ホーチミン市工業大学で学生が授業料を支払い、入学手続きを完了する - 写真：DUYEN PHAN
財務省は、個人所得税法の改正案の中で、納税者が税金を計算する前に、納税者自身と扶養親族、配偶者、子供の医療、教育、訓練費用を所得から控除できるようにすることを提案している。
上記の費用は、法律で定められた請求書および書類の要件を満たす必要があり、他の資金源から支払うことはできません。
財務省によると、これは従来の規制とは全く異なる内容です。現在、財務省は上記の内容を含む法案について、各省庁、地方自治体、団体等から意見を募っています。
トゥオイ・チェ氏と話をしたところ、財務省のこの提案を高く評価する一方で、専門家や国会議員からは、規定をより具体的にする必要があるとの意見も出ました。住宅費など、他の費用への適用拡大も検討すべきです。同時に、控除手続きは明確で容易に実施できるものでなければなりません。中には、「なぜ家族控除が、幼稚園から高校3年生までは免除されている授業料や、将来的に免除される予定の病院費用にも適用されるのか？」という疑問の声も上がりました。
* VU THU HA氏（デロイト ベトナム 税務・法務コンサルティングサービス 副本部長）
大学の授業料は控除されるべきです。
これは政府による非常に実践的な支援税制であり、納税者、特に中間所得層や多くの扶養家族の経済的負担を大幅に軽減することに貢献していると思います。さらに、この政策は国際的な慣行やこの地域の多くの国々とも整合しています。
教育への投資を奨励し、医療費を支援することは、社会保障を確保しつつ人材の質の向上に大きく貢献する。
授業料については、来年から州は幼稚園から高校3年生までの公立学校の授業料を免除しますが、実際には、教科書、学用品、食費、さらには外国語、体力、技能を向上させるための補習授業など、生徒一人ひとりが多くの費用を負担しなければなりません。これらの費用は、学齢期の子供を持つ家庭の負担を軽減するため、合理的な水準で個人所得税から控除することを検討すべきです。
あるいは、大学の授業料と同様に、ほとんどの学生は依然として扶養家族とみなされます。したがって、この費用も控除対象として検討されるべきであり、教育への投資と質の高い人材の育成と密接に連携した税制政策を示すものです。
税額控除政策が真に効果を発揮するためには、手続きが簡素で透明性が高く、事務負担が増大しないことが重要だと私は考えています。財務省は、電子請求書の保管と検証に関する柔軟なガイドラインを策定し、病院、学校、研修センターなどとのデータ接続を強化すべきです。そうすれば、人々は多くの書類を直接提出する必要がなくなり、同時に真正性も確保できるようになります。
* グエン・クオック・ヴィエット博士（ベトナム国家大学経済大学、ハノイ校、公共政策専門家）：
事業者個人も控除対象となります。
上記の提案に完全に賛成です。家庭や個人によって自己啓発への投資ニーズは異なるため、税金計算前に控除できるようにすべきです。
例えば、保険商品の購入費用や教育訓練費用なども控除の対象となります。労働力の移転、業種、市場の変化などを踏まえ、人々は常に資格を向上させ、知識を更新していく必要があります。
定期的な研修には費用がかかります。そのため、給与所得のある個人だけでなく、事業主もこれらの投資費用を控除した上で所得税を納税する必要があります。これにより、公平性が確保され、個人所得税の本質が明確になります。
* NGUYEN NGOC TU 博士 (税務専門家):
家賃または住宅ローン控除
この政策には、家賃や住宅ローンの利子といった住宅関連の追加費用も含めるべきだと思います。これらは社会保障費であり、国民の基本的なニーズを保障するものです。そして、控除を受けるには、納税者は規則により、請求書と証明書類を提出しなければなりません。
授業料については、公立・私立を問わず、また留学費用も控除の対象となります。授業料に加えて、知識やソフトスキルの向上を目的とした外国語、楽器、水泳教室などの費用も、請求書や書類があれば控除の対象となります。
人材への投資は、未来、そして発展への投資です。教育、訓練、医療への投資は、国の質の高い人材育成に貢献します。そのため、人材育成を奨励し、支援する政策が必要です。
しかし、国家予算が依然として開発投資と社会保障に支出されなければならない状況において、納税者は、税額計算前にこれらの支出から一定の割合を控除するよう規定するという方向で、国家と分担する必要があります。その水準は30～50%程度が考えられます。将来、国家予算と財政が健全になれば、この比率は70～90%に引き上げられ、先進国全体と同等の水準となる可能性もあります。
* 代表 TRAN KHANH THU (フン・イェン):
政策は適切性と有効性を確保する必要がある。
上記の個人所得税法案の内容は目覚ましい前進と言える。しかしながら、医療費や診療費を考慮すると、適用範囲には合理的な幅が求められる。
納税者と法定扶養家族の医療費控除を認めるという提案には賛成です。しかし、現在、健康保険の加入率が高く、規定により、病気の検査や治療の際に提供される多くの項目が健康保険基金の支払リストに含まれているにもかかわらず、実際には、人々はサービスを依頼する際にこれらのリストの費用を支払わなければならないという現状も認識する必要があります。
したがって、健康保険や商業保険の給付対象経費については、より具体的な規定を設けるべきです。さらに、医師の処方箋や推薦に基づき、領収書を発行してもらい、病気の治療のために外部で購入せざるを得ない医薬品や医療機器についても、控除の対象となるかどうかを検討する必要があります。控除の対象になるかどうかは、後々容易に実施できるよう、具体的かつ明確な規定を設けるべきです。
納税者間の公平性を確保し、高所得者がより有利になる状況を回避するため、控除額の上限を課税所得に対する一定の割合で規制すべきだと考えます。控除額は、実際の費用に基づいて検討する一方、課税所得に対する一定の割合を超えない範囲で検討することができます。
実際、都市部の労働者階級の家庭では、2人の子供の毎月の学費に加え、保険でカバーされない医療費を支払わなければならず、その総額は年間数千万ドンに達する可能性があります。この政策によって税金が控除されれば、負担は大幅に軽減され、人々の実際の支払い能力を正確に反映することになります。
* TA VAN HA 代表 (文化教育委員会副委員長):
教育費の上限規制に関する研究
財務省が、納税者とその扶養家族の教育費や医療費など、その他の特定の費用を対象に含めることを提案するにあたり、意見に耳を傾け、国際的な経験を参考にしたことは称賛に値する。起草機関は法案の中で、政府が社会経済状況への柔軟性と適合性を確保するために詳細な規定を設けることを提案した。
例えば、都市部で月収2,000万～2,500万ドンの人が、子供の学費に800万～1,000万ドンを費やしている場合、実際に使える残りは年収1,200万～1,500万ドンの人の分に相当します。こうした費用を控除しなければ、税制は意図せず生活費全体に「課税」することになり、これは不合理かつ非人道的です。しかし、教育に関しては、教育費は納税者本人と扶養家族である子供にのみ適用されることを政府は明確に規定する必要があると思います。両親やその他の扶養家族については、医療費のみを規制し、教育費は控除すべきではありません。これは不適切です。
また、2025-2026年度から高校までの生徒の授業料を免除することになるため、この政策を適切に検討する必要があります。また、公立高校については授業料が免除されており、実際、授業料はそれほど高くありませんが、私立・非公立学校、特にインターナショナルスクールの生徒の授業料は、現状では数倍も高額です。そのため、これらの層の教育費を適切に算定する方法を検討する必要があります。
政府は、教育費が納税者の収入の一定割合を超えないように、税控除の対象となる教育費の上限について具体的な上限を検討し、提案できると思います。
また、小学校から大学までの公立学校の授業料の最高額を基準にして、合理的な控除額を算定することも可能です。
納税者自身も、外国語の習得、AIなどの新技術の習得、業務に直接関連する短期講座の受講など、知識のアップデートや資格向上のための継続的な研修費用を負担する必要がある。そのため、政府は納税者が控除できる年間の控除限度額を規制することを検討することができる。
7月2日、ホーチミン市税務署に出勤する人々 - 写真：TTD
EUにおける個人所得税：税金の還付を正しく受け取る
6 か月の定住後に欧州連合の納税居住者になると、全世界の所得税を支払うだけでなく、柔軟な税額控除も受けられます。
すべての収入が規定の税率で課税されるわけではありませんが、賢明な控除により、予算からかなりの金額を取り戻すことができます。
個人所得税 (PIT) を課さないモナコを除き、EU 各国には独自の規制があります。
ドイツ：ベトナムに対する「あまりにも奇妙な」控除
ドイツ連邦税務局によると、ドイツでは2025年の個人所得税（Einkommensteuer）は0%（13,307ユーロ未満）から45%（280,000ユーロ超）までの範囲で課税されます。Vermögenszentrum.deのデータによると、これらの税率は以下のように規定されています。13,308ユーロから65,000ユーロの所得には14%から42%の税率が適用され、65,000ユーロから240,000ユーロの所得には42%の税率が適用され、240,000ユーロから280,000ユーロの所得には45%の税率が適用されます。280,000ユーロを超える所得には45%の税率が適用されます。
しかし、税金の申告方法は多岐にわたり、専門知識が必要です。例えば、ケルンに住むハンさんの家族は、20年近くも専門の税務申告会社に依頼しています。「税金の申告には細かい項目が多く、最大限の還付を受けるには専門知識が足りないと感じています」とハンさんは言います。
そして毎年 3 月には、仕事にかかる経費 (ソフトウェア、機器、交通費、インターネット)、医療費、育児費、さらには認定慈善団体への寄付金などの請求書を作成して控除を申告する必要があります。
フランクフルトのコメルツ銀行に勤務するフー氏は、ドイツでは職業によって還付額が非常に柔軟に設定されていることに気づいたと話してくれました。例えば、プログラマーはパソコンと自宅の作業スペースを控除できますが、営業職は電話代と交通費のみを控除できます。ドイツでは、家族向けの優遇税率を設けており、高所得者は3、低所得者は5の係数が適用されます。そのため、各個人が法的かつ合理的な方法で説明できるかどうかが、還付額を決定する要素となります。
フランス、イタリア：大家族への優遇措置
フランスの個人所得税は世帯単位で計算され、世帯員が多いほど恩恵が大きくなります。リヨン（フランス）の橋梁技師、アン・ミン氏は次のように説明します。「係数1の世帯は1万ユーロ、2人世帯は2万ユーロが免除されます。係数0.5の子供1人につきさらに5,000ユーロが免除され、係数2のシングルマザーは非常に低い税率が適用されます。」
Koronapay.comによると、フランスの個人所得税率は0%（10,084ユーロ未満）から45%（158,122ユーロ以上）の範囲で調整されています。ドイツと同様の勤労控除に加え、フランスでは児童教育支援、住宅購入、住宅警備費用、慈善寄付も控除されます。
イタリアだけでも、個人所得税は23%（15,000ユーロ未満）から43%（50,000ユーロ超）の範囲です。イタリアでは年末に確定申告を行う代わりに、Modello 730またはModello Redditiという還付申告書を使用します。フランスとドイツの両方で勤務した経験を持つ、トリノ（イタリア）の研究者、ローレライ氏は次のように述べています。「フランスとイタリアでは、独身者に対する税率はドイツよりも高くなっています。しかし、フランスとイタリアでは、ペットが扶養家族とみなされるため、獣医費を含めた家族控除がより魅力的です。」
EUに定住する人は、正しく賢く申告すれば、多額の税金還付を受けられる可能性があります。仕事の経費から家族扶養費まで、各国にはそれぞれ独自の「秘訣」があります。
海外の親族への送金に対する税額控除
ドイツ・バイエルン州の税務コンサルタント、ガブリエレ・レーリッヒ氏によると、海外の扶養親族（子供、両親、祖父母、孫、その他の親族を含む）への送金は税金控除の対象となります。ただし、すべてのEU加盟国で認められているわけではありません。認められている場合は、次の2つの手続きが必要です。1つ目は、受取人が本当に扶養親族であることを証明するもの（受取人名義の銀行取引明細書など）と、家族関係を証明する書類を提示することです。2つ目は、欧州の税務当局が認める送金領収書を保管することです。
出典: https://tuoitre.vn/giam-tru-chi-phi-nop-thue-thu-nhap-ca-nhan-vi-sao-khong-giam-tru-chi-phi-nha-o-20250803083211487.htm
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