Il Dipartimento generale delle imposte "individua" i sistemi fraudolenti di rimborso fiscale.

Il file è soggetto a verifica preventiva per il rimborso.

Secondo il Dipartimento Generale delle Imposte ( Ministero delle Finanze ), ai sensi della Legge sull'Amministrazione Fiscale, le domande di rimborso fiscale si classificano in domande soggette a verifica preliminare al rimborso e domande soggette a verifica preliminare al rimborso. Le domande soggette a verifica preliminare al rimborso includono:

Innanzitutto, la domanda di rimborso iniziale del contribuente deve essere conforme alle normative fiscali. Se un contribuente presenta per la prima volta una domanda di rimborso alle autorità fiscali ma non ne ha diritto, le domande successive saranno comunque considerate domande di rimborso iniziali.

In secondo luogo, la domanda di rimborso fiscale del contribuente deve essere presentata entro due anni dalla data in cui è stata sanzionata per evasione fiscale.

In terzo luogo, i documenti relativi al rimborso fiscale in caso di trasferimento (per le imprese statali), scioglimento, fallimento, cessazione dell'attività o vendita ad altre organizzazioni e imprese.

In quarto luogo, la richiesta di rimborso fiscale è classificata come ad alto rischio in termini di conformità fiscale secondo la classificazione della gestione del rischio nell'amministrazione fiscale.

Quinto, le domande di rimborso fiscale che rientrano nella categoria del rimborso anticipato ma che hanno superato il termine comunicato per iscritto dall'autorità fiscale, e per le quali il contribuente non ha fornito spiegazioni o documenti integrativi, oppure li ha forniti ma non è stato in grado di dimostrare la correttezza dell'importo dell'imposta dichiarata.

Sesto, richieste di rimborso dell'IVA per beni esportati e importati che non vengono pagati tramite banche commerciali o altri istituti di credito come previsto dalla legge.

Per le domande di rimborso fiscale che soddisfano i requisiti di ammissibilità, le autorità fiscali elaboreranno il rimborso tempestivamente e in conformità con le normative. Le domande soggette a verifica preliminare al rimborso saranno esaminate al fine di fornire una base per l'elaborazione del rimborso secondo le normative vigenti.

Attraverso un'analisi delle informazioni sulla gestione fiscale, l'Autorità Fiscale ha riscontrato che alcune imprese che richiedono rimborsi dell'IVA all'esportazione per manioca, legno e prodotti forestali presentano un elevato rischio di evasione fiscale. Pertanto, l'Autorità Fiscale deve effettuare ispezioni e verifiche. Per la manioca e i prodotti legnosi/forestali, i rimborsi IVA si verificano nella fase intermedia (a causa dell'acquisto diretto dai coltivatori forestali prima della lavorazione o della sola lavorazione di base, esente da IVA). Queste fasi intermedie comportano principalmente costi di gestione e logistica. Di conseguenza, alcuni individui hanno sfruttato le politiche e i meccanismi statali per commettere frodi e appropriarsi indebitamente dei rimborsi IVA.

Le tattiche e i comportamenti di coloro che sono coinvolti nelle frodi sui rimborsi fiscali.

Di recente, il Ministero delle Finanze ha incaricato il Dipartimento Generale delle Imposte di coordinarsi con le unità specializzate del Ministero della Pubblica Sicurezza per individuare e gestire una serie di casi di sfruttamento di lacune normative per evadere le tasse e appropriarsi indebitamente di rimborsi IVA, come ad esempio: il caso di compravendita illegale di fatture IVA ed evasione fiscale verificatosi a Phu Tho; i casi di violazione delle norme sui rimborsi fiscali a Ninh Binh e Vinh Phuc...

Attraverso un'analisi e una verifica coordinata con le autorità competenti, sono state individuate diverse attività fraudolente tipiche, come ad esempio individui che sfruttano normative permissive in materia di costituzione di imprese per avviare attività non a scopo produttivo o commerciale, bensì per acquistare e rivendere fatture IVA al fine di trarne profitto ed evadere le tasse. Di conseguenza, alcuni individui hanno creato una catena di imprese (con parenti, familiari o rappresentanti assunti come legali rappresentanti) per effettuare acquisti e vendite circolari, utilizzando fatture illegali per legittimare i costi di produzione ai fini del rimborso delle imposte.

Gli intermediari creano fatture false per l'acquisto diretto di legname da agricoltori o allevatori, oppure comprano e vendono fatture illegali per detrarre le tasse e legittimare le merci al fine di evitare di dichiarare e pagare l'IVA (5%) nella fase di commercio intermedio.

Le aziende che richiedono rimborsi IVA utilizzano fatture illegali (emesse da aziende prive di attività produttiva o commerciale) oppure fatture di aziende che hanno abbandonato la propria sede legale o che hanno continuamente cambiato la propria attività in diverse località, al fine di dichiarare le detrazioni IVA a credito e preparare le domande di rimborso IVA.

Le tattiche e i comportamenti di coloro che sono coinvolti in frodi sui rimborsi fiscali si manifestano principalmente nella fase intermedia del commercio di beni. Alcune imprese in questa fase intermedia mostrano segnali di alto rischio, come la sospensione temporanea dell'attività o la sparizione dopo l'emissione di fatture all'azienda esportatrice (F1); discrepanze nelle dichiarazioni dei ricavi e delle imposte tra le imprese intermedie, con l'azienda venditrice (F2, F3,...) che dichiara un basso fatturato mentre l'azienda acquirente (F1) dichiara un'elevata detrazione IVA; e pagamenti bancari rischiosi, come transazioni che avvengono lo stesso giorno e con la stessa persona che preleva denaro.

Attraverso la revisione, l'ispezione e la verifica dei rimborsi fiscali di 120 imprese, è emerso che 110 imprese intermediarie avevano abbandonato le proprie sedi, cessato l'attività ed erano in attesa di scioglimento in fase intermedia. Queste imprese, che richiedevano rimborsi fiscali, avevano utilizzato materie prime e fatture di acquisto provenienti da tali imprese intermediarie. Queste ultime, a loro volta, non avevano dichiarato né versato le imposte e non erano in grado di dimostrare la provenienza delle materie prime e dei beni acquistati. Le autorità fiscali non hanno ancora riscosso le imposte da queste imprese, ma devono elaborare i rimborsi fiscali per le imprese che li richiedono in fasi successive. Ciò rappresenta una sfida significativa per le autorità fiscali, poiché la determinazione dell'importo rimborsabile dipende dalla verifica dell'effettiva compravendita di beni, il che comporta notevoli difficoltà nella gestione di questi casi.

In genere, in alcuni casi, le richieste di rimborso delle imposte sull'amido di manioca venivano elaborate sulla base di informazioni provenienti da autorità fiscali estere che indicavano che alcune aziende vietnamite avevano effettuato transazioni con aziende straniere non presenti nel database delle autorità fiscali estere o che, pur essendo esistenti, negavano di aver avuto rapporti commerciali con aziende vietnamite. Queste richieste di rimborso fiscale mostravano segni di violazione della legge, finalizzate all'appropriazione indebita di entrate fiscali dal bilancio statale, con conseguenze negative per le aziende legittime che rispettavano le leggi fiscali. Dopo aver individuato questi indicatori di rischio nelle richieste di rimborso, molte aziende hanno inviato proattivamente richieste scritte alle autorità fiscali per l'annullamento delle proprie richieste.

Considerata la natura sempre più complessa e sofisticata delle frodi sui rimborsi IVA, che si estendono oltre i confini nazionali, e al fine di rafforzare la gestione dei rimborsi IVA per garantire procedure tempestive, efficienti e conformi e prevenire perdite di gettito fiscale per lo Stato, il Dipartimento Generale delle Imposte ha incaricato gli uffici fiscali locali di intensificare ulteriormente i controlli sui rimborsi IVA per le esportazioni ad alto rischio. Ciò include l'orientamento delle autorità fiscali a tutti i livelli sui criteri di identificazione del rischio per i rimborsi, la definizione delle aree che richiedono verifica per le imprese intermediarie e la fornitura di indicazioni sulle procedure di verifica e ispezione dei rimborsi IVA. Tuttavia, è anche fondamentale elaborare tempestivamente le richieste di rimborso IVA in conformità con le normative e le procedure di gestione fiscale. In alcuni casi, durante il processo di verifica, le autorità fiscali devono coordinarsi con gli enti competenti e le autorità locali per chiarire la legittimità della richiesta di rimborso. Attraverso l'analisi del rischio, solo i fascicoli ad alto rischio saranno soggetti a verifica, in conformità con i principi di gestione del rischio previsti dalla Legge sull'Amministrazione Fiscale.

I risultati delle verifiche effettuate dalle autorità fiscali, nonché i risultati delle verifiche coordinate da parte degli enti statali competenti, costituiscono una delle basi su cui le autorità fiscali possono effettuare i rimborsi IVA in conformità con la legge sull'IVA, la legge sull'amministrazione fiscale e i documenti guida.

Contemporaneamente, il Dipartimento Generale delle Imposte sta rivedendo le normative sulle procedure di rimborso IVA contenute nei documenti legali al fine di fornire consulenza agli enti di livello superiore, coordinarsi con gli uffici di registrazione delle imprese e approfondire lo studio dell'esperienza internazionale in materia di rimborsi IVA per garantire che le normative relative a soggetti, condizioni, documenti e procedure per i rimborsi IVA siano coerenti e rigorose, contribuendo a garantire rimborsi IVA tempestivi e rapidi; al contempo, si prevengono lacune che consentano a singoli individui di sfruttare la normativa a proprio vantaggio e per commettere frodi fiscali.

TM

Fonte: https://www.nguoiduatin.vn/tong-cuc-thue-diem-mat-cac-thu-doan-gian-lan-hoan-thue-a637787.html