個人所得税の計算方法は、個人所得税法に明確に規定されています。事業主と従業員の個人所得税の計算方法は異なります。
事業者の個人所得税の計算方法
個人事業者は、生産・経営分野及び業種ごとに所得税率に基づき個人所得税を納付する。事業者が所得を確定できない場合は、所轄税務機関が税務管理法の規定に従って所得を確定する。
税率は次のように決定されます。
| 業種 | 税率（％） |
| 商品の流通と供給 | 0.5 |
| サービス業と建設業には材料は含まれない | 2 |
| 不動産賃貸、保険代理店、宝くじ代理店、マルチ商法代理店 | 5 |
| 生産、輸送、商品関連サービス、契約資材を使用した建設 | 1.5 |
| その他の事業活動 | 1 |
事業者個人が支払う個人所得税 = 課税所得 x 個人所得税率。
暦年中の生産および事業活動による収益が1億VND未満の事業者は、個人所得税を支払う必要はありません。
例：Nguyen Van A氏は電子機器を販売しており、2025年6月の個人所得税収入は4,000万VNDでした。彼の事業分野は商品の流通および供給グループに属しているため、個人所得税率は0.5％と計算されます。
Aさんが納めるべき個人所得税の額は次のように計算されます。
支払税額 = 収益 x 税率 = 4,000 万 VND x 0.5% = 200,000 (VND)。
給与所得者の個人所得税の計算方法
給与所得者の個人所得税は、課税所得と累進税率に基づいて計算されます。
現行規定によれば、課税対象となる給与所得および賃金所得には、非正規所得（2か月未満の労働契約および季節契約、手数料、割引など）と定期所得（2か月以上の労働契約に対する給与、賞与、手当など）の2種類があります。
臨時収入については、収入が200万VNDを超える場合、または月々の支払総額が200万VNDを超える場合、10%の税率で控除されます。200万VND未満の収入については控除はありません。
定期的な収入があり、扶養家族のいない個人は、給与と賃金からの合計収入が月額1,100万VNDを超える場合、所得税を支払う必要があります（この収入からは、規定に従った強制保険料、補助金、慈善事業、人道支援などのその他の寄付が差し引かれます）。
個人所得税納税者の家族控除額は1,100万ドンです。さらに扶養家族がいる場合は、扶養家族1人あたり月額440万ドンの控除が受けられます。
賃金労働者に対する累進課税制度は 7 段階に分かれており、税率は 5% から 35% の範囲です。
累進税率は次のように決定されます。
| 税率 | 課税所得（百万VND） | 課税所得/月（百万VND） | 税率（％） |
| 1 | 最大60 | 最大5 | 5 |
| 2 | 60歳以上120歳未満 | 5～10以上 | 10 |
| 3 | 120以上216未満 | 10歳以上18歳未満 | 15 |
| 4 | 216以上384 | 18歳以上32歳未満 | 20 |
| 5 | 384以上624未満 | 32歳以上52歳未満 | 25 |
| 6 | 624以上960未満 | 52歳以上80歳未満 | 30 |
| 7 | 960以上 | 80歳以上 | 35 |
したがって、給与所得者が支払う個人所得税は、各レベルごとに計算された合計税額となります。
所得段階ごとに算出される税額＝その所得段階の課税所得×その所得段階に対応する税率
例：グエン・ティ・Aさんは、2025年6月の給与所得が3,000万ドン、月額保険料が315万ドンです（強制社会保険料制度では、従業員は給与の10.5%を社会保険料の基礎として納付します）。Aさんは独身で、扶養控除の家族控除は申請しておらず、免除対象となる手当や補助金もありません。
Aさんの個人所得税の課税所得は以下のように決定されます。
- 個人所得税の対象となる所得は3,000万VND
- 現行規定による個人家族控除は1100万VNDである。
- 月々の保険料は315万VND
課税所得 = 個人所得課税所得 - 家族控除 - 月々の保険料 = 3,000 万 VND - 1,100 万 VND - 315 万 VND = 1,585 万 VND。
Aさんが納めるべき個人所得税額 = 500万VND x 5% + 500万VND x 10% + 585万VND x 15% = 16275（百万VND）。
課税所得の10種類
個人所得税法第3条によれば、個人所得税の対象となる所得には以下のものが含まれます。
- 事業所得
- 賃金および給与からの収入
- 資本投資による収入
- 資本移転による所得
- 不動産譲渡所得
- 賞金収入
- 著作権収入
- フランチャイズ収入
- 相続所得とは、有価証券、経済団体の資本金、事業所、不動産、その他所有権の登記または使用の登記が必要な資産を指します。
- 所有または使用のために登録が必要となる証券、経済団体の資本、事業所、不動産、その他の資産の贈与を受けることにより生じる所得。
個人所得税法は2008年から施行されています。しかし、現在まで、家族控除をはじめ、多くの規制が不十分だと考えられています。
現在、個人納税者控除は1,100万VND、扶養家族控除は1人あたり440万VNDで、これは2020年7月から維持されています。それに伴い、給与所得者に対する累進課税制度も現実に合わなくなっていると考えられています...
7月2日の財務省の定例記者会見で、税金・手数料・料金政策管理監督局のチュオン・バ・トゥアン副局長は、財務省が各省庁、支局、地方自治体と連携し、個人所得税（代替）法案の策定を提案し、今年10月の会期で国会に提出して審議と承認を得る予定だと語った。
出典: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/nhung-loai-thu-nhap-phai-nop-thue-thu-nhap-ca-nhan-va-cach-tinh-chi-tiet-20250709013549511.htm
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