Tassazione delle attività commerciali a conduzione familiare: qual è l'approccio più equo?

Il Ministero delle Finanze ha appena proposto di innalzare la soglia di fatturato imponibile per le imprese familiari a 500 milioni di VND/anno, in sostituzione degli attuali 200 milioni di VND/anno, considerati troppo bassi.

Il Ministero delle Finanze ha proposto di innalzare la soglia di esenzione fiscale per le imprese familiari dagli attuali 200 milioni di VND/anno, cifra considerata troppo bassa.

Tuttavia, esistono opinioni divergenti in merito a questa soglia di fatturato e al metodo di calcolo delle imposte proposto.

È necessaria una guida dettagliata sulle spese deducibili.

Il 27 novembre, il Ministero delle Finanze ha presentato al Primo Ministro Pham Minh Chinh e al Vice Primo Ministro Ho Duc Phoc un documento riguardante l'integrazione e la spiegazione dei pareri dei delegati sul progetto di legge riveduta sull'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Di conseguenza, il Ministero delle Finanze propone di innalzare la soglia di tassazione per le imprese familiari a 500 milioni di VND all'anno. Solo al di sopra di tale soglia le imprese familiari saranno soggette a tassazione sull'importo eccedente.

Allo stesso tempo, per un fatturato annuo superiore a 500 milioni e 3 miliardi di VND, se le spese sono calcolabili, le imprese familiari hanno diritto a pagare le tasse con un'aliquota del 15% sul reddito (ricavi - spese), analogamente alle microimprese. Se le spese non sono calcolabili, pagheranno le tasse all'aliquota vigente per un fatturato superiore a 500 milioni di VND.

A seguito della proposta del Ministero delle Finanze relativa a una nuova soglia di reddito imponibile, in un'intervista al quotidiano Tuoi Tre, la signora Le Hong Hanh (titolare di un negozio di abbigliamento in via Chua Boc, Hanoi ) ha espresso la sua soddisfazione per la proposta del Ministero delle Finanze di innalzare la soglia di fatturato imponibile per le imprese familiari a 500 milioni di VND/anno. Ha in particolare sottolineato che le imprese familiari possono dedurre tale importo prima del calcolo delle imposte e possono scegliere di calcolare le imposte in base al reddito (ricavi - spese) con un'aliquota fiscale del 15%.

Con un fatturato stimato di 1,7 miliardi di VND quest'anno, ha dichiarato di pagare attualmente un'imposta sul reddito personale dello 0,5% sull'intero importo. Tuttavia, a partire dal prossimo anno, se la proposta del Ministero delle Finanze verrà attuata, dovrà pagare le tasse solo sulla parte del fatturato che supera la soglia (1,7 miliardi di VND - 500 milioni di VND), ovvero 1,2 miliardi di VND.

Inoltre, la signora Hanh ha calcolato che dal prossimo anno potrebbe passare a un'aliquota fiscale del 15% sul reddito (ricavi - spese) perché più vantaggiosa rispetto all'attuale aliquota sulla parte di ricavi che supera la soglia di esenzione. Questo perché il costo dei beni venduti è molto elevato; ad esempio, una camicia venduta a 400.000 VND potrebbe avere un costo dei beni venduti di 320.000 VND, escluse le scorte invendute. Inoltre, spese significative come affitto, elettricità, trasporto e costi del lavoro vengono detratte prima del calcolo delle imposte. Pertanto, una spedizione in genere genera solo un profitto del 5-7%, e alcune spedizioni si concludono addirittura con una perdita.

Tuttavia, la signora Pham Thu Lanh, proprietaria di un negozio di fiori e frutta fresca (Dao Tan, Hanoi), sostiene che non tutte le attività commerciali si prestano al metodo di calcolo delle imposte basato sulla separazione tra ricavi e spese. Nello specifico, nel suo caso, da oltre 20 anni gestisce la sua attività da casa e non ha mai affittato un locale commerciale. Pertanto, non ha spese di affitto da dedurre.

Inoltre, i costi di elettricità e acqua dovrebbero essere suddivisi in spese aziendali e spese per la vita quotidiana... Queste sono le caratteristiche specifiche della maggior parte delle attività commerciali familiari in Vietnam da molto tempo. Pertanto, le politiche devono fornire indicazioni dettagliate e di facile applicazione sulle condizioni da soddisfare per poter dedurre tali spese. Ogni attività commerciale familiare calcolerà e sceglierà il metodo di calcolo delle imposte più adatto e vantaggioso per le proprie esigenze.

La dottoressa Vo Thi Dem, della clinica omonima (quartiere Xuan Hoa, Ho Chi Minh City), ha dichiarato: "Non abbiamo paura di pagare le tasse, ma le nuove normative fiscali stanno creando non pochi grattacapi a chi gestisce cliniche".

Secondo la dottoressa Vo Thi Dem, la professione medica è un campo particolare. "Non ci dispiace pagare le tasse, ma devono essere eque. Le tasse non possono essere calcolate in base al fatturato totale; devono essere basate sul profitto individuale oppure deve essere applicata una determinata soglia prima del calcolo delle imposte. Perché la gestione di una clinica comporta molte spese come affitto, stipendi del personale, attrezzature e materiali di consumo...", ha affermato la dottoressa Vo Thi Dem.

Un venditore di frutta all'angolo tra le vie Ngo Gia Tu e Ba Hat - Foto: H. Hanh

Dovrebbe esistere un meccanismo per legittimare le scorte.

Una delle questioni che la signora Hanh, così come molti altri imprenditori, auspica è che il governo fornisca presto delle linee guida sull'inventario senza fattura. Si tratta di beni prodotti a livello nazionale che la nostra popolazione utilizza da molto tempo.

La signora Nguyen Thi Dung, direttrice di D&P Vietnam Tax Consulting and Agency Co., Ltd., ha suggerito alle famiglie imprenditoriali di optare per il metodo di calcolo dei ricavi e delle spese al momento del passaggio alla dichiarazione dei redditi. In questa fase iniziale, la risoluzione di problematiche quali l'inventario o gli acquisti senza documenti giustificativi o fatture IVA non sarà frequente.

Ma alla lunga, i venditori dovranno emettere fatture e dichiarare i ricavi; e gli acquirenti si abitueranno a richiederle, arrivando persino a pretenderle prima di effettuare un acquisto. A quel punto, l'emissione di fatture per costi e beni non sarà più così problematica.

Riguardo alla questione della gestione delle scorte invendute senza fatture o documenti giustificativi, la signora Dung ha affermato che si tratta di una preoccupazione rilevante per molte aziende. Le merci vengono acquistate da villaggi artigianali tradizionali e piccole imprese, ma non vengono emesse fatture. Alcune aziende hanno scorte invendute per un valore di miliardi di dong e non sanno come gestirle quando passeranno all'emissione di fatture completamente elettroniche.

Esprimendo il suo punto di vista su questo tema, la signora Nguyen Thi Cuc, presidente dell'Associazione vietnamita di consulenza fiscale, ha affermato che tutte le fatture e i documenti di input per l'inventario devono garantire legittimità, legalità e provenienza dei beni, soprattutto per quanto riguarda alimenti funzionali e medicinali.

"Tuttavia, se questi articoli di magazzino sono autentici, non contraffatti e non rappresentano una minaccia per la salute pubblica, allora dovrebbe esserci un meccanismo che permetta alle aziende di includerli nelle proprie spese, o di calcolare i costi sulla base dei registri di magazzino", ha suggerito la signora Cúc.

Proposta per entrate imponibili superiori alla soglia di 500 milioni di VND.

Tenendo conto delle opinioni dei deputati dell'Assemblea nazionale, il Ministero delle Finanze propone al Governo di modificare la normativa sull'imposta sul reddito delle persone fisiche per le famiglie di imprenditori.

Il Ministero delle Finanze propone di innalzare la soglia di esenzione fiscale per le imprese familiari da 200 milioni a 500 milioni di VND all'anno. Questa soglia di 500 milioni di VND verrà utilizzata anche come detrazione prima dell'applicazione dell'imposta calcolata in percentuale sul fatturato. Ad esempio, un'impresa familiare che distribuisce merci con un fatturato di 1 miliardo di VND all'anno, ma le cui spese non sono quantificabili, pagherà l'imposta solo sui 500 milioni di VND eccedenti la soglia, con un'aliquota dello 0,5%, pari a 2,5 milioni di VND all'anno.

Il Ministero ha inoltre proposto di consentire alle famiglie e ai singoli individui con un reddito annuo compreso tra 500 milioni e 3 miliardi di VND, e che siano in grado di calcolare le proprie spese, di pagare le tasse in base al reddito effettivo (entrate meno spese). Qualora non sia possibile calcolare le spese, l'aliquota fiscale continuerà ad essere applicata proporzionalmente alla parte di reddito eccedente i 500 milioni di VND.

Il Ministero delle Finanze ribadisce il principio: le tasse si pagano in base al reddito effettivo; chi ha un reddito elevato paga di più, chi ha un reddito basso paga di meno e chi non ha reddito non paga tasse.

È necessario ridurre le aliquote fiscali per le imprese familiari.

Riguardo alla proposta di tassare il reddito personale (ricavi meno spese) per tutte le famiglie imprenditoriali e le imprese individuali con ricavi superiori alla soglia di esenzione fiscale, il signor Nguyen Van Duoc, direttore generale della Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, ritiene che l'approccio del Ministero delle Finanze sia ragionevole e in linea con la natura dell'imposta sul reddito: tassare solo quando il reddito viene effettivamente generato. Questo rappresenta inoltre un passo in linea con la tendenza alla riforma, alla semplificazione delle procedure e all'aumento della trasparenza nella gestione fiscale.

Tuttavia, ha osservato che le politiche fiscali per le imprese familiari devono essere considerate in relazione a quelle per le imprese. Il progetto di decreto che disciplina la legge sull'imposta sul reddito delle società prevede un'aliquota fiscale inferiore, basata sul fatturato, rispetto a quella attualmente applicata alle imprese familiari. Pertanto, l'aliquota fiscale per le imprese familiari deve essere concepita in modo analogo per garantire l'equità e ridurre il carico fiscale. Se l'aliquota fiscale è irragionevole, "eroderà i profitti", creando difficoltà per le imprese familiari.

Pertanto, il signor Được ha proposto di ridurre l'aliquota fiscale per le imprese familiari in modo coerente con la legge sull'imposta sul reddito delle società, creando uniformità giuridica, dimostrando lo spirito di "alleggerire il carico fiscale sui cittadini" e sostenendo le imprese familiari durante il periodo di transizione.

LE THANH - ANH HONG

Fonte: https://tuoitre.vn/tinh-thue-voi-ho-kinh-doanh-cach-nao-cho-thoa-dang-20251130225103611.htm