Átfogóan felül kell vizsgálni a jelenlegi személyi jövedelemadó-küszöböt

Az adókulcs csökkentésének és az adóküszöb emelésének kombinációja egyrészt támogatja a munkavállalókat, másrészt stabil költségvetési bevételi forrást biztosít.

Ahogy a Nguoi Lao Dong újság is beszámolt róla , a Pénzügyminisztérium véleményeket vár az új személyi jövedelemadó (SZJA) törvény tervezetéről, amely a progresszív adókulcs 7-ről 5 szintre való csökkentését javasolja. A szakértőket és a lakosságot azonban aggasztja, hogy az adóköteles jövedelem küszöbértéke a kiigazítás ellenére továbbra is elavult, és nem alkalmas családi adókedvezményekre és a jelenlegi gazdasági környezetre.

Hogyan befolyásolja a 35%-os adókulcs eltörlése a személyi jövedelemadó küszöbét?

Hoang Van Cuong professzor, a 15. Nemzetgyűlés tagja, az Állami Professzori Tanács alelnöke hangsúlyozta, hogy az adókulcsok számának csökkentése az adótáblázatban rendkívül fontos, hozzájárulva az adórendszer egyszerűsítéséhez. Ahhoz azonban, hogy az adópolitika megfeleljen a valóságnak és összhangban legyen a személyi jövedelemadó céljaival, a törvényjavaslat-készítő szervnek gondosan mérlegelnie és kiszámítania kell a kulcsok közötti jövedelmi különbséget, valamint az egyes kulcsokra alkalmazott adókulcsot.

A szakértők mind azt javasolják, hogy a családi adókedvezmény szintjét, valamint az adóküszöböt a jelenlegi gazdasági helyzethez igazítsák. Fotó: HOANG TRIEU

Dr. Hoang Van Cuong professzor szerint a személyi jövedelemadó-törvény új változatának kidolgozásakor átfogó megközelítésre van szükség, amely nem csak a szintek számának csökkentésénél áll meg, hanem számos más tényezőt is egyidejűleg figyelembe vesz. A cél az, hogy az adótábla valóban tükrözze az emberek adófizető képességét, ösztönözze a munkaerőt, és különösen vonzza a magas színvonalú emberi erőforrásokat. Cuong úr elmondta, hogy az egyes szintek adószintjeinek és adókulcsainak kialakításakor átfogóan kell mérlegelni a szintet, teljes mértékben ki kell számítani az emberek életszínvonalának biztosításának költségeit, majd javaslatot kell tenni egy megfelelő adókulcsra.

Nguyen Duc Nghia ügyvéd, a Ho Si Minh-városi Adótanácsadók és Ügynökök Szövetségének tagja úgy nyilatkozott, hogy több mint egy évtizedes „befagyasztás” után a jelenlegi személyi jövedelemadó-politika már nem alkalmas az emberek valós életére.

Megemlítette a családi adókedvezmény legutóbbi jelentős kiigazítását 2013-ban, amikor a személyes adókedvezmény havi 4 millió VND-ről 9 millió VND-re, majd 2020-ban 11 millió VND-re emelkedett. Azóta, bár a munkavállalók életszínvonala gyorsan emelkedett, az adótábla nem változott ennek megfelelően.

Szerinte az alapvető szükségletek, mint például az élelmiszer, a lakhatás, az egészségügy és az oktatás tényleges költségei legalább 50%-kal emelkedtek 2020-hoz képest, míg a fogyasztói árindex (CPI) csak mintegy 21%-kal emelkedett. Ezért, ha a tervezet csak a legmagasabb adósávot módosítja 80 millió VND-ről 100 millió VND-re, az túl alacsony, és nem tükrözi pontosan a jelenlegi tényleges kiadási nyomást.

Ezen elemzés alapján Nghia úr azt javasolta, hogy a legmagasabb adóküszöböt (35%-os adókulccsal) körülbelül 120 millió VND/hó összegre emeljék, hogy az megfeleljen az elmúlt 10 évben tapasztalt inflációs rátának. Ugyanakkor ajánlott az adóköteles jövedelem küszöbértékeit szinkron módon a 2. szintről az 5. szintre módosítani, a jelenlegihez képest 40%-kal növelve, hogy biztosítsák az adószámítás méltányosságát a progresszív elv szerint.

Tran Xoa ügyvéd, a Minh Dang Quang Ügyvédi Iroda igazgatója hangsúlyozta, hogy a jelenlegi adótábla túl sűrű, 7 szinttel rendelkezik, és a szintek közötti távolság túl közel van egymáshoz, ami megkönnyíti az adófizetők számára, hogy „szintet ugorjanak feljebb”, annak ellenére, hogy a jövedelmük nem növekszik jelentősen. A tervezetben szereplő 5 szintre való csökkentése pozitív lépés, de szerinte még mindig nem elég.

Azt javasolta, hogy az adókulcsot 4-re csökkentsék, és a 35%-os adókulcsot teljesen töröljék el, mivel ez túl magas, és nagy nyomást gyakorol a fizetéssel rendelkező munkavállalókra. Konkrétan az 1. szint a kezdő szinttől a havi 20 millió VND-ig terjedő jövedelemre vonatkozik, 5%-os adókulccsal; a 2. szint 20-40 millió VND között 10%; a 3. szint 40-80 millió VND között 20%; a 4. szint pedig 80 millió VND felett 30%. Ez az adótábla szerinte egyszerű, könnyen kiszámítható, segít az adófizetőknek megérteni és pozitívabb gondolkodásmódot kialakítani.

Ha az adókulcsok csökkentése és az adóküszöb emelése együttesen valósul meg, a politika egyrészt támogatja a munkavállalókat, másrészt stabil költségvetési bevételi forrást biztosít. „A személyi jövedelemadó csökkentése szintén az egyik közvetett megoldás a születésösztönző politika előmozdítására. Ha az embereknek több többletjövedelmük van, proaktívabbak lesznek a kiadási terveikben, stabilizálják családjukat és gyermekeik lesznek” – mondta Tran Xoa ügyvéd.

Ésszerűtlen levonási szint

Dr. Do Thien Anh Tuan, a Fulbright Közpolitikai és Menedzsment Iskola előadója szintén azt mondta, hogy a családi adókedvezmény növelése nem elegendő ahhoz, hogy egyértelmű hatást érjen el. Szemléltette, hogy ha egy személy havi 15 millió VND jövedelemmel rendelkezik, akkor jelenleg csak 200 000 VND adót kell fizetnie; amikor a levonás 15,5 millió VND-ra emelkedik, ennek a személynek már nem kell adóznia, hanem pontosan 200 000 VND-val csökken az adója.

Eközben a méltányosság biztosítása és az inflációval lépést tartás érdekében a legmagasabb adóköteles jövedelmet mostantól több mint 170 millió VND/hónapra kell emelni a jelenlegi 80 millió helyett. Elmondása szerint ez a szint még mindig alacsony a régió számos országához képest, mint például Kína, Thaiföld, Indonézia, Malajzia, amelyek szintén 35%-os adókulcsot alkalmaznak, de a jövedelmi küszöbük nagyon magas, havi 300 millió VND-tól több mint 1 milliárd VND-ig terjed.

Ugyanezen a véleményen lévő Tran Xoa ügyvéd megjegyezte, hogy a Pénzügyminisztérium fogyasztói árindexének (CPI) a személyi jövedelemadó-küszöb kiigazításának alapjául való használata összhangban van a jelenlegi jogszabályokkal, de nem igazán alkalmas a munkavállalók életének jelenlegi kontextusára. Elemzése szerint a CPI-t 752 tétel átlagára alapján számítják ki, főként a makrogazdasági irányítás szolgálatában, így nem tükrözi pontosan az emberek alapvető kiadásait.

Eközben a munkavállalók gyakran csak kis mennyiségű alapvető árucikket használnak, mint például az élelmiszert, a szükségleti cikkeket, az egészségügyet, az oktatást..., amelyek áremelkedése sokkal magasabb, mint a fogyasztói árindex (CPI). Ezért, bár az Országgyűlés kikötötte, hogy a fogyasztói árindex az adóküszöb kiigazításának alapja, szerinte ez a megközelítés elavulttá válik a növekvő megélhetési költségek nyomása miatt.

Xoa ügyvéd a 2007-es személyi jövedelemadó-törvény kihirdetésének kontextusát hozta fel, amikor a fogyasztói árindex (CPI) évente több mint 10%-kal nőtt, és mindössze 2 év alatt elérte a 20%-ot. Ma, bár a CPI a jó inflációszabályozásnak köszönhetően lassabban növekszik, az emberek tényleges kiadásai meredeken megnőttek. Ezért a Pénzügyminisztérium javaslata, miszerint a levonást havi 11 millió VND-ról 13,3 millió VND-ra emelik, túl alacsony, és a 15,5 millió VND szint, bár közelebb áll a valósághoz (mivel a GDP-n alapul), még mindig nem elegendő a minimális megélhetési költségek eléréséhez, és hiányzik belőle a világos jogalap.

Ezt a valóságot alapul véve azt javasolta, hogy az ésszerű levonási szintet havi 18-20 millió VND-re kell kiigazítani, és a 2026-2031 közötti időszakban stabilan alkalmazni kell, hogy az adófizetők ne csak a megélhetésükhöz elegendő jövedelemmel rendelkezzenek, hanem hosszú távon pénzügyileg proaktívak is legyenek. Szerinte a Pénzügyminisztérium aggodalma az adóküszöb emelése esetén a költségvetési veszteség kockázatával kapcsolatban alaptalan. A valóság az ellenkezőjét bizonyította, ugyanis 2009-ben, 2013-ban és 2020-ban, amikor a családi levonási szinteket emelték, a költségvetési bevételek nemcsak hogy nem csökkentek, hanem az évek során folyamatosan nőttek.

Dr. Nguyen Quoc Viet, a Hanoi Nemzeti Egyetem Közgazdaságtudományi Karának munkatársa szintén elmondta, hogy bár az átlagjövedelem nőtt, a fiatal családok és a középosztálybeli háztartások továbbra is nagy nyomás alatt vannak, mivel az adózott jövedelem nem tükrözi a valódi megélhetési költségeket. Szerinte a családi adókedvezmény mechanizmusának nem szabad kizárólag a fogyasztói árindexen (CPI) alapulnia, mivel ez a index nem tükrözi teljes mértékben az olyan alapvető költségek növekedését, mint a lakhatás, az egészségügy és az oktatás, amelyek az elmúlt években meredeken emelkedtek.

Dr. Viet szerint a fogyasztói árindex 20%-os ingadozása esetén alkalmazandó kiigazításra irányuló javaslat túl lassú, ezt a szintet körülbelül 10%-ra kellene csökkenteni, hogy azonnal tükrözze a tényleges ingadozásokat. Ezenkívül Vietnam tanulhat a régió országaitól azzal, hogy a nagyobb kiadásokat, például a lakáshiteleket, a lakásbérleti díjat, az alapvető megélhetési költségekhez szükséges beruházásokat stb. beépíti a levonási mechanizmusba, hogy a megfelelő alanyokat, különösen a sokat költő fiatal háztartásokat támogassa.

A progresszív adórendszerrel kapcsolatban megjegyezte, hogy a jelenlegi 7 szint és a túl közeli adókulcsok olyan mentalitást keltenek, hogy sokan szenvednek. Ez csökkenti a felhalmozási és újrabefektetési motivációt, különösen a fiatal munkavállalók esetében. Ezért a személyi jövedelemadó-törvény módosításának átfogóbbnak kell lennie, a valódi méltányosságra kell törekednie, motivációt kell teremtenie és a megfelelő alanyokat kell támogatnia.

Fókuszban az e-kereskedelmi adó

A költségvetés beszedése szempontjából Nguyen Duc Nghia ügyvéd megjegyezte továbbá, hogy mivel az államnak számos forrást kell mozgósítania közberuházásokra, az adóalap reformjának és bővítésének középpontjában a nagy potenciállal rendelkező területeknek kell állniuk, mint például az e-kereskedelem. Ez egy egyre nagyobb tranzakciós volumenű ágazat, gyorsan fejlődik, de még mindig sok mozgástere van az irányítás megerősítésére és a hatékonyabb kiaknázásra, mint a fix jövedelmű munkavállalók terheinek további növelése.

Csökkentse az adófizetőkre nehezedő nyomást

A progresszív adótábla felülvizsgálatának véleményeztetése során a Thai Nguyen Tartományi Adóhivatal (korábban) azt javasolta, hogy csökkentsék az első három szint adókulcsait, hogy csökkentsék az alacsony jövedelmű adófizetőkre nehezedő pénzügyi terhet, és ezáltal javítsák életminőségüket. Konkrétan az ügynökség az 1. szint adókulcsának felére, 5%-ról 2,5%-ra, a 2. szinté 10%-ról 5%-ra, a 3. szinté pedig 15%-ról 10%-ra történő csökkentését javasolta.

Hasonlóképpen, a Ninh Thuan tartomány (régi) Népi Bizottsága is javasolta az adókülönbség kiigazítását a szintek között, hogy elkerüljék a hirtelen „adóugrásokat”, amikor a jövedelem kismértékben növekszik.

Forrás: https://nld.com.vn/can-xem-xet-toan-dien-nguong-chiu-thue-196250723205604327.htm