この改革は、あらゆる家計規模の事業に及ぶ。

全国の多くの小規模企業は、2026年1月1日から始まる一括納税制度から申告制への正式な移行という重要な段階に入ろうとしている。

Báo Tin Tức•03/11/2025

写真キャプション — ハイフォン市の税務職員が、事業者に対し、一括納税の廃止、収益申告、電子請求書の利用方法について指導している。写真：ホアン・ゴック/TTXVN

これは単なる税額計算方法の変更にとどまらず、経営思想、実施方法、そして税務当局と納税者の関係における根本的な改革です。この変革は、税制改革と持続可能な国家金融システムの構築を目指す政治局決議68-NQ/TWの精神に沿い、より透明性が高く、公正で、現代的なビジネス環境の構築に貢献することが期待されます。

多くの地域では、税務当局が電子納税申告・納税手続き、POSシステムからの請求書の利用方法に関するガイダンス会議、納税者との対話、研修会を緊急に開催しています。各州の税務当局は、地方自治体、業界団体、テクノロジー企業と連携し、事業者が導入の各段階で支援を受けられるよう努めています。

税務局のマイ・ソン副局長によると、現在までに事業世帯の98%が電子申告と電子納税を実施しており、定額納税制度を利用している18,500世帯以上が電子申告に切り替え、133,000世帯がレジからの電子請求書の利用登録を済ませている。これらの数字は、税務部門全体がデジタル変革プロセスに多大な努力を払っていることを示すとともに、事業世帯コミュニティの迅速な適応力も示している。

副局長のマイ・ソン氏は、一括税から申告税への移行は、単なる税額計算方法の変更ではなく、管理方法、サービス精神、納税者支援の方法などを含む包括的な変革であると述べた。税務当局は、画期的なイノベーションの必要性を認識しており、さらに重要なのは、一括税廃止プロセスの円滑かつ効果的な実施を確保するために、納税者との協力が不可欠であるとしている。

マイ・ソン氏によると、実際には、一括納税から申告納税への移行は、多くの人が考えているほど複雑ではないとのことです。農家はまず、規定に従った適切な記録管理に慣れ、資格があれば電子請求書に登録して使用し、eTax Mobileなどの電子納税申告・納税をサポートするアプリケーションの使い方を習得すればよいのです。

現在、税務当局は、納税登録や申告から納税まで、統合された無料の電子税務サービスを提供しており、事業者は税務署に直接出向くことなく、スマートフォンやパソコンを数回タップするだけで、いつでもどこでも迅速に納税申告と納税を行うことができる。

マイ・ソン氏はまた、移行期間中の納税者の安心のために、税務部門は納税者に寄り添う精神に基づき、包括的な支援策を実施していると述べました。これには、透明性と公平性を備えた制度的枠組みと政策枠組みの改善に関する助言、行政手続きの簡素化と改革の継続、スマートで自動化された電子税務サービスの提供強化、さまざまな対象グループに合わせたコミュニケーション戦略の革新と多様化、分かりやすく従いやすいガイダンスの提供、そして同時に税務部門の人材の質の向上、サービス提供における納税者優先の意識強化などが含まれます。

専門家の視点から、ベトナム税務コンサルタント協会（VTCA）会長のグエン・ティ・クック氏は、一括課税から申告課税への移行は、税務管理の近代化において極めて重要な改革であり、歳入の透明性を高め、納税義務の公平性を確保し、税務当局と納税者の双方のリスクを軽減するのに役立つと考えている。この改革は、事業者が事業運営においてより責任感を持つよう促すとともに、将来的に企業へと発展していくための基盤を築くことにもつながるだろう。

会計ソフトウェアおよびデジタルサービス企業は、このプロセスにおいて重要な架け橋となりつつあります。各社は、中小企業向けに特化した製品パッケージを開発しており、シンプルなインターフェース、自動レポート生成機能、電子請求書ポータルおよび納税ポータルへの直接接続機能などを備えています。MISA株式会社は、税務当局と協力し、「決議68-NQ/TWに基づく一括納税の廃止を実施する200万の中小企業に無料ソフトウェアを提供する」プログラムを開始しました。このプログラムは、中小企業がより透明性の高い税務管理方法に慣れ、コンプライアンスコストを削減し、移行初期段階におけるエラーを最小限に抑えるための実用的なソリューションとみなされています。

一括会計から申告会計への移行は、徐々に好ましい兆候を見せ始めている。各地の事例に基づくと、大多数の事業者は新方針を支持し、簡易会計ソフトの利用を開始し、電子請求書に慣れ親しみ、記録をつける習慣を身につけつつある。移行後、申告会計によって収入と支出の追跡が容易になり、明確な財務記録のおかげで経費控除、税金還付、あるいは融資へのアクセスが容易になったと報告する事業者もいる。

一方、ニンビン省でバイク修理店を経営するトラン・ヴァン・フン氏は、電子請求書・申告ソフトを導入して以来、売上の記録と追跡が格段に楽になったと語った。「すべてシステムに保存されるので、ミスをする心配もありません。」

ハノイで小さなコーヒーショップを経営するグエン・ティ・ランさんは、「透明性を高めるための正しい方向性だとは理解していますが、申告手続きがかなり複雑なので不安です。具体的な手順や使いやすいソフトウェアがあれば、もっと安心できるのですが」と語った。

しかしながら、多くの課題が依然として残っています。例えば、特に地方の多くの小規模企業は、十分な技術設備を備えていなかったり、納税申告の手続きを十分に理解していなかったり、ソフトウェアや電子署名の費用を懸念していたりします。専門家によると、このプロセスを成功させるためには、企業が新しいシステムに慣れるための時間を与え、具体的なガイダンスを提供する柔軟な移行支援策が必要です。税務当局は、オンラインサポートチャネルや説明ビデオの展開を継続し、地域に「納税申告支援拠点」を設置し、納税者との対話を強化していくべきです。

末端レベルでは、地方の税務当局が、事業者向けに研修の実施、相談対応、技術サポートを提供し、誰もが納税申告ソフトウェアを利用できるようテクノロジー企業と連携する役割を担っている。一部の地域では、市場やショッピングセンターに移動式の「電子納税申告支援チーム」を設置し、事業者がパソコンやスマートフォンで直接申告できるよう支援している。

税務当局の準備と並行して、事業者自身もより積極的に行動する必要があります。事業者が以下の5つのことをきちんと行えば、納税申告は容易になります。帳簿を確認し、有効な書類を保管する。電子請求書の利用登録を行う。地域の研修に参加する。適切なソフトウェアを選択する。電子納税サービスポータルを通じて情報を速やかに更新する。

専門家は、一括課税から申告制課税への移行は、技術的に重要なだけでなく、家計経営における財務管理の考え方の転換点でもあると考えている。収入、支出、納税義務が透明かつ公平になれば、事業主は事業規模の拡大、融資制度、保険、その他の公的支援の利用に、より積極的に取り組むようになるだろう。