一括課税廃止：世帯と個人事業者を分割する計画

税務部門は2026年から、事業所と個人を収入に基づいて分類し、管理手法を適用する予定です。これらの内容は、国会第10会期（2025年10月）での承認を目指して提出される予定の税務行政法（改正）に反映されます。その目的は、正確かつ十分な徴収を実現し、負担を生じさせることなく、収入の減少を防ぎ、健全な競争環境を構築することです。

事業所を4つの税務管理グループに分ける

税務局（財務省）のマイ・ソン副局長は、2025年第2四半期の定例記者会見で、税務局は6月26日に、民間経済発展に関する決議68号に基づき、2026年1月1日から一括税を廃止する提案を含む税務行政法案について国民の意見を求める文書を発行したと語った。

一時金税の廃止は、事業活動の透明性を高め、事業家計と企業間の格差を縮小し、給与所得者の公平性を確保することを目的としています。実際、商店や市場など多くの小規模事業者は、売上高が課税標準額を下回っているか、わずかに上回っているにもかかわらず、依然として固定額の一時金を納めています。

税務行政法案では、一括税に代わるものとして、企業世帯と個人を4つの収入グループに分け、異なる管理方式を適用することを計画している。

グループ 1 には、2026 年から適用される課税対象しきい値 (つまり、年間 2 億 VND 未満) 未満の収益で事業を行っている世帯および個人が含まれる予定です。グループ 2 は、年間 2 億 VND から 10 億 VND 未満の収益で事業を行っている世帯および個人です。

グループ3は、年間売上高が10億～30億ドンの農業、工業、建設業、および年間売上高が10億～100億ドンの商業・サービス業を営む世帯および個人です。グループ4は、売上高が100億ドンを超える世帯および個人です。

マイ・ソン氏は、グループ1とグループ2は税制廃止後、電子インボイスの利用を推奨されると述べた。グループ2は、2027年から2028年にかけて、税務当局コード付きの電子インボイス、またはレジから発行される電子インボイスを導入するロードマップが策定される予定だ。これら2つのグループには、財務省のフォーム（ソフトウェア）に従って、収入と支出を記録するための非常に簡素な帳簿のみを使用するよう提案される見込みだ。

グループ3およびグループ4は、物品およびサービスの小売販売において、税務当局コード付きの電子インボイス、またはレジから発行される電子インボイスを使用することが義務付けられています。グループ3は、簡素な会計制度を導入することが期待されています。グループ4は、中小企業向けに規定された会計制度を導入することが期待されています。

さらに、税務局は、非課税収入の基準額を現実に合わせて年間2億ドンから少なくとも4億ドンに引き上げ、同時に各グループの個人所得税（PIT）率を調整することを提案している。

中小企業の予算損失を回避するための柔軟な税務申請

マイ・ソン副局長によると、上記の内容はあくまで暫定的なもので、今後2026年までの実施過程で、納税者や税務コンサルティング協会の意見、所管官庁の指示を踏まえ、税務局は財政部傘下の各部署（税務政策管理監督、手数料・料金管理部、会計監査監督部、民間企業発展・集団経済部など）と連携し、財務省に報告して所管官庁に提出し、企業世帯や個人の実際の事業活動に適した税率・税率、申告方法を規定する。また、デジタル変革ロードマップに適合し、政策とテクノロジーを組み合わせ、企業世帯や個人の税務管理を透明化する。

これらの内容は、第10回国会（2025年10月）での承認を目指して提出が予定されている「税務行政法（改正）」に反映される予定です。その目的は、税収の適正かつ十分な徴収を実現し、負担を生じさせることなく、歳入の減少を防ぎ、健全な競争環境を構築することです。

税務局のマイ・ソン副局長は、税務局と財務省民間企業・集団経済発展局は、新たな文脈における「事業家計」の概念を研究・整備し、国際慣行に適合するよう「個人事業」に転換すると述べた。この内容は企業法において改正・補足される予定である。

財務省によると、ベトナムには現在520万以上の事業所があり、約800万～900万の雇用を創出しています。このうち360万の事業所が税務管理下にあり、年間約26兆ドンの予算収入を得ています。特に注目すべきは、統計によると、年間売上高が100億ドンを超える事業所が4,000以上あり、そのうち860の事業所は300億ドン、5の事業所は年間売上高が2,000億ドンを超え、中規模企業に相当します。

これは、税務部門が管理を強化し、歳入の透明性を促進し、デジタル技術を適用し、歳入損失を制限する大きな余地があることを示しています。

マイ・ソン副局長は、「この変更により、事業者世帯は電子請求書に慣れ、収入と支出を透明に管理し、時間とコストを節約できるようになります。新しい内容はあくまで暫定的なものであり、税務局は引き続き個人、団体、専門家からの意見を集め、管理枠組みを完成させ、財務省に報告し、管轄当局に提出して公布する予定です」と明言しました。

2026年から、長年事業所世帯に適用されてきた税収方式である一括課税が正式に廃止されます。事業所世帯の収入区分、電子インボイスの導入、新しい会計帳簿の導入は、事業者が注目すべき大きな変更点です。