遅くとも2026年までに一括税を廃止、企業家は新たなロードマップへ

一括税の廃止は画期的な進歩

2025年3月末現在の国税局（財務省）のデータによれば、197万世帯以上と個人事業者が一括で税金を納めており、申告納税しているのは6,142世帯にとどまり、納税世帯総数の約0.3％に過ぎない。

今年最初の3か月間の家計および個々の企業からの国家予算収入総額は8兆6,950億ドンと推定され、2024年の同時期と比べて25.7%増加した。

2025年3月の平均一括納税額は、1世帯/1人あたり67万2千VNDを超えます。一方、申告方式による平均税率は1世帯当たり月額460万VNDに達した。 2 つのフォームの約 7 倍の差は、契約世帯の実際の所得を評価する際の不正確さのレベルを示しています。

政治局決議第68号は、小規模企業、零細企業、家内企業に対する効果的かつ実質的な支援の方向性を明確に定義しました。

特に、政治局は遅くとも2026年までに企業世帯への一括税を廃止することを目指している。

W-ビジネスリース契約書.jpg — 遅くとも2026年までに企業世帯の一時金を廃止するという目標は、専門家の間では画期的と評価されている。写真: タック・タオ

ベトナム税務コンサルティング協会執行委員会メンバーで、Trong Tin会計税務コンサルティング会社の社長であるNguyen Van Duoc氏は、VietNamNet記者に対し、一括税の性格は税務管理の原則に由来しており、これは税金徴収管理をより便利にするための重要な原則であると語った。この方法は長年にわたって使用されてきました。

しかし、発展途上国の経済においては、一括課税政策は徐々に多くの限界を明らかにし、税逃れの抜け穴を生み出しています。多くの企業は、この政策を活用するために意図的に「成長」していません。したがって、決議68号は一括納税申告書を廃止することになりますが、これは画期的なことであり、ずっと前に行われるべきだったことです。

デュオック氏によれば、一括税を廃止することで平等性と透明性が生まれるという。なぜなら、一括課税だと大企業は税金をほとんど払えないし、どの企業も税金を払うことができない・・・だから課税は企業活動の本質を反映しないものになってしまうからです。

「一括税を廃止すれば、請求書、伝票、帳簿の整備が必要になる。そうすれば経済状況は透明化し、税収はより正確かつ十分に確保される。企業家計にとっても、財務管理や財務データの把握が容易になるだろう」と彼は分析した。

一方、ハノイ会計グループ株式会社の社長上級顧問で、税務・会計の上級専門家であるグエン・ヴァン・トゥック氏も、一括税は、制御できない変数が多くあり、一括税額と実際の年間統計との間に差異を生じさせると述べた。

したがって、トゥック氏によれば、一括税を廃止することで、事業所の実際の収入をより正直かつ完全に反映するのに役立つだろう。どこで販売する場合でも、請求書を発行する必要があるからです。 AI、ブロックチェーン、レジ接続システム、会計ソフト、請求書管理、入出力データの同期保存などの最新技術と組み合わせることで、根本的な改革となり、既存の問題を徹底的に解決するのに役立ちます。

税金を支払う方法が必要です。

グエン・ヴァン・トゥック氏は、一括税の廃止により、運用、監督、説明の前、最中、後の段階から時間と資源を節約し、経済に飛躍的な進歩をもたらすだろうと評価した。誰にとってもより公平で便利なものとなるよう努めます。

「より明確で、より連携が取れ、より一貫性があり、より効果的であるほど、より透明性が高まり、より創造的になります。運営がより経済的であればあるほど、真のビジネスマンはそれをより高く評価するでしょう。国の管理機関と企業が積極的かつ断固として連携し、互いに支援し合えば、私たちは必ず成功するでしょう」とトゥック氏は認めた。

グエン・ヴァン・ドゥオック氏は、現在、納税方法は申告納税、都度納税、一括納税の3つあると述べた。一括税が廃止されると、納税者は申告方式に従って納税しなければならなくなり、現行の規定に従って会計制度を実施しなければなりません。したがって、完全な請求書と書類を用意する必要があり、法的リスクが生じ、法令遵守コストと納税者の会計コストが増加する可能性があります。

決議68号はまた、個人や事業世帯が積極的に企業へと変革できるよう、法的政策、会計制度、請求書、文書などを通じて、最も単純かつ便利な方法で支援するメカニズムも提供しています。

しかし、ドゥオック氏によれば、事業所世帯に税金の支払い方法を提供するために税法を改正する必要があるという。

付加価値税法は直接納税方式を採用しており、収入が正確であれば税金は正しく十分に徴収されます。会計帳簿の整備は不要です。10億VND以上の売上高を持つ企業であれば、請求書を自ら発行したり、レジから発行される電子請求書を利用することも可能です。

法令遵守コスト、会計コスト、社会的コストを削減するために、必ずしも小規模世帯や零細世帯向けの会計制度を導入する必要はありません。したがって、ベトナムの状況により適しており、遅くとも2026年までに一括納税形式を廃止するロードマップは実現可能である」とドゥオック氏は提案した。