RUU PPh Orang Pribadi (Pengganti): Besaran Potongan Pajak Keluarga Harus Fleksibel

Rancangan Undang-Undang Pajak Penghasilan Orang Pribadi (pengganti) yang diusulkan Kementerian Keuangan untuk dikonsultasikan dengan kementerian dan lembaga terkait untuk amandemen dan diharapkan akan diajukan kepada Majelis Nasional pada tahun 2026 akan mengubah dan melengkapi 31/35 pasal. Khususnya, amandemen terhadap konten penghasilan kena pajak dari gaji dan upah penduduk (Pasal 11); tentang potongan keluarga bagi wajib pajak dan tanggungan (Pasal 19)... menarik bagi sebagian besar pekerja bergaji.

Dalam pengajuan Pemerintah Kementerian Keuangan Amandemen tersebut juga menekankan perlunya "meneliti dan menyesuaikan tingkat pengurangan keluarga bagi pembayar pajak dan tanggungan agar sesuai dengan konteks baru..." untuk mengurangi beban pada pembayar pajak.

20% orang terkaya membayar pajak penghasilan pribadi.

Waktu pengumpulan pendapat dari kementerian, lembaga, dan lembaga terkait rancangan amandemen dan penggantian Undang-Undang Pajak Penghasilan Orang Pribadi semakin singkat. Amandemen ini dipandang "menambahkan ketentuan-ketentuan yang bermasalah dan tidak lagi sesuai untuk segera menyelesaikan permasalahan yang timbul dalam praktik, serta menjamin hak dan kepentingan orang pribadi yang sah dan sah...".

Besaran pengurangan pajak keluarga perlu disesuaikan sejak dini dan setiap tahun untuk mengurangi beban wajib pajak. Foto: Nhu Y

Di antara hal-hal yang dianggap oleh mayoritas wajib pajak dan banyak ahli sebagai "tidak lagi sesuai" tetapi belum diubah adalah: Pengurangan pajak keluarga untuk wajib pajak dan tanggungan, jadwal pajak progresif, penghasilan kena pajak dari pengalihan properti...

Tingkat pengurangan pajak keluarga secara langsung memengaruhi banyak orang dengan pendapatan dari ambang batas pajak hingga tingkat pendapatan tinggi. Hal ini akan disesuaikan, dan tingkat penyesuaiannya sangat bergantung pada masukan dari kementerian, lembaga, dan pakar. Isi kebijakan dan solusi penyesuaian dalam laporan Kementerian Keuangan secara spesifik adalah sebagai berikut: "Penelitian untuk menyesuaikan peraturan tentang tingkat pengurangan pajak keluarga agar sesuai dengan perubahan standar hidup penduduk, indeks harga, dan indikator ekonomi makro dalam periode terakhir"; "Penelitian untuk menyesuaikan peraturan tentang tingkat pengurangan pajak keluarga bagi wajib pajak orang pribadi dan tanggungan"...

Ibu Huyen Nguyen, Wakil Direktur Jenderal EY Vietnam Consulting Joint Stock Company.

Faktanya, pengurangan pajak penghasilan pribadi keluarga (yang diterapkan mulai periode pajak 2020) bagi wajib pajak adalah 11 juta VND/bulan; untuk setiap tanggungan adalah 4,4 juta VND/bulan, yang sangat rendah.

Sejak awal berlakunya, Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi telah mengalami berbagai penyesuaian dalam berbagai tahap. Mulai 1 Januari 2009, potongan pajak untuk wajib pajak adalah 4 juta VND/bulan; potongan pajak untuk setiap tanggungan adalah 1,6 juta VND/bulan.

Mulai 1 Juli 2013, potongan pajak untuk wajib pajak adalah 9 juta VND/bulan; potongan pajak untuk setiap tanggungan adalah 3,6 juta VND/bulan. Pada 2 Juni 2020, berkat resolusi Majelis Nasional tentang penyesuaian potongan pajak keluarga (yang berlaku mulai periode pajak 2020), potongan pajak untuk wajib pajak dinaikkan menjadi 11 juta VND/bulan; potongan pajak untuk setiap tanggungan adalah 4,4 juta VND/bulan.

Pengurangan pajak keluarga ini dianggap berkontribusi dalam mengurangi kewajiban wajib pajak, sehingga jumlah pajak yang terutang akan berkurang bagi seluruh wajib pajak penghasilan pribadi. Selain itu, beban utang pajak juga sedikit berkurang. Namun, dalam waktu singkat setelah itu, tingkat pendapatan orang dengan penghasilan dari gaji dan upah di ambang batas 17 juta VND/bulan (jika memiliki 1 tanggungan) juga cepat menjadi usang. Banyak pendapat yang mengusulkan untuk segera meningkatkan tingkat pengurangan pajak keluarga guna mengurangi beban wajib pajak.

Menurut survei standar hidup penduduk tahun 2023 yang dilakukan oleh Badan Pusat Statistik, pendapatan per kapita bulanan rata-rata di Vietnam pada tahun 2023 adalah 4,96 juta VND. Kelompok rumah tangga berpenghasilan tertinggi (20% penduduk terkaya) memiliki pendapatan rata-rata 10,86 juta VND/bulan/orang. Ini berarti pengurangan pajak bagi wajib pajak sebesar 11 juta VND/bulan setara dengan pendapatan rata-rata 20% penduduk terkaya di negara ini.

Paradoksnya adalah, di banyak forum, pendapat banyak pakar, bahkan delegasi Majelis Nasional, meyakini bahwa dengan penghasilan seorang pegawai negeri sipil atau pegawai negeri biasa saja, mereka harus "tidak makan seumur hidup" untuk bisa membeli rumah, belum lagi makanan, pakaian, dan biaya hidup normal.

Dasar mana yang tepat?

Pekerja bergaji yang terbebani pajak penghasilan pribadi telah mengajukan kenaikan tingkat pengurangan keluarga, tetapi berapa besar kenaikan yang tepat? Haruskah kita hanya "menjangkarkan" indeks IHK untuk menghitung tingkat pengurangan keluarga padahal undang-undang menetapkan bahwa kita harus menunggu IHK naik lebih dari 20% sebelum menyesuaikan tingkat pengurangan keluarga?

Menanggapi reporter Tien Phong sebagai ahli, Ibu Huyen Nguyen, Wakil Direktur Jenderal yang bertanggung jawab atas Layanan Pelaporan & Kepatuhan Global, Perusahaan Saham Gabungan Konsultasi EY Vietnam, mengatakan: Tingkat pengurangan keluarga bergantung pada banyak faktor seperti biaya yang diperlukan untuk kebutuhan hidup dasar, indeks inflasi... Sementara itu, CPI adalah membangun Berdasarkan keranjang barang (daftar IHK untuk periode 2020-2025 mencakup 754 barang) dan bobot yang menunjukkan proporsi pengeluaran untuk setiap kelompok barang dibandingkan dengan total pengeluaran penduduk. Meskipun IHK merupakan salah satu parameter untuk menilai kenaikan biaya hidup masyarakat, keranjang barang dan bobot untuk menghitung IHK hanya diperbarui setiap 5 tahun, sehingga IHK mungkin tidak mencerminkan fluktuasi harga secara tepat waktu selama bertahun-tahun.

“Jika kita terus bergantung pada IHK, tingkat fluktuasi IHK yang diperlukan untuk mempertimbangkan penyesuaian pengurangan keluarga seharusnya dikurangi, bukan 20% seperti saat ini,” ujar Ibu Huyen Nguyen.

Mengenai tarif pajak progresif yang diterapkan pada penghasilan dari gaji dan upah, Ibu Huyen Nguyen mengutip contoh tarif pajak di beberapa negara: “Dibandingkan dengan banyak negara dengan pendapatan per kapita rata-rata yang serupa dengan Vietnam, tarif pajak Vietnam saat ini terlalu tinggi. Filipina dan Indonesia memiliki tarif pajak tertinggi, yaitu 35%, tetapi tarif ini berlaku untuk penghasilan 5 miliar Rupiah Indonesia/tahun (667 juta VND/bulan) atau 8 juta Peso/tahun (288 juta VND/bulan). Tarif pajak penghasilan badan umum di negara kami telah diturunkan dari 25% (diterapkan sejak 2009) menjadi 20% (sejak 2016). Oleh karena itu, tarif pajak tertinggi sebesar 35% tetap dipertahankan untuk orang dengan penghasilan kena pajak 80 juta VND atau lebih (diterapkan sejak 2009) dan perlu dipertimbangkan serta disesuaikan.”

Hingga saat ini, besaran pengurangan pajak keluarga diatur secara ketat: hanya dapat diubah atau disesuaikan ketika IHK meningkat lebih dari 20%. Hal ini terlalu kaku, bahkan ketika terdapat banyak fluktuasi negatif yang memengaruhi wajib pajak, misalnya, dampak Topan Yagi dapat menjadi alasan untuk mengusulkan pengurangan pajak bagi wajib pajak penghasilan pribadi, sehingga mengurangi beban mereka tanpa mendasarkan pada IHK.

Menurut seorang pakar pajak, setelah perhitungan yang cermat, besaran potongan pajak keluarga sebaiknya disesuaikan setiap tahun, atau setidaknya setiap 2-3 tahun, alih-alih menunggu hingga IHK naik lebih dari 20% seperti yang berlaku saat ini. "Untuk menghindari pemborosan waktu membahas penyesuaian besaran potongan pajak keluarga, Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi yang baru dapat memuat ketentuan bahwa besaran potongan pajak keluarga akan diubah secara otomatis sesuai dengan tingkat kenaikan IHK atau tingkat kenaikan gaji pokok atau upah minimum regional," ujar pakar tersebut.

Sumber