6月1日から、企業はレジに取り付けられた電子請求書を正式に使用することが義務付けられ、税務管理の透明性と効率性の向上に貢献すると期待される。専門家は、一括課税制度を完全に廃止し、実際の収入に基づく課税に切り替えるには、綿密な準備がなければ多くの障害に直面すると指摘している。
一時金税の廃止は革命的な一歩だった。
ホーチミン市経済大学（UEH）のゴ・ミン・ヴー講師は、一括税の廃止は、税務管理の効率性を高め、企業世帯にもっと専門的で組織的な運営モデルへの転換を促すことを目指し、同時に改革を進めようとする国家の決意を示していると述べた。
経済がデジタル化に向けて大きく変貌を遂げる中、一時的な解決策に過ぎない一括課税は、特に納税者間の透明性と公平性の確保という点で、ますます弱点を露呈しつつある。
移行がスムーズに行われるためには、当局は、簡単な技術ガイダンス、ユーザーフレンドリーな申告ツール、事業所が自主的に変更することを促す妥当な財政的インセンティブなど、具体的かつ利用しやすい支援メカニズムを速やかに開発する必要がある。同時に、社会的な合意の基盤を築くために、税務申告に関するコミュニケーション、研修、知識の普及に重点を置く必要があります。
長期的な目標は、すべての事業所を統一された税務管理システムに組み込み、独自の税務コードを持ち、デジタルプラットフォームを通じて定期的に申告を行うことです。
「しかし、これを実現するには、税務部門、市場管理部隊、地方当局間の緊密な連携に加え、各対象グループと地域の特性に適した明確で柔軟な実施ロードマップが必要です」とブー氏は述べた。
一時的な解決策に過ぎない一括税は、その弱点をますます明らかにしつつある（イラスト：グエン・ヴィ）。
財務省税務局のマイ・ソン副局長も最近の議論の中で、一括納税の形態にはいくつかの限界があり、また、事業所が生産と事業規模を拡大するために必要な動機を与えていないことも認めた。
孫氏によれば、一括税の廃止は、企業家にとっての税務管理における革命的な転換点だという。契約から申告への移行は、税金の計算方法の変更であるだけでなく、経営の考え方や税務当局と納税者との関わり方の根本的な変化でもあります。
これにより、事業能力を正確に反映し、税務行政法における「納税者が自ら申告し、自ら負担し、自ら責任を負う」という原則を確実なものにすることができます。これは、デジタル変革と電子税務管理の現在のトレンドに沿ったステップであり、詐欺や税金の損失をより効果的に防止し、健全な競争環境を作り出すのに役立ちます。
これまで、多くの事業所は一括納税に慣れていたため、簿記や収益の透明性に注意を払っていませんでした。一時金課税が廃止されると、申告納税方式を採用している事業所や中小零細企業と同様に、事業所は帳簿や請求書、書類の作成を義務付けられることになります。
「大規模」事業世帯向けの別個の法的枠組みが必要
国会決議198/2025によれば、中小企業は最初の事業登録証明書の交付日から3年間、法人所得税が免除される。この規制は、 政治局決議第68号の民間経済発展に関する政策を制度化することを目的としています。
ホーチミン市経済大学の講師であるグエン・ヒュー・フアン准教授によると、企業に転換する事業家計に対して最初の3年間の法人所得税を免除する政策は、奨励的なインセンティブと考えられている。
企業世帯は実際の収入に基づいて税金を申告するように切り替えなければならない（イラスト：マイン・クアン）。
しかし、フアン氏によると、この政策は期待されたほど強い動機付けを生み出していない。なぜなら、現実には、ほとんどの事業所は現在、単純かつ安定的で、見積りも容易な一括納税を行っているからだ。ビジネスモデルを切り替える際には、税務申告、決済、有効な費用の決定、書類の保管、会計サービスの雇用など、一連のより複雑な手続きに直面することになります。
「多くの中小企業でさえ税務手続きに苦労しており、会計スキルや法律知識を持たない事業所に一連の新たな義務を果たすよう要求するのは簡単ではない」とフアン氏はコメントした。
また、コンプライアンスコストが大きな負担になる可能性もあると述べた。たとえば、会計サービスのアウトソーシングには月額数百万ドンの費用がかかり、多くの中小企業にとっては決して小さな金額ではありません。
コストに加えて、法的リスクも懸念されます。これまで、企業は収益や経費の詳細を気にすることなく、毎月の固定の税金を支払うだけで済みました。現在、電子請求書では収益は完全に記録されますが、有効な経費を判断することが難しく、税金の精算時に紛争が発生したり、申告が間違っている場合は罰金が科せられたりするおそれがあります。
この現実から、専門家は、事業所を企業化する政策が真に実現可能かつ効果的であるためには、税の免除や減税に加えて、より実践的な支援策が必要であると考えています。
特に、シンプルで使いやすい会計ソフトウェアの開発が必要です。明確でわかりやすい申告手順。変革の初期段階で法的リスクを最小限に抑えます。そうでなければ、その政策は、善意に基づいているにもかかわらず、実施が困難となり、多くの企業が新たな要件に直面して躊躇したり、動揺したりする原因となる可能性があります。
一時金税の廃止により、企業家は企業化を促進すると期待されているが、企業家は依然として「成長を恐れている」（イラスト：Huu Nghi）。
エコノミカ・ベトナムの理事で経済専門家のレ・ズイ・ビン氏によると、中小企業の法人所得税を最初の事業登録証明書の交付日から3年間免除する政策は前向きな措置であり、特に新規に事業を開始する中小企業が資本を蓄積して「成長」するためのリソースを増やすのに役立つだろうという。
しかし、ビン氏によれば、この政策は、企業家が企業に転換するのに十分な説得力がなく、企業家が転換時に最も懸念する問題を解決していないという。なぜなら、免税による恩恵は将来に渡るものである一方、事業設立後のコンプライアンスコストは定期的に支払わなければならないからです。
ビン氏によれば、家計部門は、大規模なものから生計を立てるための小さな小売業まで多岐にわたる。したがって、企業家業の企業化を促進するためには、現在の中小企業の特性により適した別の法的枠組みが必要である。同氏は「複雑な会計システムや経営システムを備えた大規模で組織化された企業のモデルを、ラーメン店やフォー屋、美容院に適用することはできない」と述べた。
ビン氏は当局が企業家が転換できるよう、企業法における企業形態の改革を検討するよう提案した。具体的には、このタイプのビジネスでは、現在の個人事業の形態に合わせてコンプライアンス コストが削減されます。
Binh氏が言及したコンプライアンスコストには、行政手続き、事業登録から運営までの法的規制、ガバナンス構造、会計、財務報告、社会保険、オフィスおよび関連問題などが含まれます...
ビン氏によれば、コンプライアンスコストを家内企業が「負担している」レベル以下に引き下げる流れの中で、家内企業から個人企業へと転換する業態を普及させる必要があるという。 「500万以上の事業所がありますが、年間10億ドン以上の収入があるのはごく一部です。彼らは個人事業主として事業を営んでいるため、制度は総収入に見合ったものでなければならず、経費が多すぎることは許されません」と彼は強調した。
「このモデルは、企業を奨励するのに十分な柔軟性を備えつつ、企業を徐々に経済の公式セクターに取り込むのに十分な明確さも備えていなければなりません。家計経営から企業への変革は強制されるものではなく、市場のルールに従って必然的に必要となるでしょう」と彼は述べた。
「そして事業規模が拡大し、投資を拡大したり、資本金を調達したり、大型契約を締結する必要が生じた場合、彼ら自身も成長し、ビジネスになる必要性に気づくだろう」と彼は語った。
出典: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/ho-kinh-doanh-ngai-len-doanh-nghiep-mien-thue-3-nam-co-du-xoa-diu-noi-lo-20250529115819059.htm
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