遅くとも2026年までに一括税を廃止、企業家は新たなロードマップへ

一括税の廃止は画期的な進歩

2025年3月末現在の国税局（財務省）のデータによれば、197万世帯以上と個人事業者が一括で税金を納めており、申告納税しているのは6,142世帯にとどまり、納税世帯総数の約0.3％に過ぎない。

今年最初の3か月間の家計および個々の企業からの国家予算収入総額は8兆6,950億ドンと推定され、2024年の同時期と比べて25.7%増加した。

2025年3月の一括納税額は、世帯・個人あたり平均67万2千ドンを超えました。一方、申告方式による納税額は、世帯・個人あたり月額460万ドンに達しました。この2つの申告方式の差は7倍近くに上り、一括納税世帯の実際の所得評価における不正確さを示しています。

政治局決議第68号は、小規模企業、零細企業、家内企業に対する効果的かつ実質的な支援の方向性を明確に定義しました。

特に、政治局は遅くとも2026年までに企業世帯への一括税を廃止することを目指している。

W-ビジネスリース契約書.jpg — 遅くとも2026年までに事業所世帯への一時金課税を廃止するという目標は、専門家の間では画期的な成果とみなされている。写真：タック・タオ

ベトナム税務コンサルティング協会執行委員会委員であり、Trong Tin会計税務コンサルティング株式会社のグエン・ヴァン・ドゥオック氏は、VietNamNet記者に対し、一括納税の本質は税務管理の原則に由来しており、これは税務管理の重要な原則であり、税金徴収管理の利便性を高めることを目的としていると述べた。この方法は長年にわたり採用されてきた。

しかし、発展途上国経済において、一括税制は徐々に多くの限界を露呈し、税逃れの抜け穴を生み出してきました。多くの事業主は、この政策の恩恵を受けるために意図的に「成長」を控えています。そのため、決議68号は一括税制を廃止するものであり、これは画期的な措置であり、ずっと以前に実施されるべきでした。

ドゥオック氏によると、一括税の廃止は平等性と透明性を生み出すという。一括税制では大企業の納税額が減り、新規企業は納税できなくなるため、課税は企業活動の本質を反映しなくなるからだ。

「一括税を廃止すれば、請求書、伝票、帳簿の整備が必要になる。そうすれば経済状況は透明化し、税収はより正確かつ十分に確保される。企業家計にとっても、財務管理や財務データの把握が容易になるだろう」と彼は分析した。

一方、ハノイ会計グループ株式会社の社長上級顧問で、税務・会計の上級専門家であるグエン・ヴァン・トゥック氏も、一括税は、制御できない変数が多くあり、一括税額と実際の年間統計との間に差異を生じさせると述べた。

そのため、トゥック氏によると、一括税の廃止は、事業者世帯の実際の収入をより正直かつ完全に反映するのに役立つという。なぜなら、売上が発生するたびに請求書を発行する必要があるからだ。AI、ブロックチェーン、レジ接続システム、会計ソフトウェア、請求書管理、入出力データの同期保存といった最新技術と組み合わせることで、これは根本的な改革となり、既存の問題を根本的に解決するのに役立つだろう。

税金を支払う方法が必要です。

グエン・ヴァン・トゥック氏は、一括税の廃止は、運用、監督、説明の前後段階から時間と資源を節約し、経済に飛躍的な進歩をもたらすと評価した。これにより、すべての人にとってより公平で利便性の高いものとなるだろう。

「より明確で、より連携が取れ、より一貫性があり、より効果的であるほど、より透明性が高まり、より創造的になります。運営がより経済的であればあるほど、真のビジネスマンはそれをより高く評価するでしょう。国の管理機関と企業が積極的かつ断固として連携し、互いに支援し合えば、私たちは必ず成功するでしょう」とトゥック氏は認めた。

グエン・ヴァン・ドゥオック氏は、現在、納税方法は申告納税、都度納税、一括納税の3種類であると述べた。一括納税が廃止されると、納税者は申告納税方式に従って納税する必要があり、現行の規定では会計システムを導入する必要がある。そのため、請求書や書類を全て揃える必要があり、法的リスクが生じ、法令遵守コストや会計システムコストが増加する可能性がある。

決議68号はまた、個人や事業世帯が積極的に企業へと変革できるよう、法的政策、会計制度、請求書、文書などを通じて、最も単純かつ便利な方法で支援するメカニズムも提供しています。

しかし、ドゥオック氏によると、事業所世帯に税金の支払い方法を提供するために税法を改正する必要があるという。

付加価値税法は直接納税方式を採用しており、収入が正確であれば税金は正しく十分に徴収されます。会計帳簿の整備は不要です。10億VND以上の売上高を持つ企業であれば、請求書を自ら発行したり、レジから発行される電子請求書を利用することも可能です。

法令遵守コスト、会計コスト、そして社会コストを削減するために、必ずしも小規模・零細世帯向けの会計制度を導入する必要はありません。したがって、これはベトナムの状況に合致しており、遅くとも2026年までに一括税を廃止するというロードマップは十分に実現可能です」とドゥオック氏は示唆しました。