自主的な遵守と全額納税の促進

ワークショップでは、税務コンプライアンスを「文化」へと高めるためには、政策が明確で、人々が遵守しやすく、手続きの負担を軽減することが鍵となるとの意見が多く寄せられました。特に、コンプライアンス遵守の実績が良好な者とそうでない者を区別し、かつ奨励する仕組みが不可欠です。

ポリシーの透明性、簡素化された手順。

税務局のマイ・ソン副局長は、自発的な納税遵守は「信頼の指標」であると強調した。したがって、国民が自分たちの税金が透明性を持って、社会福祉政策、健康保険、教育といった公共の利益のために使われていると確信している場合にのみ、国家財政システムは持続可能となる。

自発的な納税遵守を強化することは、単なる技術的な課題ではなく、国家と国民の間の文化と信頼関係の面で前進となる。写真：HH

この見解に賛同し、国会経済委員会の常勤委員であるファン・ドゥック・ヒュー氏は、法令遵守を「文化」へと高めるべきだと主張した。ヒュー氏は、これを実現するために、政策は明確で国民が遵守しやすいものでなければならず、手続き上の負担を最小限に抑えることが重要だと指摘した。特に、法令遵守の実績が良好な者とそうでない者を区別し、奨励する仕組みが必要だと述べた。

ワークショップでは、専門家と経営者が意見交換を行い、自主的なコンプライアンスを促進するためには、まず政策と手続きが簡素で透明性が高く、公平でなければならないという点で全員一致で合意しました。税制分野で実施されている最も根本的な改革の一つは、2026年1月1日から事業所世帯に対する一時金税を正式に廃止することです。

税務局専門業務課のレ・ティ・チン副課長によると、これは申告納税方式への重要な一歩であり、納税者が実際の収入に基づいて自ら申告し、自ら納税することを「信頼する」という原則に基づいています。この新しい方式には、簡便性（計算式が分かりやすい）、透明性（電子インボイスによるデータ検証）、そして予測可能性（事業主世帯が自ら財務計画を立てられること）という3つの大きな利点があります。この前向きな変化は明らかで、2025年の最初の9ヶ月間で、一括納税制度を利用していた18,500世帯以上が申告納税方式に切り替え、申告納税方式を利用している世帯の98%が既に電子納税を行っています。

IMFシニアエコノミスト、フランク・ヴァン・ブランショット氏は、国際的な視点から、ベトナムの2024年の税収対GDP比は13.1%であり、持続可能な成長を支えるために推奨されている15～16%を下回ると述べた。同氏は、歳入を動員するためには、税務当局の役割が極めて重要であり、単に税率を上げるのではなく、コンプライアンスの向上と課税基盤の拡大に重点を置く必要があると強調した。

テクノロジーとメディアは、自発的なコンプライアンスの文化を促進します。

透明性のある政策が「必要」条件であるならば、スマートテクノロジーと効果的なコミュニケーションは、自主的なコンプライアンス文化を促進するための「十分」な条件です。税務局のマイ・ソン副局長によると、税務部門は電子課税を基盤として4段階の改革を進めています。目標は、銀行、税関、産業、貿易など、複数のセクターを相互接続したデータベースを構築し、データの「正確性、クリーン性、そして有効性」を確保することです。そこからシステムが「納税申告書の提案」を行い、納税者の申告と納税を容易にします。税務部門はまた、AIやビッグデータなどの新技術をリスク分析に活用しており、2026年から次世代の税務管理システムを導入する予定です。

決議68の実施を受け、財務省は「フラットタックス納税廃止に伴う家計事業者の税務管理モデルと方法の変革スキーム」を決定3389/QD-BTC号とともに公布した。これにより、2026年1月1日からフラットタックス納税を正式に廃止するという目標を達成するための抜本的な解決策が示され、家計事業者と個人事業者の税務管理に大きな変化をもたらすことになる。（写真：PV）

ビジネスの観点から、MISAのリテールソリューション担当ディレクターであるブイ・ティ・トラン氏は、テクノロジーによってコンプライアンスが「自然」になると述べました。自動リマインダー、データ集約、申告書作成機能により、納税者は「簡単」に、そして「自発的に」行うようになるでしょう。そのため、トラン氏は税務当局に対し、企業のソフトウェアと銀行の決済ゲートウェイを直接接続し、納税者が単一のアプリケーションから直接税金を支払えるようにすることを提案しました。

現状において、税務コンプライアンスは単なる責任ではなく、競争優位性にも繋がるという見解に賛同する意見も多く見られました。デロイトベトナム代表のブイ・ゴック・トゥアン氏は、世界的な潮流として、税務コンプライアンスは「透明性と社会的責任へのコミットメント」と捉えられていると述べました。大企業は、税務データを「戦略資産」と捉え、AIを活用してリスク予測やキャッシュフローの最適化に取り組んでいます。これは、ベトナム企業が目指すべきマインドセットです。

税務部門を代表して、税務局のマイ・ソン副局長は、専門家や企業からの洞察に満ちた貢献に感謝の意を表し、このワークショップが税務部門が税務行政法の改正と新たな情報技術システムの構築を進めている時期に開催されたことを高く評価しました。これは、IMF、世界銀行、OECDの基準に沿って、包括的な改革とベトナムの国際社会への深い統合の要件を満たすために、税務部門全体があらゆる業務プロセスを見直し、評価し、改善する機会となります。

税務部門は、多大な努力にもかかわらず、依然として改善が必要な分野があることを十分に認識しています。そのため、データインフラとデジタル技術を統合した現代的な税務管理モデルの再設計は、管理効率の向上と国家データベースとの同期確保、そして政府機関間のビッグデータ共有に向けた重要なステップとなります。最終的な目標は、税務管理の改善だけでなく、公正で透明性の高い事業環境の構築、持続可能な財源の育成、そして社会福祉、インフラ整備、国家の潜在力強化といった国の主要な目標への貢献です。

出典: https://daibieunhandan.vn/thuc-day-tu-giac-tuan-thu-dong-gop-day-du-thue-10393036.html