Le detrazioni per le spese sanitarie e scolastiche sono ancora troppo basse?

Il Ministero delle Finanze ha proposto una detrazione massima di 47 milioni di VND per spese mediche e scolastiche prima del calcolo dell'imposta sul reddito personale. Molti esperti ritengono che tale importo sia ancora basso rispetto alla realtà.

Báo Lào Cai•30/03/2026

Detrazione massima di 47 milioni di VND al mese

Nella bozza di decreto che illustra nel dettaglio diverse disposizioni della legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche, attualmente aperta alla consultazione pubblica, il Ministero delle Finanze propone due opzioni per la deduzione delle spese mediche e scolastiche per i contribuenti e i loro familiari a carico. L'opzione 1 prevede una deduzione massima di 20 milioni di VND all'anno per le spese mediche, escluse le spese coperte dall'articolo 23 della legge sull'assicurazione sanitaria; e una deduzione massima di 21 milioni di VND all'anno per le spese scolastiche presso istituti nazionali. L'opzione 2 prevede una deduzione massima di 23 milioni di VND all'anno per le spese mediche, escluse le spese coperte dall'articolo 23 della legge sull'assicurazione sanitaria; e una deduzione massima di 24 milioni di VND all'anno per le spese scolastiche presso istituti nazionali. Per poter beneficiare di queste deduzioni, i contribuenti devono essere in possesso di fatture complete e della documentazione giustificativa prevista dalla legge. Per le spese mediche in particolare, è richiesto anche un elenco dettagliato dei costi di esami e trattamenti medici, come prescritto dal Ministro della Salute.

Il Ministero delle Finanze ha spiegato che questa proposta si basa sulla spesa media per assistenza sanitaria e istruzione, come determinato da recenti indagini sul tenore di vita. Nello specifico, la detrazione proposta per le spese sanitarie è pari a 2-2,3 volte la spesa media individuale per l'assistenza sanitaria ospedaliera nel 2024 (una media di 10,2 milioni di VND), e la detrazione per l'istruzione è pari a 2,3-2,5 volte la spesa media individuale per questa attività nel 2024 (una media di 9,6 milioni di VND).

Gli esperti raccomandano di aumentare di 3-4 volte le detrazioni per spese mediche e scolastiche prima del calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, rispetto alla proposta preliminare del Ministero delle Finanze.

Commentando la bozza, molti esperti fiscali ed economici ritengono che i livelli di detrazione siano ancora piuttosto bassi. Secondo l'esperto finanziario Nguyen Ngoc Tu, le due opzioni per la detrazione delle spese mediche e scolastiche presentano differenze insignificanti. In particolare, l'organo che ha redatto la bozza propende per l'opzione 2 (detrazione massima per le spese mediche di 23 milioni di VND e detrazione per le spese scolastiche di 24 milioni di VND all'anno) per garantire una maggiore sicurezza per gli anni a venire. L'applicazione di un tetto massimo di detrazione, anziché di una detrazione assoluta, è considerata una soluzione equilibrata nel contesto delle difficoltà del bilancio statale, pur garantendo i diritti dei cittadini. Tuttavia, i livelli di detrazione proposti rimangono bassi rispetto alla spesa effettiva dei cittadini e rispetto ad alcuni paesi della regione.

L'esperto fiscale e avvocato Tran Xoa, direttore dello studio legale Minh Dang Quang, ha affermato senza mezzi termini che la detrazione massima proposta di 47 milioni di VND all'anno per spese mediche e scolastiche è troppo bassa. In realtà, il costo dell'istruzione per un singolo familiare a carico (figlio) varia a seconda del livello di istruzione e aumenta progressivamente nel tempo. Allo stesso modo, le spese mediche annuali per una famiglia sono considerevoli, soprattutto per i familiari a carico come i genitori anziani, che spesso soffrono di malattie croniche. Per le famiglie con membri affetti da gravi patologie, le spese mediche diventano un onere significativo per i contribuenti. Pertanto, è necessario valutare la possibilità di aumentare la detrazione massima per queste due spese essenziali.

Aumentare l'importo totale della detrazione di 3-4 volte l'importo proposto.

Esprimendo sorpresa per i livelli di detrazione previsti nella suddetta bozza, l'esperto fiscale Nguyen Thai Son ha sollevato la questione: "Perché le spese mediche e scolastiche sono limitate per i contribuenti?". Ha sostenuto che la storia dell'applicazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche dimostra che gli importi assoluti delle detrazioni tendono a variare molto lentamente, mentre le pressioni inflazionistiche e i prezzi dei servizi medici e scolastici aumentano annualmente. Se si fissa un importo fisso, la politica sarà sufficientemente flessibile da adeguarsi all'aumento dei prezzi di mercato negli anni successivi? Invece di scegliere a caso tra 20 o 24 milioni di VND per una determinata attività, Nguyen Thai Son ha suggerito una soluzione a lungo termine, come l'applicazione di un'aliquota di detrazione anziché di un importo fisso. Ad esempio, il comitato di redazione potrebbe valutare la possibilità di consentire ai contribuenti di detrarre il 50% delle spese effettivamente sostenute per servizi medici e scolastici. Questo approccio permetterebbe all'importo della detrazione di adeguarsi automaticamente alle fluttuazioni dei prezzi, senza la necessità di continue modifiche legislative. Per quanto riguarda le spese mediche, Son ha sottolineato che "nessuno vuole ammalarsi". Pertanto, per le malattie gravi e incurabili, le politiche fiscali devono dimostrare il massimo livello di umanità consentendo la deduzione integrale (100%) dei costi di esami e trattamenti medici dal reddito imponibile.

Condividendo lo stesso punto di vista, l'avvocato Tran Xoa ha analizzato la situazione: se si optasse per la seconda soluzione proposta dal Ministero delle Finanze, la detrazione per le spese di istruzione e formazione pari a 24 milioni di VND all'anno, equivalenti a 2 milioni di VND al mese, risulterebbe insufficiente. In realtà, una famiglia con un figlio che frequenta una scuola elementare pubblica a Ho Chi Minh City (gratuita) spende comunque 1,3-1,4 milioni di VND al mese, includendo il pranzo e le spese correlate come acqua potabile, corsi di formazione e accesso alle applicazioni informatiche. Le famiglie con due figli che frequentano la scuola pagano almeno 2,6-2,8 milioni di VND al mese. Le famiglie con figli iscritti a programmi integrati pagano ulteriori 3,6 milioni di VND al mese per le lezioni di inglese. Pertanto, per un figlio in una scuola elementare pubblica, la famiglia si troverebbe a spendere fino a 5 milioni di VND al mese, mentre una famiglia con due figli arriverebbe a spenderne fino a 10 milioni. Senza contare le spese iniziali per articoli come uniformi e libri di testo. Nel frattempo, con il passaggio dei bambini a classi superiori, aumenteranno anche le spese. "All'università, le sole tasse di iscrizione variano dai 20 ai 40 milioni di VND, con molti corsi di laurea che possono arrivare a 100 milioni di VND all'anno, senza contare le tasse per corsi di lingua extra, attività extracurriculari, ecc. Pertanto, la detrazione per l'istruzione dovrebbe essere aumentata in base al livello di istruzione. Ad esempio, la scuola primaria dovrebbe essere di 24 milioni di VND all'anno, per poi aumentare gradualmente fino alla scuola secondaria di primo grado (36 milioni di VND all'anno), alla scuola secondaria di secondo grado (48 milioni di VND all'anno) e all'università e alla formazione professionale (60 milioni di VND all'anno). Allo stesso tempo, le spese mediche rappresentano un costo significativo in caso di malattia. Le malattie croniche e potenzialmente letali spesso richiedono trattamenti con molti farmaci specialistici non coperti dall'assicurazione sanitaria, quindi le famiglie devono pagare di tasca propria. Pertanto, si dovrebbe valutare la possibilità di consentire detrazioni fino a un massimo di 50 milioni di VND all'anno per coloro che soffrono di malattie croniche (malattie che richiedono cure a vita) e fino a un massimo di 100 milioni di VND all'anno per coloro che soffrono di malattie potenzialmente letali." malattie", ha proposto il signor Son. In tal caso, le famiglie in questa situazione riceveranno maggiore sostegno.

L'esperto Nguyen Ngoc Tu ha inoltre suggerito che, anziché le cifre proposte di 20-24 milioni di VND/anno, equivalenti a soli 1,7-2 milioni di VND/mese, la detrazione medica per la cura di malattie comuni dovrebbe essere aumentata a circa 4 milioni di VND/mese, pari a 48 milioni di VND/anno. Per le malattie gravi incluse nell'elenco delle prestazioni sanitarie, il 100% dei costi effettivi dovrebbe essere detratto dal reddito lordo. Perché quando sono in gioco vite umane e mezzi di sussistenza, fornire il massimo sostegno fiscale non è solo una considerazione economica, ma anche una responsabilità di assistenza sociale. Per quanto riguarda le spese per l'istruzione, il signor Tu ha proposto di aumentarle a 5 milioni di VND/mese, pari a 60 milioni di VND/anno. "Nel contesto di un Paese che si impegna a stimolare la crescita e a migliorare la qualità delle risorse umane, la detrazione fiscale per l'istruzione dovrebbe essere 1,5 volte superiore a quella per la sanità. Questo è considerato uno strumento necessario per incentivare gli investimenti nella conoscenza ed evitare il rischio di rimanere indietro rispetto alla regione. Pertanto, è necessario un aumento della detrazione fiscale per l'istruzione; si tratta anche di una politica volta a promuovere l'apprendimento e lo sviluppo personale, contribuendo alla crescita economica del Paese. Investire nell'istruzione è un impegno a lungo termine, quindi sono necessarie politiche di sostegno", ha affermato Nguyen Ngoc Tu.

Le persone con un reddito superiore a 28 milioni di VND al mese devono pagare le tasse?

Secondo i calcoli del Ministero delle Finanze, nel caso di un contribuente con una persona a carico e che sostiene spese mediche e scolastiche, con l'Opzione 2, l'individuo potrebbe ricevere una detrazione totale fino a 307,4 milioni di VND all'anno (comprese le detrazioni personali e per persone a carico, le detrazioni massime per spese mediche e scolastiche, escluse le detrazioni per previdenza sociale e assicurazione sanitaria...). Di conseguenza, un contribuente con una persona a carico e che sostiene spese mediche e scolastiche al livello massimo avrebbe un reddito di 28 milioni di VND al mese al netto delle detrazioni, che non sarebbe soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche.

L'ambito di rimborso delle spese mediche e di studio sostenute all'estero dovrebbe essere ampliato.

Occorre riconsiderare la portata delle detrazioni per spese mediche e scolastiche. Non dovrebbero essere limitate ai servizi nazionali, ma estese anche all'estero, adottando un approccio più completo nel contesto dell'integrazione. Le persone dovrebbero ricorrere a cure mediche all'estero solo come ultima risorsa, a causa della natura della loro malattia o della distanza geografica (soprattutto nelle regioni di confine). Una volta fissato il limite massimo di detrazione, la discriminazione basata sul luogo in cui vengono prestate le cure mediche diventa superflua. Per quanto riguarda l'istruzione, le famiglie che investono nell'istruzione dei propri figli all'estero dovrebbero essere trattate allo stesso modo. L'istruzione non dovrebbe essere limitata al livello primario e universitario, ma estesa a tutti, compresi gli anziani che studiano tecnologia, lingue straniere, ecc. Finché vi è un apprendimento volto ad ampliare le conoscenze, l'individuo dovrebbe avere diritto a una detrazione.

L'esperto finanziario Nguyen Ngoc Tu

Il signor Nguyen Ngoc Tu ha analizzato: Quando si deducono le spese mediche e scolastiche, molte persone non dovranno pagare tasse o ne pagheranno di meno. Tuttavia, il calcolo del comitato di redazione, che prevede un reddito esente da imposte di 28 milioni di VND al mese, è solo uno scenario illustrativo in condizioni massime; non tutti i casi beneficeranno della massima detrazione per le spese mediche e scolastiche. In realtà, l'importo della detrazione dipende in larga misura dalle spese mediche e scolastiche effettivamente sostenute dal contribuente. Se il dipendente usufruisce di un'assicurazione sanitaria o manda i propri figli in istituti scolastici pubblici con costi inferiori a quelli ipotizzati, la detrazione totale diminuirà di conseguenza. Inoltre, a partire dal 1° luglio, il governo prevede di aumentare lo stipendio base da 2,34 milioni di VND a 2,53 milioni di VND, il che aumenterà automaticamente il reddito dei dipendenti. Coloro che percepiscono uno stipendio calcolato in base alle fasce retributive di circa 10 milioni di VND al mese vedranno un aumento di oltre 800.000 VND. Ciò significa che anche la parte imponibile del reddito potrebbe aumentare, riducendo l'efficacia delle detrazioni personali previste dalla legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Analogamente, il signor Nguyen Thai Son ha sottolineato che, sebbene gli aumenti di reddito siano accompagnati da inflazione e aumento del costo della vita, i benefici effettivi per i contribuenti potrebbero non essere così significativi come previsto. In genere, quando si valuta l'impatto delle politiche fiscali, il comitato di redazione propone riduzioni delle imposte qualora vengano attuate. Tuttavia, in realtà, a volte le entrate non diminuiscono, ma anzi aumentano negli anni successivi. Un esempio lampante è l'imposta sul reddito delle persone fisiche, che ha ripetutamente aumentato la detrazione personale, eppure le entrate negli anni successivi sono sempre superiori a quelle dell'anno precedente. Attualmente, le aliquote dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sono presentate in cifre assolute, quindi durante il periodo di consultazione, l'aumento dei prezzi e l'inflazione rendono tali cifre obsolete e, una volta attuate, risultano ancora più lontane dalla realtà. Questa volta, l'aumento dei salari è inteso a sostenere i lavoratori in un contesto di inflazione crescente e prezzi fluttuanti, inclusi i costi sanitari e dell'istruzione. Pertanto, gli adeguamenti delle detrazioni non dovrebbero essere basati su cifre assolute, ma dovrebbero essere adeguati in base alle fluttuazioni dei prezzi ogni anno per evitare l'obsolescenza e impedire ai contribuenti di subire ulteriori perdite.

Consente la massima riduzione dei costi dell'istruzione.

Il Ministero delle Finanze ha valutato la possibilità di rendere obbligatorio, a partire da quest'anno, l'emissione di fatture ai genitori (su richiesta). Qualora il sistema di fatturazione nelle scuole pubbliche e negli istituti di formazione non fosse ancora standardizzato, non sarebbe fattibile richiedere l'emissione di fatture per questa detrazione fiscale. Inoltre, se venisse stabilito un importo massimo di detrazione, si potrebbe semplificare la procedura sia per i contribuenti che per le autorità fiscali, consentendo la detrazione automatica (per chi ha figli in età scolare).

Avvocato Tran Xoa

L'avvocato Tran Xoa ha inoltre commentato che la possibilità di massimizzare le detrazioni per spese mediche e scolastiche, come proposto dal comitato di redazione, è molto rara. Secondo la bozza, i contribuenti che desiderano detrarre le spese scolastiche devono essere in possesso di fatture e documenti giustificativi, come richiesto. Ha osservato che, a sua conoscenza, la maggior parte delle scuole pubbliche di ogni ordine e grado non emette fatture per le tasse scolastiche pagate dai genitori. Anche se lo fanno, si tratta solitamente di una semplice ricevuta, che probabilmente non verrebbe accettata. Per quanto riguarda le spese mediche, nessuno vuole ammalarsi, quindi centinaia o addirittura migliaia di contribuenti potrebbero non sostenere spese mediche durante l'anno, impedendo così la detrazione (nel qual caso, il bilancio statale non subirebbe una riduzione delle entrate come proposto nella bozza). Questo senza contare il recente aumento dei prezzi del carburante e l'impennata dei prezzi di numerosi beni e servizi, che costringono molte famiglie a essere sempre più parsimoniose nelle loro spese. Pertanto, il governo dovrebbe ampliare i limiti di detrazione per sostenere i cittadini, fornire ulteriore assistenza ai contribuenti e incentivare le fonti di entrate.

thanhnien.vn

Fonte: https://baolaocai.vn/muc-giam-tru-chi-phi-y-te-giao-duc-van-thap-post897269.html