Membangun kepercayaan investor terhadap lingkungan hukum di Vietnam

Pada pagi hari tanggal 10 November, Majelis Nasional mendengarkan Presentasi dan Laporan tentang pemeriksaan rancangan Resolusi tentang penerapan pajak penghasilan badan tambahan sesuai peraturan terhadap erosi basis pajak global.

Menteri Keuangan Ho Duc Phoc mengatakan bahwa pajak minimum global bukanlah perjanjian internasional, bukan pula komitmen internasional, dan tidak mewajibkan negara-negara untuk menerapkannya. Namun, jika Vietnam tidak menerapkannya, Vietnam tetap harus menerima penerapan pajak minimum global oleh negara lain, dan berhak memungut pajak tambahan atas perusahaan-perusahaan di Vietnam (jika berlaku) yang tarif pajak aktualnya di Vietnam lebih rendah dari tarif minimum global sebesar 15%, terutama perusahaan-perusahaan dengan investasi asing.

Dalam konteks di atas, untuk memastikan hak dan kepentingannya yang sah, Vietnam perlu menegaskan penerapan pajak minimum global. Berdasarkan panduan Organisasi untuk Kerja Sama Ekonomi dan Pembangunan (OECD) tentang regulasi pencegahan erosi basis pajak global, pajak minimum global pada dasarnya merupakan pajak penghasilan perusahaan tambahan, dan negara-negara perlu mengaturnya dalam sistem hukum mereka.

Menteri Keuangan Ho Duc Phoc, yang diberi wewenang oleh Perdana Menteri, mempresentasikan Rancangan Resolusi tentang penerapan pajak penghasilan badan tambahan sesuai dengan peraturan yang mencegah erosi basis pajak global. Foto: Doan Tan/VNA

Dalam penyampaian Laporan Verifikasi, Ketua Komite Keuangan dan Anggaran Majelis Nasional, Le Quang Manh, mengatakan bahwa mayoritas pendapat di Komite berpendapat bahwa perlu dikeluarkan dokumen hukum untuk menciptakan dasar hukum bagi perusahaan penanaman modal asing yang dikenakan pajak minimum global untuk melaporkan pajak penghasilan badan tambahan di Vietnam, alih-alih meminta investor asing membayar pajak tambahan ini di negara asal. Di sisi lain, penerbitan Resolusi yang lebih awal akan dengan jelas menunjukkan tekad Vietnam untuk menerapkan pajak minimum global mulai 1 Januari 2024, yang akan menciptakan kepercayaan bagi investor terhadap lingkungan hukum di Vietnam.

Dalam konteks Pemerintah belum melaksanakan rencana amandemen dan penambahan Undang-Undang Pajak Penghasilan Badan untuk mengatur dalam Undang-Undang tersebut muatan yang terkait dengan pajak minimum global, mayoritas pendapat dalam Komite sepakat bahwa perlu untuk sementara menerbitkan Resolusi (pilot) Majelis Nasional tentang penerapan pajak penghasilan badan tambahan sesuai dengan Peraturan OECD tentang pajak minimum global sebelum mengubah Undang-Undang tersebut untuk memastikan hak pemungutan pajak Vietnam, sejalan dengan tren dan standar internasional dalam manajemen pajak. Komite meminta Pemerintah untuk melaporkan dengan jelas rencana dan waktu untuk mengubah dan menambah Undang-Undang Pajak Penghasilan Badan untuk memastikan bahwa muatan pajak harus diatur secara seragam dalam Undang-Undang.

Terdapat pendapat di Komite yang tidak setuju dengan penerbitan Resolusi ini secara terpisah; ada pendapat yang menyarankan penerbitan resolusi lebih awal mengenai kebijakan dukungan tambahan untuk mempertahankan investor lama dan menghindari konsekuensi besar jika investor tersebut meninggalkan Vietnam. Ada pula pendapat yang mengkhawatirkan kelayakan penerapan Resolusi ini.

Dalam Pengajuan tersebut, Badan Perancang menyatakan pandangan untuk terus "mempertahankan kebijakan preferensial yang berlaku bagi perusahaan yang tidak dikenakan pajak minimum global". Badan Peninjau sependapat dengan pandangan ini, tetapi menyarankan agar ditetapkan bahwa ini hanyalah solusi sementara, sebelum melakukan amandemen menyeluruh terhadap Undang-Undang Pajak Penghasilan Badan. Dalam konteks dan tren baru penerapan pajak minimum global, melanjutkan sistem insentif pajak penghasilan badan yang berlaku saat ini tidaklah tepat dan tidak lagi efektif dalam praktiknya, sementara biaya pembebasan dan pengurangan pajak mengurangi pendapatan anggaran negara hingga puluhan miliar VND setiap tahunnya. Para ahli meyakini bahwa penerapan pajak minimum global membuka peluang bagi Vietnam untuk meninjau dan mengevaluasi kembali efektivitas sistem insentif pajak yang berlaku saat ini.

Oleh karena itu, Komite Keuangan dan Anggaran merekomendasikan agar Pemerintah melakukan penilaian menyeluruh terhadap dampak penerapan pajak minimum global terhadap lingkungan investasi. Oleh karena itu, dalam amandemen Undang-Undang Pajak Penghasilan Badan, selain memasukkan ketentuan pajak minimum global ke dalam Undang-Undang, Pemerintah juga perlu mengkaji dan mereformasi tarif pajak serta sistem insentif pajak secara komprehensif dan tepat guna memberikan arah kebijakan bagi investor baru dan memastikan efektivitas insentif pajak yang sesungguhnya. Oleh karena itu, perlu mengkaji dan mengganti kebijakan insentif berbasis laba yang berlaku saat ini (melalui pembebasan dan pengurangan pajak) dengan insentif berbasis biaya yang sesuai.

Ketua Komite Keuangan dan Anggaran Majelis Nasional, Le Quang Manh, menyampaikan laporan yang mengkaji rancangan Resolusi tentang penerapan pajak penghasilan badan tambahan sesuai dengan peraturan pencegahan erosi basis pajak global. Foto: Doan Tan/VNA

Menurut Ketua Le Quang Manh, Laporan Penilaian Dampak Pemerintah dihitung berdasarkan data penyelesaian pajak penghasilan badan pada tahun 2022 dan diperkirakan sekitar 122 perusahaan investasi asing akan menjadi subjek penyesuaian Resolusi dengan total pembayaran pajak penghasilan badan tambahan sebesar VND 14.600 miliar.

Terkait korporasi domestik, Laporan Pemerintah memprediksikan akan ada 6 korporasi yang menjadi subjek penyesuaian Resolusi dan estimasi tambahan pajak penghasilan korporasi (IIR) yang dapat dihimpun dari investasi korporasi di luar negeri adalah sekitar 73 miliar VND (jika negara penerima investasi tidak menerapkan pajak minimum global).

Namun, menurut Peraturan Pajak Minimum Global, bahkan untuk pendapatan domestik perusahaan-perusahaan ini dengan tarif pajak efektif kurang dari 15%, mereka harus membayar pajak penghasilan badan minimum domestik tambahan agar negara ketiga tidak berhak memungut pajak ini dari Vietnam mulai tahun 2025. Hal ini dapat berdampak signifikan terhadap perusahaan domestik. Laporan penilaian dampak Pemerintah belum sepenuhnya mengkaji dampak-dampak ini, termasuk kemungkinan bahwa jumlah perusahaan domestik yang terdampak akan berubah setiap tahun dan mungkin lebih besar dari perkiraan. Oleh karena itu, Pemerintah perlu mempertimbangkan dampak-dampak ini untuk menyusun rencana dan perspektif penanganan yang tepat.

Menurut VNA/Surat Kabar Tin Tuc

Sumber