Javasolt új szabályozás a szövetkezeti hitelintézetek és mikrofinanszírozási intézmények belső ellenőrzési rendszereire vonatkozóan

A Vietnami Állami Bank szabályozást javasol a szövetkezeti hitelintézetek és a mikrofinanszírozási intézmények belső ellenőrzési rendszerére vonatkozóan.

A tervezet szerint a belső kontrollrendszer a hitelintézet mechanizmusainak, szabályzatainak, eljárásainak, belső szabályzatainak és szervezeti felépítésének összessége, amelyet a Hitelintézeti törvény, a jelen Körlevél és a vonatkozó jogszabályok rendelkezéseivel összhangban építenek fel, és amelynek célja a kockázatok ellenőrzése, megelőzése, felderítése és azonnali kezelése, valamint a kitűzött követelmények elérése. A belső kontrollrendszer a felső vezetés általi felügyeletet, a belső kontrollt, a kockázatkezelést és a belső ellenőrzést valósítja meg.

A belső kontrollrendszerekre vonatkozó követelmények

A tervezet szerint a hitelintézet belső kontrollrendszerének a következő követelményeknek kell megfelelnie: Hatékony és biztonságos működés; az eszközök és erőforrások védelme, kezelése, biztonságos és hatékony felhasználása; becsületes, ésszerű, teljes és időszerű pénzügyi és vezetői információs rendszerek; a jogszabályok és a belső mechanizmusok, szabályzatok, eljárások és előírások betartása. Ugyanakkor meg kell felelnie a hitelintézet üzleti tevékenységének mértékének, feltételeinek és összetettségének; elegendő pénzügyi, emberi és informatikai erőforrással kell rendelkeznie a belső kontrollrendszer hatékonyságának biztosításához; ki kell alakítania és fenn kell tartania a hitelintézet kontrollkultúráját és szakmai etikai normáit.

A hitelintézeteknek a Hitelintézeti törvény rendelkezései szerinti belső szabályzatokkal kell rendelkezniük, amelyeknek biztosítaniuk kell:

Tartsa be a jelen Körlevél és a vonatkozó jogszabályok rendelkezéseit.

Az Igazgatótanács és a Tagok Tanácsa szabályzatokat ad ki a hitelintézet szervezetére, igazgatására és működésére vonatkozóan, kivéve a Tagok és Tulajdonosok Közgyűlésének hatáskörébe tartozó kérdéseket; a Felügyelőbizottság belső szabályzatokat ad ki; a Vezérigazgató (Igazgató) szabályzatokat, folyamatokat és működési eljárásokat (belső folyamatok);

Az előírt ellenőrzési tevékenységek követelményeinek és tartalmának betartása.

Időszakosan értékelve a jelen Körlevél rendelkezései, valamint a hitelintézet alkalmasságra, jogszabályi rendelkezéseknek való megfelelésre, valamint szükség esetén módosításokra és kiegészítésekre vonatkozó szabályzatai szerint.

A belső kontrollrendszernek három független védelmi vonallal kell rendelkeznie az alábbiak szerint:

Az első védelmi vonal felelős a kockázatok azonosításáért, ellenőrzéséért és minimalizálásáért, amelyet a következő osztályok végeznek: Üzleti osztályok (beleértve a termékfejlesztési osztályokat is), egyéb bevételt generáló funkciókkal rendelkező osztályok; kockázatkezelési döntéshozatali funkciókkal rendelkező osztályok; kockázatlimit-allokációs, kockázatellenőrzési, kockázatcsökkentési funkciókkal rendelkező osztályok (az üzleti osztályhoz vagy független osztályokhoz tartoznak) minden tranzakciótípus és üzleti tevékenység esetében; Humánerőforrás osztály, számviteli osztály.

A második védelmi vonal felelős a kockázatkezelési politikák, a kockázatkezelésre vonatkozó belső szabályzatok kidolgozásáért, a kockázatok monitorozásáért és a jogszabályok betartásáért, amelyeket a következő osztályok végeznek: Megfelelőségi Osztály; Kockázatkezelési Osztály.

A harmadik védelmi vonalat a belső ellenőrzési funkció alkotja, amelyet a belső ellenőrzési osztály lát el a Hitelintézeti törvény és a jelen Körlevél rendelkezéseivel összhangban.

Az Állami Bank közölte, hogy a három független védelmi vonal modellje a hitelintézetek – szövetkezetek és mikrofinanszírozási intézmények – működésében és irányításában részt vevő osztályok közötti kapcsolat és interakció javítását célozza a kockázatkezelés terén, ezáltal hozzájárulva a hitelintézetek – szövetkezetek és mikrofinanszírozási intézmények – fenntartható fejlődéséhez. Ebben a modellben a szervezeten belüli különböző vezetési szintek szerepei egyértelműen meghatározottak, beleértve az Igazgatótanács/Tagtanács felügyeletét a vezérigazgató (Igazgató) felett, a vezérigazgató (Igazgató) felügyeletét a kockázatkezeléssel és megfeleléssel foglalkozó osztályok felett (első vonalbeli és második vonalbeli szerepkörök); valamint a független felügyelet biztosítását a belső ellenőrzésen keresztül (harmadik vonalbeli szerepkör).

A 2024. évi Hitelintézeti Törvény (HIT) 101. cikkének 1. záradéka kimondja: A HI-knek belső szabályzatokat kell kidolgozniuk és közzétenniük a hitelintézet üzleti tevékenységére vonatkozóan, beleértve az üzleti tevékenységek elektronikus úton történő végrehajtását is, biztosítva, hogy minden üzleti folyamathoz belső ellenőrzési, audit és kockázatkezelési mechanizmusok, valamint vészhelyzeti reagálási tervek kapcsolódjanak. Ez a rendelkezés egyben a háromvonalas védelmi modellel is egyenértékű.

A körlevéltervezet előírja, hogy a szövetkezeti és mikrofinanszírozási intézménynek minősülő hitelintézetek (MPI-k) belső ellenőrzési rendszerének – más típusú hitelintézetekhez hasonlóan – három független védelmi vonallal kell rendelkeznie, de a Népi Hitelalapok gyakorlati működéséhez igazodó külön szabályozások is lesznek.

A tervezet egyértelműen kimondja, hogy az Igazgatótanács, a Tagok Tanácsa, a Felügyelőbizottság, a Kockázatkezelési Bizottság és a Személyzeti Bizottság (ha van ilyen) ülésein a belső kontrollrendszerrel kapcsolatos megbeszéléseket és következtetéseket jegyzőkönyvben kell rögzíteni, egyértelműen feltüntetve az egyes tagok egyetértő és nem egyetértő véleményét.

A belső kontrollrendszer független auditáló szervezet (ha van ilyen) általi értékelését az Állami Bank hitelintézetek és külföldi bankfiókok független auditálására vonatkozó szabályzataival összhangban végzik.

Az Állami Bank jelentése a belső kontrollrendszerről

A hitelintézeteknek a jelen Körlevélhez kiadott függelékek szerint jelentést kell készíteniük a belső kontrollrendszerről, beleértve: A belső kontrollról és kockázatkezelésről szóló éves jelentést (1. sz. függelék); A belső ellenőrzésről szóló éves jelentést (2. sz. függelék); Eseti jelentést a belső ellenőrzésről (ha van ilyen).

A belső kontrollrendszerről szóló jelentésnek naprakészen kell tartalmaznia a teljes hitelintézetben (beleértve a központi iroda, fióktelepek, tranzakciós pontok és a hitelintézet egyéb kapcsolt egységei) felmerülő meglévő problémákat, korlátokat és kockázatokat (ha vannak ilyenek).

Jelentések beküldésének határideje:

Éves jelentés a belső ellenőrzésről és kockázatkezelésről: A pénzügyi év végétől számított 45 napon belül.

Éves belső ellenőrzési jelentés: A pénzügyi év végétől számított 60 napon belül.

Eseti jelentés a belső ellenőrzésről (ha van): Az eseti belső ellenőrzés befejezésétől számított 15 munkanapon belül (beleértve a Felügyelőbizottság jóváhagyását is).

A jelentéstételi adatok lezárásának határideje a pénzügyi év vége.

A jelentést írásban kell elkészíteni, és szövetkezeti bankok és mikrofinanszírozási intézmények esetében közvetlenül vagy postai úton kell elküldeni az Állami Banknak (Hitelintézeti Irányítási és Felügyeleti Osztály), a Népi Hitelalapok esetében pedig annak a régiónak az Állami Bankjának, ahol a központ található.

Az Állami Bank véleményeket vár. vázlat ezen ügynökség elektronikus információs portálján./.

Forrás: https://baolangson.vn/de-xuat-quy-dinh-moi-ve-he-thong-kiem-soat-noi-bo-cua-to-chuc-tin-dung-la-hop-tac-xa-to-chuc-tai-chinh-vi-mo-5060427.html