Bagaimana kepemilikan tunggal akan dikenakan pajak mulai tahun 2026?

Jika pendapatan sebesar 1 miliar VND, berapa pajak yang akan dibayarkan?

Berdasarkan Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi yang telah diamandemen dan baru saja disahkan, ambang batas pajak penghasilan pribadi dan pajak pertambahan nilai (PPN) untuk usaha rumah tangga adalah 500 juta VND per tahun, berlaku mulai 1 Januari 2026. Lebih lanjut, berdasarkan Resolusi 198 Majelis Nasional tentang dukungan pajak dan biaya untuk perekonomian swasta, biaya izin usaha untuk usaha rumah tangga juga akan dihapuskan mulai tahun 2026. Oleh karena itu, mulai tahun depan, usaha rumah tangga hanya akan membayar dua jenis pajak: pajak penghasilan pribadi dan PPN, jika pendapatan mereka melebihi 500 juta VND.

Undang-undang ini juga menambahkan metode untuk menghitung pajak atas keuntungan (selisih antara pendapatan dan pengeluaran) untuk usaha rumah tangga. Secara khusus, rumah tangga dengan pendapatan tahunan di bawah 3 miliar VND, jika biaya input dapat ditentukan, akan dikenakan tarif pajak 15% atas keuntungan. Tarif ini sesuai dengan tarif pajak penghasilan perusahaan preferensial untuk usaha mikro dengan pendapatan yang setara. Usaha rumah tangga dengan pendapatan tahunan dari 3 hingga 50 miliar VND akan dikenakan tarif pajak 17%; tarif pajak 20% berlaku untuk rumah tangga dengan pendapatan melebihi 50 miliar VND/tahun. Dalam kasus di mana pengeluaran tidak dapat ditentukan, individu dan usaha rumah tangga akan terus membayar pajak dengan tarif 0,5% - 5% atas pendapatan, tergantung pada industri dan pendapatan dalam ambang batas bebas pajak (500 juta VND/tahun), yang dikurangi sebelum perhitungan pajak. Ini berarti bahwa usaha rumah tangga tidak akan dikenakan pajak atas seluruh pendapatan mereka, dari dolar pertama.

Hộ kinh doanh tính thuế thế nào từ 2026 với ngưỡng doanh thu mới? - Ảnh 1. — *Banyak usaha kecil masih bingung mengenai proses deklarasi.*

Dengan demikian, dengan asumsi bisnis makanan dan minuman mencapai pendapatan tahunan sebesar 1 miliar VND, dengan biaya input yang tidak ditentukan (umum untuk usaha kecil), pajak yang harus dibayar adalah 4,5% (1,5% pajak penghasilan pribadi dan 3% PPN) atas 500 juta VND, setara dengan 22,5 juta VND/tahun; bisnis ritel dengan pendapatan tahunan sebesar 1 miliar VND harus membayar pajak penghasilan pribadi sebesar 0,5% dan 1% PPN, setara dengan 7,5 juta VND/tahun. Jika biaya input ditentukan sebesar 800 juta VND/1 miliar VND, pajak penghasilan pribadi yang harus dibayar adalah 15% atas keuntungan sebesar 200 juta VND, setara dengan 30 juta VND/tahun, ditambah 20 juta VND PPN, total pajak yang harus dibayar oleh bisnis tersebut adalah 50 juta VND/tahun. Demikian pula, usaha rumah tangga yang menjual bahan bangunan dengan pendapatan tahunan sebesar 3 miliar VND, tanpa menentukan pengeluaran, akan membayar pajak penghasilan pribadi sebesar 4,5% dan PPN atas 2,5 miliar VND, setara dengan 112,5 juta VND per tahun; jika pengeluaran dan keuntungan ditentukan sebesar 300 juta VND, pajak yang harus dibayar adalah 54 juta VND (45 juta VND pajak penghasilan pribadi dan 9 juta VND PPN).

Masih ada banyak kekhawatiran sebelum momen besar itu tiba.

Berbicara kepada surat kabar Thanh Nien , banyak bisnis yang menjual bahan bangunan, peralatan elektronik, sepeda motor, dan lain-lain, berpendapat bahwa penghitungan pajak berdasarkan pendapatan yang sama untuk semua bisnis tidak adil dan merugikan bisnis dengan penjualan tinggi tetapi keuntungan rendah. Misalnya, bisnis yang menjual bahan bangunan, mobil, atau elektronik dapat menghasilkan pendapatan lebih dari 500 juta VND dalam seminggu hanya dengan beberapa pesanan besar, bahkan tanpa menunggu hingga akhir tahun. "Meskipun pendapatan melebihi ambang batas, margin keuntungan aktual kami hanya 3-5%, hanya 1/10 dari bisnis jasa di sektor makanan dan minuman atau salon rambut, yang dapat mencapai 30-50%. Oleh karena itu, penghitungan pajak hanya berdasarkan pendapatan menciptakan kesulitan yang signifikan bagi bisnis dengan pendapatan tinggi," ungkap seorang pemilik bisnis bahan bangunan di Jalan Ly Thuong Kiet (Kota Ho Chi Minh ).

Beberapa bisnis yang menjual bahan baku dan komponen di Jalan Hau Giang (Kota Ho Chi Minh) khawatir tentang sistem deklarasi dan pembayaran pajak triwulanan. Banyak bisnis menjual barang musiman, jadi bagaimana mereka bisa tahu apakah pendapatan tahunan mereka melebihi 500 juta VND dan mereka perlu membayar pajak? Haruskah mereka mendeklarasikan pajak triwulanan tetapi hanya membayar pajak di akhir tahun jika ambang batas terlampaui, atau haruskah mereka mendeklarasikan dan membayar pajak lalu menunggu hingga akhir tahun untuk pengembalian dana? "Perbedaannya terletak pada pendapatan. Bisnis yang menggunakan sistem pajak sekaligus menggunakan perkiraan pendapatan dari awal tahun, sementara mereka yang mendeklarasikan pajak menggunakan pendapatan aktual yang dihasilkan. Membayar pajak di muka dan kemudian mengklaim pengembalian dana melalui aplikasi akan sangat rumit. Bisnis membutuhkan otoritas pajak untuk memberikan panduan yang jelas dan sederhana tentang hal ini," kata Ibu Mai Thao, seorang pemilik bisnis yang menjual bahan baku dan komponen di Kota Ho Chi Minh.

Menurut pakar pajak Dinh Thi Huyen, Direktur Savitax Tax Consulting Joint Stock Company, rumah tangga bisnis, terutama usaha kecil dan menengah, masih menyatakan kekhawatiran tentang kompleksitas proses deklarasi dan pembayaran pajak. Meskipun pihak berwenang telah memberikan panduan dan dukungan, mengakses perangkat lunak baru masih sulit bagi rumah tangga bisnis ini. Secara khusus, mereka kesulitan menentukan metode pembayaran pajak, formulir yang dibutuhkan, dan tenggat waktu. Kedua, menentukan pendapatan dan pengeluaran secara akurat merupakan tantangan bagi hampir semua rumah tangga bisnis yang dihubungi oleh perusahaan konsultan pajak. Banyak yang tidak yakin apakah mereka termasuk dalam kelompok pajak 2 atau kelompok 3. Lebih lanjut, bisnis tanpa faktur masukan menunjukkan tanda-tanda kebingungan dan kesulitan dalam menemukan arah bisnis yang stabil.

Selain itu, masalah mungkin muncul setelah menerapkan ambang batas pendapatan pajak, yang berfokus pada kelompok usaha rumah tangga tertentu dengan penjualan tinggi. "Masalahnya adalah pendapatan yang melebihi ambang batas pajak terjadi sangat cepat. Oleh karena itu, usaha rumah tangga skala besar cenderung membagi operasinya menjadi beberapa usaha kecil. Misalnya, suami mendaftarkan satu usaha, istri mendaftarkan usaha lain, anak-anak mendaftarkan usaha lain lagi… untuk memastikan setiap usaha memiliki pendapatan di bawah 500 juta VND per tahun. Tentu saja, ini menciptakan risiko bagi usaha rumah tangga jika mereka tidak terbiasa dengan peraturan karena beberapa usaha beroperasi di lokasi yang sama. Bagi otoritas pajak, ini berisiko tidak dapat memungut pajak dan membutuhkan peninjauan tepat waktu tambahan," pakar pajak Dinh Thi Huyen memperingatkan.

Saat ini, Vietnam memiliki lebih dari 5,2 juta rumah tangga pelaku usaha. Tahun lalu, total pendapatan anggaran negara dari kelompok rumah tangga pelaku usaha dan individu ini mencapai sekitar 26.000 miliar VND. Pendapatan ini meningkat menjadi lebih dari 17.000 miliar VND pada semester pertama tahun ini.

Menurut Kementerian Keuangan, dengan ambang batas pendapatan kena pajak yang baru, diperkirakan sekitar 2,3 juta rumah tangga usaha tidak perlu membayar pajak, setara dengan 90% dari total rumah tangga usaha. Otoritas pajak memperkirakan bahwa jumlah pengurangan pendapatan pajak setiap tahunnya akan mencapai sekitar 11.800 miliar VND.