Il sistema di tassazione sul reddito personale è obsoleto; come si può riformare?

Sedici ministeri, dipartimenti ed enti locali hanno proposto di aumentare la detrazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche di 1,5 volte rispetto al livello attuale, sostenendo che l'aliquota attuale non è più adeguata alla realtà odierna.

Il Ministero delle Finanze ha inoltre presentato una proposta per lo sviluppo di una bozza di legge sostitutiva sull'imposta sul reddito delle persone fisiche. Il quotidiano Giao Thong ha intervistato il signor Nguyen Van Duoc, direttore generale della società di consulenza contabile e fiscale Trong Tin e membro permanente dell'Associazione vietnamita dei consulenti fiscali, in merito a questa questione.

Il signor Nguyen Van Duoc.

Molte normative sono obsolete.

Quali sono, signore, le principali lacune dell'attuale sistema di tassazione sul reddito personale?

A mio avviso, esistono cinque gruppi principali di problemi che hanno evidenziato delle lacune e che sono stati ampiamente discussi negli ultimi anni.

Il primo problema è che la detrazione per le spese personali è obsoleta. Da quando è entrata in vigore la legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche, è stata modificata tre volte.

L'ultimo adeguamento risale al 2020, ma l'attuale indennità personale (11 milioni di VND al mese per i contribuenti e 4,4 milioni di VND al mese per i familiari a carico) non ha tenuto il passo con l'aumento del costo della vita e dell'inflazione.

In particolare, il metodo di adeguamento meccanico dell'assegno personale, mediante la moltiplicazione dell'assegno non adeguato per l'aumento dell'indice dei prezzi al consumo (IPC), rende la legge sempre obsoleta rispetto alla realtà.

Il secondo problema è che la struttura fiscale progressiva è irragionevole a causa dell'elevato numero di scaglioni di imposta. Il sistema di imposta sul reddito delle persone fisiche prevede 7 scaglioni, con una spaziatura tra di essi non realmente ragionevole.

Ciò potrebbe portare a una situazione in cui i lavoratori si trovano ad affrontare aliquote fiscali elevate anche con un lieve aumento del reddito, non incentivando così le entrate fiscali provenienti dai percettori di redditi più alti.

Inoltre, la legge non copre pienamente le nuove fonti di reddito e non regolamenta adeguatamente la natura delle transazioni e dei redditi.

I ricavi derivanti da asset digitali, investimenti finanziari e nuovi modelli di business non sono definiti in modo chiaro, il che comporta difficoltà nella gestione fiscale e inadeguatezza nella determinazione di obblighi fiscali equi.

Molti sostengono che adeguare le tasse in base all'indice dei prezzi al consumo (CPI) sia un metodo troppo rigido. Qual è la tua opinione al riguardo?

Esatto. Perché adeguare le politiche solo quando l'indice dei prezzi al consumo (CPI) aumenta di oltre il 20% potrebbe comportare una risposta non sufficientemente rapida alla realtà.

Inoltre, la politica fiscale non garantisce equità tra le diverse fasce di reddito, poiché il metodo di calcolo delle imposte è inadeguato, con alcune fonti di reddito derivanti da investimenti finanziari o immobili soggette ad aliquote fiscali inferiori rispetto ai redditi da lavoro dipendente.

Qual è un importo appropriato per la detrazione/indennità personale?

Il Ministero delle Finanze ha presentato una proposta per l'elaborazione di una bozza di legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche (di sostituzione), suggerendo che il Governo valuti la possibilità di regolamentare l'entità delle detrazioni personali al fine di garantire flessibilità e autonomia. Ritiene che ciò sia ragionevole?

Sono pienamente d'accordo con questa proposta. L'indennità personale dovrebbe essere adeguata tempestivamente per riflettere l'inflazione e il reddito medio.

Pertanto, la detrazione personale dovrebbe continuare a essere calcolata principalmente sulla base dell'indice dei prezzi al consumo (CPI), oltre a una serie di altri indicatori macroeconomici , l'obiettivo principale essendo quello di riflettere accuratamente il reale tenore di vita e il reddito dei contribuenti.

L'attuale indennità personale non tiene il passo con l'aumento del costo della vita e l'inflazione (immagine a scopo illustrativo).

In altre parole, il metodo e i criteri per la determinazione delle detrazioni per le spese personali dovrebbero essere adeguati agli standard di vita urbani, creando vantaggi anche per le zone montane e rurali, in modo da tenere il passo con le città.

Nello specifico, per quanto riguarda la modifica del regolamento sull'indice dei prezzi al consumo (CPI), una variazione di appena il 5%, fino al 10%, consentirebbe al governo di adeguare la detrazione per le spese personali, anziché dover applicare l'obbligo del 20%. Tale regolamentazione renderebbe le politiche più reattive e meglio adattate alla realtà pratica.

Inoltre, è necessario includere le spese che i contribuenti devono sostenere per l'istruzione, la sanità, ecc., analogamente alle donazioni di beneficenza e umanitarie attualmente deducibili.

Ritengo che un'indennità personale adeguata potrebbe aggirarsi intorno ai 15-18 milioni di VND al mese. Questa è anche la cifra raccomandata da molti ministeri, dipartimenti e autorità locali.

E per quanto riguarda il sistema fiscale progressivo? Come dovrà essere modificato, signore?

In realtà, rispetto a molti paesi della regione, il sistema fiscale a sette livelli è considerato troppo complesso, in quanto aumenta le procedure amministrative e rende difficili i calcoli.

Inoltre, la differenza tra le fasce di reddito imponibile non riflette accuratamente i livelli di reddito effettivi dei lavoratori.

Inoltre, chi guadagna circa 20-30 milioni di VND al mese è soggetto a un'aliquota fiscale del 20-25%, pur essendo considerato un gruppo a reddito medio e non necessariamente ricco.

In particolare, gli scaglioni di imposta non sono stati adeguati tempestivamente per riflettere le fluttuazioni economiche, il che porta a una situazione in cui i contribuenti si ritrovano facilmente in una fascia di imposta più elevata semplicemente perché i loro stipendi aumentano a causa dell'inflazione, anche se il loro tenore di vita non migliora.

Pertanto, è necessario rivedere gli scaglioni di imposta riducendoli da 7 a 5 per semplificare i calcoli.

Allo stesso tempo, il ritmo degli aumenti delle imposte dovrebbe essere adeguato in modo da essere più lento per le fasce di reddito più basse e più rapido per quelle più alte, al fine di ridurre il carico fiscale sui contribuenti a basso e medio reddito, garantendo al contempo le entrate di bilancio attraverso una maggiore riscossione dalle imposte a carico dei contribuenti ad alto reddito.

Non esitare oltre.

Secondo lui, quali sono i punti chiave che richiedono un'attenta considerazione per garantire l'equità quando si modifica la legge?

La legge deve adeguare i metodi di calcolo delle imposte per riflettere la natura del reddito; le tasse dovrebbero essere pagate solo se si percepisce un reddito, e maggiore è il reddito, maggiore è l'imposta dovuta.

Pertanto, è necessario tornare al metodo di calcolo delle imposte basato sulla dichiarazione per i redditi derivanti da trasferimenti immobiliari, redditi da titoli e investimenti di capitale di persone fisiche non residenti, redditi d'impresa, ecc., al fine di garantire che le politiche fiscali non distorcano il mercato.

Inoltre, è necessario potenziare gli strumenti per controllare in modo accurato e completo il reddito dei contribuenti in tutte le categorie, da stipendi e salari a redditi d'impresa e altri redditi come trasferimenti immobiliari, titoli e trasferimenti di capitale.

Un altro punto importante è la necessità di sviluppare politiche e sistemi di gestione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche moderni, basati sull'applicazione della scienza, della tecnologia e dell'intelligenza artificiale, al fine di incrementare l'adempimento volontario degli obblighi di legge.

In altre parole, è necessario migliorare le infrastrutture, i software di supporto, le normative e le politiche, assicurandosi che siano coerenti, scientifiche e adeguate alle realtà pratiche e alle leggi pertinenti.

Le carenze sono evidenti da tempo. Il progetto di legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche, destinato a sostituire quello attuale, sarà discusso dall'Assemblea Nazionale nella sessione di ottobre 2025. Se venisse approvato nella sessione di maggio 2026, potrebbe entrare in vigore solo nel 2027. È necessario, signore, trovare una soluzione per adeguarlo prima?

È assolutamente necessario e urgente. Per accelerare l'attuazione, il Governo potrebbe presentare all'Assemblea Nazionale una risoluzione separata per modificare alcune importanti normative, come la detrazione dell'indennità personale, durante la prossima sessione, invece di attendere l'approvazione dell'intera legge.

Tuttavia, il Ministero delle Finanze ha ripetutamente sostenuto che la decisione di non adeguare l'indice dei prezzi al consumo (CPI) è legittima poiché il CPI non ha superato il 20% dal 2020.

Inoltre, l'attuale detrazione fiscale per i contribuenti è di 11 milioni di VND al mese, ovvero 2,2 volte superiore al reddito medio pro capite (4,96 milioni di VND al mese), mentre in molti altri Paesi questo rapporto è solitamente inferiore a 1. Cosa ne pensi?

Infatti, dal 2020 alla fine del 2024, l'indice dei prezzi al consumo (CPI) è aumentato di quasi il 16%. Ciò significa che i contribuenti stanno subendo perdite significative. Pertanto, attendere l'approvazione dell'intera legge nel 2027 è un periodo di tempo piuttosto lungo, vista l'urgenza di risolvere le suddette problematiche.

Dal 2020 ad oggi, a causa dell'impatto della pandemia, i prezzi dei beni, dell'assistenza sanitaria e dell'istruzione sono aumentati significativamente, mentre i salari dei lavoratori si sono ridotti o sono aumentati a causa dell'inflazione, rendendo la vita sempre più difficile. Pertanto, queste carenze devono essere affrontate tempestivamente e non si può permettere che persistano ulteriormente.

La legge stabilisce che l'indice dei prezzi al consumo (CPI) deve aumentare di oltre il 20% prima che la detrazione fiscale possa essere modificata, ma in realtà questa soglia non è più adeguata.

Lavoratori, ministeri, dipartimenti e autorità locali si sono espressi apertamente e il Ministero delle Finanze deve trovare una soluzione al più presto.

Grazie, signore!

Proposta di aumento dell'indennità personale.

Il Ministero delle Finanze ha appena richiesto al Ministero della Giustizia di valutare la proposta del Governo in merito alla stesura di una nuova legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Un aspetto importante che il Ministero delle Finanze intende rivedere e integrare è il sistema di aliquote fiscali progressive per i redditi da lavoro dipendente, dopo 15 anni di applicazione.

Nella sua relazione di valutazione d'impatto, il Ministero delle Finanze ha affermato che, secondo alcuni, l'attuale sistema di tassazione è irragionevole, con 7 scaglioni di reddito eccessivi e intervalli troppo ristretti tra gli scaglioni, il che comporta il passaggio da uno scaglione all'altro nel calcolo del reddito annuo, con conseguente aumento dell'imposta da pagare.

Secondo il Ministero delle Finanze, dopo aver esaminato l'attuale struttura fiscale e studiato l'andamento del miglioramento del tenore di vita nei prossimi anni, nonché l'esperienza internazionale, il Vietnam potrebbe valutare la possibilità di ridurre il numero di scaglioni di reddito nell'attuale sistema fiscale da 7 a un livello più appropriato; parallelamente, si potrebbe considerare di ampliare la differenza di reddito all'interno degli scaglioni di reddito, garantendo un livello di controllo più elevato per coloro che hanno redditi più alti.

Nei loro commenti sulla proposta di legge di sostituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, molti ministeri, settori e autorità locali hanno suggerito di aumentare la detrazione personale per i contribuenti con reddito da lavoro dipendente a 18 milioni di VND al mese e per i familiari a carico a 8 milioni di VND al mese.

Allo stesso tempo, vengono aggiunte ulteriori detrazioni per sostenere i costi dell'istruzione, della sanità, dell'alloggio, della previdenza sociale volontaria e degli investimenti nello sviluppo umano; vengono inoltre aggiunte ulteriori detrazioni per sostenere casi particolari come i lavoratori monogenitoriali o coloro che hanno familiari affetti da gravi malattie…

Fonte: https://www.baogiaothong.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-loi-thoi-sua-the-nao-192250213215938082.htm