信用機関による調整および情報提供に関する責任の規制は、税務管理の有効性を高め、納税義務の履行における公平性を確保し、法律に従って不正行為を防止し、国家予算の歳入損失を抑制することを目的としている。
最近、 財務省が税務行政法を詳述する政令案において、「銀行に対し納税者口座情報の提供を義務付ける提案」を削除したとの報道がありました。これに対し、財務省税務局は、政令案および税務行政における金融機関の責任に関する誤解を避けるため、情報を明確にしました。
税務局は、税務行政法の詳細を定めた政令案が現在、 法務省による審査を受けていると発表した。一部の報道で示唆されているように、現行の政令案は信用機関の情報提供義務に関する規定を削除するものではなく、税務行政法の規定を継承し、その遵守を確保するものである。税務局によれば、信用機関の協力および情報提供義務に関する規定は、税務管理の効率性を高め、納税義務の履行における公平性を確保し、法律に従って不正行為や歳入損失を防止することを目的としている。
現在、この政令案は法務省による審査を待っている段階であり、第61条第3項および第7項には以下の内容が規定されている。
第61条信用機関、外国銀行支店、決済サービス提供者、決済仲介サービス提供者、オンライン決済サービス提供者、国際カード組織の義務及び権限
…3. 信用機関、外国銀行の支店、決済サービス提供者、決済仲介サービス提供者、オンライン決済サービス提供者、および国際カード組織は、納税者が銀行に開設した決済口座に関する情報を税務当局に提供し、税務コンプライアンスチェックを必要とする異常な取引事例を検出した際には税務当局に協力する責任を負う。
7. 信用機関、外国銀行支店、決済サービスプロバイダー、および決済仲介サービスプロバイダーによる税務当局への情報提供の内容、形式、方法、および期限：
a) 提供される情報の内容：
a.1) 税務行政法第40条第2項bに規定される情報には、口座名義人の氏名、生年月日、口座開設場所、納税者番号、住所、居住国、その他口座名義人の法的識別情報、口座番号、口座開設日、口座閉鎖日が含まれます。
a.2) 納税者の取引に関連する情報およびデータには、取引の数量および金額、取引の詳細、取引の送信者および受信者に関する情報、納税者の国内および国際取引に関する情報、口座残高、期末残高、口座から発生した収入、および税務管理目的で使用されるその他の関連情報が含まれます。
a.3) 実質的所有者、権限を有する者、共同口座保有者、受益者、および関係者に関する情報およびデータ。
a.4) マネーロンダリング防止法で定義されている異常または疑わしい取引に関する情報。
a.5) ベトナムの非居住者納税者の金融口座情報に関する報告基準に従った情報、および本政令第63条に規定されるグローバルフォーラムの基準に準拠したその他の報告。
出典：https://vtv.vn/lam-ro-viec-cung-cap-thong-tin-cua-to-chuc-tin-dung-100260603230353904.htm
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