दर्शाते हैं कि आर्थिक दक्षता सुनिश्चित करने के लिए, व्यक्तिगत आयकर नीति को इस प्रकार डिजाइन किया जाना चाहिए कि सीमांत कर की दर बहुत अधिक न हो, विशेष रूप से उच्च मध्यम आय वर्ग में - वह समूह जिसमें अर्थव्यवस्था के लिए महान मूल्य सृजन की क्षमता होती है।

इसके अलावा, निष्पक्षता सुनिश्चित करने के लिए आय समूहों में अंतर करने हेतु कर श्रेणियों की संख्या पर्याप्त होनी चाहिए, लेकिन गणना और घोषणा में जटिलता से बचने के लिए बहुत अधिक नहीं होनी चाहिए। कर श्रेणियों के बीच की दूरी उचित रूप से निर्धारित की जानी चाहिए, ताकि बहुत अधिक अंतराल की स्थिति से बचा जा सके, जिससे विभिन्न आय वाले कई लोग एक ही कर दर के अंतर्गत आ जाएँ।

यदि उचित तरीके से बनाया जाए तो नया व्यक्तिगत आयकर कानून न केवल राज्य को स्थायी तरीके से राजस्व जुटाने में मदद करेगा, बल्कि स्वस्थ कार्य, निवेश और सीखने के माहौल को बनाने में भी योगदान देगा, जिससे अर्थव्यवस्था को प्रभावी, संतुलित और गहन रूप से विकसित करने में मदद मिलेगी।

(थाय थो ने लिखा)

स्रोत: https://nld.com.vn/thieu-vang-nghe-thuat-danh-thue-thu-nhap-ca-nhan-196250725120506713.htm