Undang-Undang Pajak Penghasilan Perusahaan 2025: Mengurangi beban usaha kecil, mendorong investasi berkelanjutan.

Berlaku resmi mulai hari ini (1 Oktober), Undang-Undang Pajak Penghasilan Perusahaan 2025 yang telah diamandemen membawa perubahan-perubahan penting, terutama penerapan tarif pajak preferensial untuk usaha kecil.

Bersamaan dengan perluasan area yang memenuhi syarat untuk insentif dan pelonggaran peraturan tentang pengeluaran yang memenuhi syarat, kebijakan baru ini diharapkan dapat menciptakan "angin segar," mendorong lingkungan bisnis yang adil dan transparan.

Hari ini, 1 Oktober, Undang-Undang No. 67/2025/QH15 – Undang-Undang Pajak Penghasilan Badan yang telah diubah – resmi berlaku, menandai banyak peraturan baru dan penting dalam kebijakan pajak penghasilan badan. Bertujuan untuk keadilan, transparansi, dan insentif bagi pembangunan ekonomi berkelanjutan, undang-undang baru ini memperkenalkan beberapa ketentuan penting yang secara langsung berdampak pada operasional komunitas bisnis.

Penetapan tarif pajak bertingkat dan perluasan insentif investasi.

Salah satu fitur baru yang paling menonjol dari undang-undang ini adalah penerapan tarif pajak berdasarkan besarnya pendapatan. Meskipun tarif pajak umum tetap 20%, undang-undang ini menambahkan tarif preferensial untuk mengurangi beban usaha kecil. Dengan demikian, usaha dengan total pendapatan tahunan tidak melebihi 3 miliar VND akan menikmati tarif pajak 15%, sedangkan usaha dengan pendapatan lebih dari 3 miliar hingga 50 miliar VND akan dikenakan tarif 17%.

Berlaku resmi mulai hari ini (1 Oktober), Undang-Undang Pajak Penghasilan Perusahaan yang telah diamandemen membawa banyak perubahan, terutama penerapan tarif pajak preferensial untuk usaha kecil. Foto: NQ

Selain itu, undang-undang tersebut juga menetapkan tarif pajak khusus untuk sektor ekstraksi sumber daya. Kegiatan eksplorasi dan ekstraksi minyak dan gas dikenakan tarif pajak 25-50%, sedangkan ekstraksi sumber daya langka (emas, perak, batu mulia, unsur tanah jarang, dll.) memiliki tarif pajak 50%, yang dapat dikurangi menjadi 40% jika proyek tersebut berlokasi di daerah yang sangat terpencil.

Cakupan industri yang berhak menerima insentif pajak juga telah diperluas secara signifikan. Kini, proyek investasi yang berhak menerima insentif dan dukungan investasi khusus, bersama dengan investasi dalam infrastruktur teknologi, pusat inkubasi, dan ruang kerja bersama yang mendukung perusahaan rintisan inovatif dan usaha kecil dan menengah, semuanya berhak menerima insentif. Undang-undang ini juga menawarkan kebijakan menarik lainnya seperti tarif pajak 10% selama 15 tahun untuk proyek investasi baru di zona teknologi tinggi dan zona pertanian teknologi tinggi; pembebasan pajak selama dua tahun untuk bisnis yang beralih dari bisnis rumahan; dan pengurangan pajak 50% untuk unit layanan publik yang menyediakan layanan di daerah yang kurang beruntung.

Perluas cakupan pengeluaran yang memenuhi syarat dan perketat manajemen untuk transparansi yang lebih besar.

Untuk mempermudah bisnis, Undang-Undang Pajak Penghasilan Badan 2025 telah memperjelas dan memperluas banyak pengeluaran yang dapat dikurangkan dalam menentukan penghasilan kena pajak. Poin baru yang penting adalah mengizinkan bisnis untuk memperhitungkan pengeluaran yang sah seperti biaya untuk personel yang ditugaskan dalam manajemen di lembaga kredit yang diawasi secara khusus, pengeluaran untuk kegiatan produksi dan bisnis yang tidak sesuai dengan pendapatan pada periode tersebut, pengeluaran yang mendukung pembangunan pekerjaan umum yang terkait dengan kegiatan bisnis, pengeluaran untuk kegiatan pengurangan emisi gas rumah kaca menuju target Net Zero, dan kontribusi ke dana yang dibentuk oleh Perdana Menteri .

Secara khusus, undang-undang baru ini juga lebih fleksibel, memungkinkan kasus-kasus tertentu di mana dokumentasi pembayaran non-tunai tidak diperlukan tetapi tetap diakui sebagai pengeluaran yang sah.

Bersamaan dengan pelonggaran peraturan, undang-undang ini juga memperketat manajemen untuk mengatasi kerugian pendapatan anggaran. Beberapa pengeluaran yang tidak dapat dikurangkan telah diklarifikasi, termasuk: pembayaran bunga kepada lembaga non-kredit yang melebihi tingkat bunga yang ditentukan; dan bagian PPN yang dibayar menggunakan metode pengurangan (kecuali dalam kasus di mana pengembalian dana tidak diberikan).

Secara keseluruhan, penyesuaian kebijakan pajak ini jelas menunjukkan tujuan ganda: untuk mendukung dan menciptakan momentum bagi bisnis, terutama usaha kecil dan usaha di sektor teknologi tinggi dan inovatif; dan untuk meningkatkan transparansi dan keadilan dalam pengelolaan. Undang-Undang Pajak Penghasilan Badan 2025 diharapkan dapat menciptakan kerangka hukum yang menguntungkan, mendorong investasi, meningkatkan daya saing nasional, dan memberikan kontribusi positif terhadap pertumbuhan ekonomi yang berkelanjutan.

Sumber: https://daibieunhandan.vn/luat-thu-nhap-doanh-nghiep-2025-giam-ganh-nang-cho-doanh-nghiep-nho-thuc-day-dau-tu-ben-vung-10388826.html