A Pénzügyminisztérium javaslatot tett a független ellenőrzésről szóló törvény módosításáról és kiegészítéséről szóló törvény tervezetének kidolgozására (hatályos 2012. január 1-jétől).

A Pénzügyminisztérium közölte, hogy a független könyvvizsgálatról szóló törvény 60. cikke és a 41/2018/ND-CP számú rendelet közigazgatási szankciókat ír elő a független könyvvizsgálat területén elkövetett jogsértések esetén.

A tényleges végrehajtási folyamatban azonban hiányosságok mutatkoznak, mint például: Alacsony bírságok, nem kellő visszatartó erejűek (maximum 50 millió VND magánszemélyek, 100 millió VND szervezetek esetében); a bírságok nem megfelelő elévülési ideje (1 év), ami oda vezet, hogy a legtöbb esetben, amikor jogsértéseket észlelnek, a bírságok elévülési ideje lejárt.

A jelenlegi szabályozás szerint „a könyvvizsgáló vállalkozások és a szabálysértők nem félnek és nem is haboznak megsérteni a Független Könyvvizsgálatról szóló törvény és az irányadó dokumentumok rendelkezéseit” – hangsúlyozta a Pénzügyminisztérium.

2. Audit.jpg
A Pénzügyminisztérium szerint a független könyvvizsgálók által kiszabható szabálysértésekért kiszabható adminisztratív büntetés továbbra is alacsony és nem elég visszatartó erejű. Fotó: Hoang Ha

A nemzetközi gyakorlatoknak és az egyéb vonatkozó szabályozások (például az értékpapír-szektorban elkövetett jogsértések szankcióira vonatkozó szabályozások) precedenseinek való megfelelés érdekében a Pénzügyminisztérium a Független Könyvvizsgálatról szóló törvény módosításáról és kiegészítéséről szóló törvénytervezetben számos tartalmi pontot javasol, beleértve: A független könyvvizsgálatról szóló törvény megsértésének elévülési ideje 10 év; a maximális bírság szervezetek esetében 3 milliárd VND, magánszemélyek esetében pedig 1,5 milliárd VND...

Ugyanakkor adjon hozzá néhány szankciót, mint például: a könyvvizsgálói szolgáltatások nyújtására jogosító tanúsítvány visszavonása, a könyvvizsgálói tanúsítvány visszavonása, a könyvvizsgálói regisztrációs tanúsítvány visszavonása, a könyvvizsgálói szolgáltatási tevékenység felfüggesztése, a könyvvizsgálói tevékenység felfüggesztése...

Országszerte jelenleg mintegy 2400 gyakorló könyvvizsgáló rendelkezik könyvvizsgálói regisztrációs engedéllyel, és több mint 220 könyvvizsgáló vállalkozás rendelkezik könyvvizsgálói szolgáltatások nyújtására jogosultsági igazolással.

2024 májusáig 6387 fő kapott vietnami könyvvizsgálói tanúsítványt; közülük 2501 fő könyvvizsgáló cégeknél dolgozott.

2013-tól napjainkig 114 könyvvizsgálót függesztettek fel a könyvvizsgálói tevékenységtől, 3 könyvvizsgáló vállalkozást függesztettek fel a könyvvizsgálói szolgáltatások nyújtásától, és 3 könyvvizsgáló vállalkozástól vonták vissza a könyvvizsgálói szolgáltatások nyújtására vonatkozó jogosultsági tanúsítványát.

2015-től napjainkig 67 könyvvizsgáló céget és 8 könyvvizsgálót szankcionáltak közigazgatásilag szabálysértés miatt.

Egyes esetekről azt jelentették, hogy illegális cselekményeket, csalást elkövető, befektetőknek kárt okozó alanyokkal voltak összefüggésben (mint például a Thang Long Könyvvizsgáló Társaság - TDK, Nemzetközi Könyvvizsgáló - Pénzügyi Tanácsadó Társaság...).

Legutóbb a Van Thinh Phat ügyben több százmilliárd dongot „szívtak ki” a Saigon Commercial Joint Stock Bankból (SCB), de 10 éven keresztül (2012-2022) az SCB pénzügyi jelentéseit három vezető könyvvizsgáló cég, köztük az Ernst & Young Vietnam, a Deloitte Vietnam és a KPMG Vietnam ellenőrizte, és semmilyen szabálytalanságra utaló jelet nem észleltek.

Sok ország nagyon magas bírságokat szab ki a könyvvizsgálat területén. Egyes országok még a bírság maximális összegét vagy az elévülési időt sem korlátozzák.

Az Egyesült Királyságban 2017-ben a Pénzügyi Beszámolási Tanács (FRC) 5,1 millió fontra bírságolta a PwC-t, a könyvvizsgálatért felelős könyvvizsgálót pedig 115 000 fontra bírságolták, mert 2011-ben az RSM Tenon olyan könyvvizsgálatát végezte el, amely nem felelt meg a könyvvizsgálati standardoknak és a könyvvizsgálati eljárásoknak.

A Grant Thorntont 4 millió fontra büntették, mert elmulasztotta a Nichols és a Salfordi Egyetem 2013 és 2018 közötti pénzügyi évekre vonatkozó auditálását.