一時金税廃止で申告負担に不安の声 小規模事業者

2026年からは、事業所の一括納税から申告納税に切り替わりますが、多くの小規模事業者は、費用や手続きの増加を懸念し、切り替えに「疲弊」しています。

長年、ホーチミン市のアンドン卸売市場で衣料品販売業を営んできたトランさんをはじめとする多くの小規模事業者は、来年から確定申告を行う予定です。新しい規制に対応するため、トランさんは商品の請求書や書類を作成するためにノートパソコン、バーコードプリンター、A4プリンターを購入する必要がありました。以前のようにスマートフォンで在庫を「確認」できなくなったためです。

電子請求システムへの投資費用だけでも、彼女の事業では4,000万ドンを超えており、これには会計士の雇用費用は含まれていません。「約2平方メートルのキオスクで、月収800万～900万ドンの会計士を雇うのは、私には負担が大きすぎます」と彼女は語り、現在の最大の懸念は、技術への慣れ、初期投資、そして税務申告システムへの移行に伴う運用負担だと付け加えました。

「請求書が誤って発行された場合、それをキャンセルし、説明報告書を作成する必要があり、非常に時間と費用がかかります」と彼女は語った。

2020年3月、ホーチミン市のベンタイン市場で商売をする小規模商人たち。写真：クイン・トラン

トラン氏によると、卸売業の特徴は、信用販売、返品・交換、そして多くの仲介業者を介することだという。しかし、規制により、売上金の受け取り前であっても、請求書は販売時に発行する必要がある。「キャッシュフローへのプレッシャーは計り知れず、中小企業は対応しきれません」とトラン氏は述べた。さらに、入出荷伝票の管理も、小規模事業者を混乱させている。

安東卸売市場の多くの経営者は、同じ懸念を抱いています。30年以上靴を販売しているホン・ニュンさんは、6月に機器に投資したものの、いまだにコンピューターの操作に苦労していると言います。「私のような高齢の経営者にとって、ソフトウェアの使い方は非常に難しく、個々の商品の申告も複雑です。2026年初頭に導入されるというのは、あまりにも性急すぎます。もっと準備に時間が必要です」とニュンさんは言います。

税務当局は2026年1月1日から、事業所世帯からの一括税の徴収を中止し、自己申告・納税制度に移行する。 財務省のデータによると、2024年末時点で、全国で約200万の事業所世帯と個人が一括税を納めている。1世帯当たりの平均一括税額は月額約67万2000～70万ドン。つまり、これらの世帯の平均日収は100万ドン未満だった。そのうち、2000世帯以上は収入が100億ドンを超えていたが、一括税の納付額は収入の約0.4％と非常に低かった。

申告によれば、企業世帯が支払う平均月額税金は約460万ドンで、固定税率の約7倍に上る。

先週末のワークショップで、税制諮問委員会のグエン・ティ・クック委員長は、家計事業者と個人事業者間の納税において公平性と透明性が欠如していると述べた。したがって、実際の税収を「明らかに」するためには、家計事業者に対し、一括納税制度を廃止し、申告納税制度への移行を奨励すべきである。

サイゴン大学経済社会研究所（TPRO）のCEOであるクアック・チャン・ダイ・タン・タム氏も同様の見解を示し、家計経営企業を登録企業または法人に転換することで、信頼性の向上、融資の容易化、規模の拡大、政府支援策の利用など、多くの長期的なメリットがもたらされると考えています。「キャッシュフローの透明性が確保されれば、家計経営企業はリスクを軽減し、より安定した事業運営が可能になり、より大規模なパートナーとの提携も容易になります」とタム氏は述べています。

ホーチミン市の市場で商品を売る小規模な商人たち。写真：ティ・ハ

実際、移行は既に始まっています。今年最初の9か月間で、18,500世帯以上が一括納税制度から申告納税制度に切り替え、約2,530世帯が事業者となりました。約98%の世帯が電子申告・納税を実施し、133,000世帯以上がレジから発行される電子請求書の利用登録を済ませています。

しかし、税務局のマイ・ソン副局長によると、個人事業主（特に飲食、サービス、オンラインビジネス分野）は、納税義務を積極的に履行することが依然として困難であるという。これは、個人事業主の大半が小規模事業者であり、高齢であること、会計記録を保管する習慣が乏しいこと、そして行政手続き、特にオンライン手続きの利用を躊躇していることなどが原因である。

同氏によると、これらの企業のほとんどは移行を望んでいるものの、知識やスキルが不足しており、躊躇しているという。「税務当局は、企業が自信を持って移行に参加できるよう、引き続き支援と指導を行っていきます」と同氏は述べた。

サイゴン大学経済社会研究所の調査によると、世帯や個人事業者は納税方法の切り替えにあたり、5つの困難に直面していることが明らかになりました。それは、変更への抵抗、複雑な費用と手続き、経営・会計スキルの不足、資本と市場へのアクセスの制限、そして裏付けとなる情報へのアクセスの制限です。

クアック・チャン・ダイ・タン・タム氏は、最大のボトルネックは政策ではなく、家計企業が変化に消極的であることだと述べた。「業務が標準化され、会計記録が透明化されれば、家計企業は資本、市場、そして持続可能な開発へのアクセスが容易になります。適応が遅れれば、デジタル経済から取り残されるリスクがあります」とタム氏は指摘した。

ハノイ中小企業協会の調査によると、非公式事業者世帯の65%以上が「適切な申告を行うための人員や知識が不足している」と認めています。事業者登録をしている事業者の90%は、「税法違反への不安」が最大の障害であると回答しています。協会事務局長兼副会長のマック・クオック・アン氏は、規制当局は単に「管理」するのではなく、事業者世帯とオンライン販売業者をパートナーとして捉え、オンラインサポートソリューションや使いやすい申告ツールを提供すべきだと考えています。

一方、地方自治体も課題に直面している。ホーチミン市アンドン区人民委員会の代表は、同地区の約4,000の中小企業の転換は容易ではないと述べた。

同区の代表者は「申告登録への移行は避けられない流れだが、国民の合意を得て取り残されないためには、明確なロードマップと具体的なガイドラインが必要だ」と述べ、当局は管理機関に対し、市場での直接的なコミュニケーションを増やし、簡潔なガイドラインを提供し、業者向けのオンライン相談窓口を設置するよう要請したと付け加えた。

国会経済財政委員会のホアン・ヴァン・クオン教授は、企業家がデジタル納税方式に移行するための初期投資コストが高額であるため、政府による強力な支援が必要だと考えている。また、中小企業が利用しやすいよう、手頃な価格または補助金付きのソフトウェアの開発も提案した。税務行政法改正案の最新草案によると、政府はこのデジタル変革プロセスを支援するために、総税収の約0.1%を割り当てる予定だ。「企業家は納税する準備ができており、必要なのはシンプルで簡単な手続きだけです」とクオン教授は述べた。

管理機関の立場から、財務省税務局専門業務部副部長のレ・ティ・チン氏は、業界は一括税の廃止に際し、事業所の税務管理モデルと方法を変革するプロジェクトを実施していると述べた。彼らは、制度の改善、手続きの簡素化、サポート体制の革新という3つの解決策に焦点を当てている。申告書は自動化され、スマート電子サービスと統合され、市場や近隣地域での直接指導が強化される。

さらに、業界は次世代税務管理システムにおいてブロックチェーンとAIの応用を実験的に活用しており、2026年の運用開始が予定されています。このシステムは、行政コストを44%削減することを目指しており、これは一般的な目標である30%を上回る削減率です。税務当局の担当者によると、これは改革、納税者間の信頼構築、そして持続可能な資源の確保を目的としています。

出典: vnexpress.net

出典: https://baophutho.vn/tieu-thuong-lo-ganh-nang-ke-khai-khi-xoa-bo-thue-khoan-241782.htm