Proposte di nuove linee guida sull'imposta sul reddito delle persone fisiche

(Chinhphu.vn) - Il Ministero delle Finanze sta redigendo una Circolare che dettaglia alcune disposizioni della Legge sull'Imposta sul Reddito Personale e il Decreto del Governo n. .../2026/ND-CP del ... del ... 2026 che dettaglia alcune disposizioni della Legge sull'Imposta sul Reddito Personale.

Il Ministero delle Finanze propone nuove linee guida sull'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Livello di reddito utilizzato per determinare i familiari a carico per i quali si applicano le detrazioni fiscali.

Secondo la bozza, il reddito mensile medio annuo derivante da tutte le fonti di reddito dei familiari a carico, come stabilito al punto b, comma 4, articolo 10 della Legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche n. 109/2025/QH15 e al punto c, comma 2, punti a e b, comma 3, articolo 47 del Decreto n. .../2026/ND-CP, non deve superare i 3 milioni di VND (un aumento di 2 milioni di VND rispetto al livello attuale (che è di 1 milione di VND)). (*)

I contribuenti sono responsabili dell'individuazione dei familiari a carico che non percepiscono reddito o il cui reddito medio mensile da tutte le fonti durante l'anno non superi il limite prescritto, e della dichiarazione accurata e veritiera del reddito dei familiari a carico, come previsto dalla legge. Qualora le autorità fiscali scoprano dichiarazioni mendaci durante la procedura, il contribuente sarà sanzionato a norma di legge.

Documenti che identificano i familiari a carico aventi diritto alle detrazioni per detrazioni personali.

1. La documentazione necessaria per identificare un figlio a carico del contribuente è la seguente:

a) Per i figli biologici: una copia del certificato di nascita e una copia della carta d'identità, se rilasciata.

b) Per i figli adottivi: una copia del certificato di nascita; una copia della carta d'identità, se rilasciata; e uno dei seguenti documenti: una copia del provvedimento di riconoscimento dell'adozione o del provvedimento di riconoscimento del rapporto genitore-figlio, emesso da un'autorità statale competente.

c) Per i figliastri della moglie o del marito: una copia dell'atto di nascita e una copia della carta d'identità, se rilasciata; una copia del certificato di matrimonio del contribuente o altri documenti che attestino il rapporto di parentela con il figliastro della moglie o del marito.

2. La documentazione necessaria per identificare una persona a carico come coniuge del contribuente è la seguente:

a) Una copia del tuo documento d'identità.

b) Una copia del certificato di matrimonio o di altro documento comprovante il vincolo matrimoniale, autenticata da un'autorità competente.

3. La documentazione necessaria per identificare i familiari a carico come genitori del contribuente è la seguente:

a) Per il padre e la madre biologici del contribuente: una copia della loro carta d'identità e del certificato di nascita.

b) Per il suocero, la suocera, il padre del marito o la madre del marito: una copia della carta d'identità della moglie o del marito, una copia del certificato di nascita; una copia del certificato di matrimonio o altri documenti che attestino il rapporto coniugale, certificati da un'autorità competente.

c) Per i patrigni e le matrigne: una copia della loro carta d'identità, una copia del loro certificato di matrimonio; una copia del certificato di nascita del coniuge del contribuente; una copia del loro certificato di matrimonio o altri documenti che attestino il rapporto coniugale, certificati da un'autorità competente.

d) Per i padri e le madri adottivi: una copia della loro carta d'identità; una copia della decisione che riconosce l'adozione o della decisione che riconosce il rapporto genitore-figlio, rilasciata da un'autorità statale competente.

4. Documenti che identificano i familiari a carico che il contribuente è legalmente obbligato a sostenere direttamente: Fotocopia della carta d'identità; Modulo di autodichiarazione del contribuente secondo il mẫu emesso con la Circolare n. /TT-BTC del Ministro delle Finanze che guida l'attuazione di alcuni articoli della Legge sull'amministrazione fiscale e il Decreto n. /ND-CP del Governo che specifica alcuni articoli della Legge sull'amministrazione fiscale; documenti che provano che il contribuente è responsabile del mantenimento dei familiari a carico secondo la legge.

5. Documenti che identificano i familiari a carico che siano figli di età pari o superiore a 18 anni in caso di perdita della capacità civile o di invalidità: Oltre ai documenti che attestano il rapporto di parentela o di figlio corrispondente ai casi specificati al punto 1, i documenti che identificano i familiari a carico devono includere anche: una copia del certificato di perdita della capacità civile come previsto dalla legge o una copia del certificato di invalidità come previsto dalla legge per le persone con disabilità.

6. Documenti che identificano i familiari a carico che sono figli che studiano presso università, college, scuole professionali o centri di formazione professionale, compresi i figli di età pari o superiore a 18 anni che studiano a livello di istruzione generale (compreso il periodo di attesa dei risultati degli esami da giugno a settembre del 12° anno): Oltre ai documenti che attestano il rapporto di parentela corrispondente ai casi specificati al punto 1 di cui sopra, i documenti di identificazione dei familiari a carico devono includere una fotocopia del tesserino studentesco o una dichiarazione certificata dalla scuola o altri documenti che attestino l'iscrizione a università, college, scuole professionali, scuole superiori o centri di formazione professionale.

7. Documenti che identificano i familiari a carico impossibilitati a lavorare: Oltre ai documenti che attestano il rapporto di parentela nei casi specificati ai punti 1, 2, 3 e 4 di cui sopra, i documenti che identificano i familiari a carico devono includere anche documenti che attestino un grado di invalidità pari o superiore all'81%, come stabilito dalla legge.

8. I contribuenti sono tenuti a registrare e modificare i familiari a carico in conformità alla legge sull'amministrazione fiscale e sono gli unici responsabili di fronte alla legge per l'accuratezza della registrazione e delle modifiche relative ai familiari a carico, nonché per la dichiarazione dei redditi dei familiari a carico come previsto al punto (*) precedente. In caso di frode, saranno perseguiti secondo la legge sull'amministrazione fiscale e le leggi pertinenti.

9. Per le persone fisiche residenti che sono straniere, se non sono in possesso dei documenti indicati per ciascun caso specifico sopra, devono essere in possesso di documenti legali rilasciati da un'autorità competente che attestino il rapporto di parentela tra la persona a carico e il contribuente.

10. Le organizzazioni e le persone fisiche che erogano redditi sono responsabili della conservazione e della fornitura di una documentazione completa che attesti l'esistenza di persone a carico, al fine di agevolare ispezioni, verifiche e altre procedure previste dalla legge.

11. Sulla base delle informazioni di registrazione fiscale del contribuente, l'autorità fiscale sfrutta e utilizza i dati del Portale nazionale del servizio pubblico, del sistema informativo per la risoluzione delle procedure amministrative, delle banche dati nazionali e delle banche dati specializzate gestite dagli enti statali, che vengono condivise e utilizzate conformemente alla legge, per determinare i familiari a carico aventi diritto alle detrazioni per assegni familiari.

Nei casi in cui l'autorità fiscale non possa accedere o utilizzare i dati che identificano i familiari a carico presenti nel Portale nazionale del servizio pubblico, nel sistema informativo per la risoluzione delle procedure amministrative, nelle banche dati nazionali o nelle banche dati specializzate gestite da enti statali, condivise e accessibili secondo le normative vigenti, il contribuente dovrà fornire la documentazione necessaria per identificare i familiari a carico.

Imposta sul reddito personale derivante dal trasferimento di strumenti derivati.

La bozza chiarisce inoltre le norme relative all'imposta sul reddito delle persone fisiche derivante dal trasferimento di strumenti derivati, come previsto dal comma 5 dell'articolo 54 del Decreto n. /2026/ND-CP.

Secondo la bozza, l'imposta sul reddito personale derivante dal trasferimento di strumenti derivati ​​è determinata moltiplicando il prezzo di trasferimento per l'aliquota fiscale dello 0,1% per ogni trasferimento.

Il prezzo di trasferimento viene determinato come segue:

Per il trasferimento di strumenti derivati ​​sotto forma di contratti futures, il prezzo di trasferimento corrisponde al prezzo di trasferimento di ciascun contratto futures. In questo caso, il prezzo di trasferimento di ciascun contratto futures è determinato moltiplicando il prezzo di regolamento del contratto futures al momento della determinazione del reddito imponibile per il moltiplicatore del contratto, moltiplicando il numero di contratti per il coefficiente di margine iniziale e dividendo per 2. (Il coefficiente di margine iniziale è annunciato dalla Vietnam Securities Depository and Clearing Corporation secondo le normative vigenti).

Il momento per determinare il reddito imponibile derivante da strumenti derivati, nello specifico dai contratti futures, è il momento in cui l'ordine di acquisto o di vendita di un investitore per il contratto futures viene eseguito sul sistema di negoziazione della borsa valori, oppure il momento in cui il contratto futures scade.

La bozza è attualmente aperta ai commenti del pubblico sul portale elettronico del Ministero delle Finanze.

Fonte: https://baochinhphu.vn/de-xuat-huong-dan-moi-ve-thue-thu-nhap-ca-nhan-10226042115162423.htm