この改革はあらゆる家庭事業に及んでいる。

全国の多くの中小企業は、2026年1月1日から一括課税制度から申告課税制度へ正式に移行する重要な局面を迎えています。

Báo Tin Tức•03/11/2025

写真のキャプション — ハイフォン市の税務当局は、事業所に対し、一括納税の廃止、収入の申告、電子請求書の利用について指導している。写真：ホアン・ゴック/TTXVN

これは単なる税額計算方法の変更ではなく、経営思考、執行方法、そして税務当局と納税者の関係における抜本的な改革です。この変革は、税制改革と持続可能な国家金融システムの構築を目指す、人民政治局の民営経済発展に関する決議68-NQ/TWの精神に則り、より透明性、公平性、そして現代的なビジネス環境の構築に貢献することが期待されます。

多くの地方において、税務当局は、電子申告・納税の手続き、POSシステムからのインボイスの活用に関する指導会議、納税者との対話、研修会を緊急に開催しています。省税務当局は、地方政府、業界団体、テクノロジー企業と連携し、導入の各段階で事業者を支援しています。

税務局のマイ・ソン副局長によると、現在までに98%の事業所が電子申告・納税を実施しており、一括納税制度の対象となっている18,500世帯以上が電子申告に移行し、133,000世帯がレジからの電子請求書の利用登録を完了している。これらの数字は、税務分野全体がデジタル変革プロセスに多大な努力を払っていること、そして事業所コミュニティが急速に適応していることを示している。

マイ・ソン副局長は、一括税から申告納税への移行は、税額計算方法の変更にとどまらず、管理方法、サービス精神、納税者へのサポート体制など、包括的な変革であると述べた。税務当局は、一括税免除手続きの円滑かつ効果的な実施を確保するためには、画期的なイノベーション、そして何よりも納税者との協力が必要であることを認識している。

マイ・ソン氏によると、実際には、一括税から申告納税への移行は多くの人が考えるほど複雑ではないとのことです。農家がまず必要なのは、規制に従った適切な記録管理の仕方を習得し、資格があれば電子請求書に登録して利用すること、そしてeTax Mobileなどの電子申告・納税をサポートするアプリケーションの使い方に慣れることだけです。

現在、税務当局は、税務登録・申告から納税までを統合した無料の電子納税サービスを提供しており、事業所は税務署に直接出向くことなく、スマートフォンやパソコンを数回タップするだけで、いつでもどこでも迅速に申告・納税を行うことができる。

マイ・ソン氏はまた、移行期間中の納税者の安心のため、税務部門は納税者に寄り添うという精神に基づき、包括的な支援策を実施してきたと述べた。これには、透明かつ公正な制度・政策枠組みの改善に関する助言、行政手続きの簡素化・改革の継続、スマートかつ自動化された電子税務サービスの提供強化、様々な対象グループに合わせたコミュニケーション戦略の革新と多様化、分かりやすく従いやすいガイダンスの提供、そして同時に、税務部門の人材の質の向上、サービス提供において納税者を最優先するという意識と意識の強化などが含まれる。

専門家の視点から、ベトナム税務コンサルティング協会（VTCA）のグエン・ティ・クック会長は、一括税から申告納税への移行は、税務管理の近代化における重要な改革であり、歳入の透明性の向上、納税義務の公平性の確保、そして税務当局と納税者の双方のリスク軽減につながると考えています。この改革は、事業者がより責任ある事業運営を行うよう促すとともに、将来の企業への発展に向けた基盤を築くものとなるでしょう。

会計ソフトウェアおよびデジタルサービス企業は、このプロセスにおいて重要な橋渡し役となりつつあります。これらの企業は、シンプルなインターフェース、自動レポート生成、電子請求書ポータルおよび納税ポータルへの直接接続を特徴とする、中小企業向けに特化した製品パッケージを開発しています。MISA株式会社は税務当局と協力し、「決議68-NQ/TWに基づき一括納税の廃止を実施する200万の中小企業に無償ソフトウェアを提供する」プログラムを開始しました。このプログラムは実用的なソリューションと考えられており、中小企業がより透明性の高い税務管理方法に慣れ、コンプライアンスコストを削減し、移行初期段階におけるエラーを最小限に抑えるのに役立ちます。

一括会計から申告会計への移行は徐々に好ましい兆しを見せています。各地域の経験に基づくと、大多数の事業所世帯は新しい政策を支持し、簡易会計ソフトの利用を開始し、電子請求書にも慣れ、記録を残す習慣を身につけつつあります。移行後、一部の世帯からは、申告会計によって収入と支出の追跡が容易になり、明確な財務記録によって経費控除、税金還付、融資の利用が容易になったという報告がありました。

一方、ニンビン省のバイク修理店のオーナー、トラン・ヴァン・フン氏は、電子請求書・申告ソフトウェアを導入してから、収益の記録と追跡が格段に容易になったと語る。すべてがシステムに保存されているので、ミスの心配はない。

ハノイの小さなコーヒーショップのオーナー、グエン・ティ・ランさんは、「これは透明性を高める上で正しい方向だと理解していますが、申告手続きがかなり複雑なので、まだ不安です。具体的な手順と使いやすいソフトウェアがあれば、もっと安心できると思います」と語りました。

しかし、多くの中小企業、特に農村部では、十分な技術設備が不足していたり、税務申告手続きを十分に理解していなかったり、ソフトウェアやデジタル署名のコストを懸念したりといった課題が依然として残っています。専門家によると、このプロセスを成功させるには、企業が新システムに慣れるための時間を確保し、具体的なガイダンスを提供する柔軟な移行支援政策が必要です。税務当局は、オンラインサポートチャンネルや説明ビデオの展開を継続し、地方に「税務申告サポートポイント」を設置し、納税者との対話を強化する必要があります。

草の根レベルでは、省税務当局は、企業世帯への研修、コンサルティング、技術サポートの提供を担い、テクノロジー企業と連携して、誰もが税務申告ソフトウェアを利用できるようにしています。一部の地方では、市場やショッピングセンターに移動式の「電子税務申告支援チーム」を設置し、企業世帯がパソコンやスマートフォンで直接申告できるよう支援しています。

税務当局の準備に加え、事業者自身もより積極的に取り組む必要があります。事業者が以下の5つの点をしっかり実施すれば、申告手続きはよりスムーズになります。帳簿を確認し、有効な書類を保管すること、電子インボイスの利用登録を行うこと、地域の研修に参加すること、適切なソフトウェアを選択すること、電子税務サービスポータルを通じて情報を迅速に更新すること。

専門家は、一括課税から申告課税への移行は、技術的な意義だけでなく、家計事業者の財務管理の考え方にも大きな転換点となると考えています。収入、支出、そして納税義務が透明かつ公正であれば、事業者は事業規模の拡大、信用政策、保険、その他の政府による公的支援へのアクセスをより容易にするでしょう。