不動産投機は制限されるのでしょうか？

財務省によれば、我が国の現在の個人所得税（PIT）政策は、譲渡者の不動産保有期間に応じて区別されていません。

不動産投機を制限するために、世界の一部の国では、個人所得税を含む税制手段を使って投機行為のコストを増大させ、経済における不動産投機の魅力を低下させています。

また、国によっては、不動産の売買や転売の時期、取引の頻度に応じて、不動産取引で得た利益に税金を課すところもあります。この時間が早ければ早いほど税率は高くなり、取引が遅くなれば税率は低くなります。

たとえばシンガポールでは、初年度に売買された土地には、購入時と売却時の差額に対して 100% の税金が課せられます。 2年後は税率が50%になります。 3年後は25%になります。

台湾（中国）では、購入後 2 年以内に行われた不動産取引には 45% の税率が適用されます。 2～5年で実施され、税率は35％です。 5〜10年で税率は20％、10年後は税率は15％になります。

土地情報インフラストラクチャを準備し、同期させる必要があります。

2022年1月24日付ベトナム 政治局決議第06/NQ-TW号は、2030年までのベトナムの都市部の計画、建設、管理、開発、および2045年までのビジョンについて、「住宅と土地の有効活用を促進するため、不動産に関する税および手数料政策を研究し、改善する」と規定している。

2022年6月16日、第13期党中央委員会第5回会議の決議第18/NQ-TW号は、「制度と政策を継続的に革新・充実させ、土地管理と利用の有効性と効率性を高め、我が国を高所得先進国にするための推進力を生み出す」としており、「広大な土地、多くの住宅、土地投機を利用している人々に対して、より高い税率を規定する」としている。

2022年6月16日付の第15期国会第3回会議の質疑活動に関する国会決議第62/2022/QH15号は、「事業および不動産譲渡に関する税制の法的規制を見直し、完備し、管理を強化し、税の損失を防ぎ、予算収入を確保しながらも、事業運営、人々の正当な権利、不動産市場の発展に影響を与えないようにする」ことを要求している。

したがって、上記の政策と方向性を制度化し、合理的な規制水準を確保し、投機や不動産バブルを回避するために、財務省は「一部の国で経験されているように、不動産の譲渡による個人所得に対して保有期間に応じて課税することを検討することは可能である。具体的な税率は、不動産市場の実際の運用を反映して適切に検討・決定する必要がある」と提案している。

財務省は、保有期間に基づく不動産譲渡に対する個人所得税政策の適用も、土地や住宅に関する政策の完成プロセス、ならびに土地および不動産登記のための情報技術インフラの同期と準備と同期させる必要があると指摘した。これにより、税務当局が不動産保有期間に関する情報を入手するための十分な情報と法的根拠を有する条件を整えることが可能となる。

2024年土地法第247条は個人所得税法第14条第1項も改正・補足し、「不動産譲渡による課税所得は、その都度譲渡価格により決定し、土地使用権の譲渡の場合は、地価表の土地価格に基づき課税所得を計算する」と具体的に規定した。

財務省は、法制度の一貫性を確保するために、個人所得税法案（代替）におけるこの規定を更新する必要があると考えています。

現行の個人所得税法第5条、第3条、第14条、第2条、第21条、第23条は、以下のとおり規定しています：不動産譲渡所得には、土地使用権および土地に付随する資産の譲渡所得が含まれます。住宅の所有権または使用の譲渡による所得。借地権、水面借地権の譲渡による所得不動産譲渡により得たその他の収入。

不動産の譲渡による課税所得は、その都度譲渡価格に応じて決定され、適用される税率は2％です。