自主的な遵守と全額納税の促進

ワークショップでは、税務コンプライアンスを「文化」へと高めるためには、政策が明確で、人々が遵守しやすく、手続き上の負担が最小限に抑えられることが重要であるという意見が多く見られました。特に、コンプライアンス実績が良好な者とそうでない者を区別するインセンティブメカニズムが不可欠です。

政策の透明性、手続きの簡素化

税務局のマイ・ソン副局長は、自発的なコンプライアンスこそが「信頼指標」であると強調した。したがって、国民が税金が透明性を持って使われ、社会保障、健康保険、教育といった共通の利益をもたらしていると確信している場合にのみ、国家財政システムは持続可能となる。

自発的な納税遵守の向上は、技術的な課題であるだけでなく、文化の発展と国家と国民間の信頼関係の強化にもつながります。写真：HH

この見解に賛同し、国会経済委員会の常勤委員であるファン・ドゥック・ヒュー氏は、法令遵守を「文化」へと高める必要があると述べた。ヒュー氏は、そのためには、政策が明確で、国民が遵守しやすいものであり、手続き上の負担が最小限に抑えられることが重要だと指摘した。特に、法令遵守の実績が良好な者とそうでない者を区別するインセンティブメカニズムが必要だ。

ワークショップで共有された専門家や経営者の意見は、人々が自覚的になるためには、まず第一に、政策と手続きが簡素で透明性があり、公平でなければならないという点で一致しました。税制分野で実施されている最も根本的な改革の一つは、2026年1月1日から事業所世帯に対する一時金課税を正式に廃止することです。

税務局専門部副部長のレ・ティ・チン氏は、これは「信頼」に基づく申告方式への重要な転換であり、納税者が実際の収入に応じて自己申告・自己納税できるようになると評価した。この新しい方式には、シンプルさ（計算式が分かりやすい）、透明性（電子インボイスによるデータ検証）、そして予測の容易さ（事業主世帯が独自の財務計画を立てるのに役立つ）という3つの大きな利点がある。現実は前向きな変化を示しており、2025年の最初の9か月間で18,500世帯以上が申告方式に切り替え、申告世帯の98%が電子納税を行った。

IMFシニアエコノミスト、フランク・ヴァン・ブランショット氏は、国際的な視点から見ると、ベトナムの2024年の税収対GDP比は13.1%で、持続可能な成長を支えるための推奨水準である15～16%を下回ると述べた。同氏は、歳入を動員するためには、税率の引き上げだけでなく、コンプライアンスの向上と課税基盤の拡大に重点を置き、税務行政の役割が極めて重要であると強調した。

テクノロジーとメディアは自主的なコンプライアンス文化を促進する

透明性政策が「必要」条件であるならば、スマートテクノロジーと効果的なコミュニケーションは、自発的なコンプライアンス文化を促進するための「十分」な条件です。税務局のマイ・ソン副局長は、税務業界はe-Taxを基盤として4段階の改革を進めていると述べました。目標は、銀行、税関、産業、貿易など多部門連携データベースを構築し、「正確でクリーン、そして最新」のデータを確保することです。そこからシステムは「申告の提案」を行い、納税者の申告と納税をより容易にします。税務業界はまた、AIやビッグデータなどの新技術をリスク分析に活用しており、2026年から次世代の税務管理システムを導入する予定です。

土地リース-2025-62.jpg — 財務省は決議68の実施に伴い、決定3389/QD-BTC号に添付された「一時金納税廃止に伴う事業所の税務管理モデルと方法の転換」プロジェクトを発表しました。これにより、2026年1月1日から一時金納税を正式に廃止するという目標を達成するための根本的な解決策が特定され、事業所と個人の税務管理に重要な転換がもたらされます。写真：PV

ビジネス側からは、小売ソリューション担当ディレクター（MISA）のブイ・ティ・トラン氏は、テクノロジーはコンプライアンスを「自然なもの」にするのに役立つと述べました。システムが自動的にリマインダーを送信し、データを統合し、申告書を作成すれば、納税者は「簡単」だと感じ、「自発的に」行うようになります。そのため、トラン氏は税務当局に対し、ビジネスソフトウェアと銀行の決済ゲートウェイを直接接続できるようにし、納税者が単一のアプリケーションで直接税金を支払えるようにすることを提案しました。

現状において、税務コンプライアンスは責任であるだけでなく、競争優位性にも繋がるという意見にも賛同する意見が多く寄せられました。デロイトベトナム代表のブイ・ゴック・トゥアン氏は、世界的な潮流として、税務コンプライアンスを「透明性と社会的責任へのコミットメント」と捉えていると述べました。大企業は「コンプライアンス」（レベル1）から「リスク管理」（レベル2）、そして「戦略」（レベル3）へとシフトし、税務データを「戦略的資産」と捉え、AIを活用してリスク予測やキャッシュフローの最適化に取り組んでいます。これは、ベトナム企業が目指すべきマインドセットです。

税務部門を代表し、専門家や企業の皆様からの熱心なご貢献に感謝の意を表し、税務部門が税務行政法の改正と新たな情報技術システムの構築を進めている中で、このワークショップはまさに適切なタイミングで開催されたとマイ・ソン税務副部長は述べました。これは、IMF、世界銀行、OECDの基準に則り、ベトナムのグローバルな文脈における包括的なイノベーションと深い統合という要件を満たすために、税務部門全体が業務プロセス全体を見直し、評価し、改善する機会となります。

税務部門は、多大な努力にもかかわらず、依然として改善の余地があることを十分に認識しています。そのため、データインフラとデジタル技術を活用した現代的な税務管理モデルの再設計は、管理効率を向上させるための重要なステップであり、同時に国家データベースと連携し、政府機関間でビッグデータを共有することを目指しています。最終的な目標は、税務管理の改善だけでなく、公正で透明性の高いビジネス環境の構築、持続可能な財源の確保、そして社会保障、インフラ整備、国の潜在力強化といった国の主要な目標への貢献です。

出典: https://daibieunhandan.vn/thuc-day-tu-giac-tuan-thu-dong-gop-day-du-thue-10393036.html