事業者世帯の税金計算：どの方法が適切ですか？

財務省は、低すぎると考えられる年間2億ドンの水準ではなく、年間5億ドンに事業世帯の課税所得の基準を引き上げることを提案した。

財務省は、事業所の課税所得の基準額を、低すぎると考えられる年間2億ドンから引き上げることを提案した。

しかし、この予想収益の閾値と税金の計算についてはさまざまな意見があります。

控除対象経費に関する詳細な説明が必要

11月27日、財務省は、個人所得税法改正案に対する代表者意見の受理と説明に関する文書をファム・ミン・チン首相とホー・ドゥック・フック副首相に提出した。

これを受けて、財務省は、事業所世帯の課税所得の基準額を年間5億ドンに引き上げることを提案しました。この基準額を超える場合、事業所世帯は超過分について税金を支払う必要があります。

同時に、年間5億～30億VNDの基準を超える売上高については、費用を算定できる場合、零細企業と同様に、所得（売上高－費用）の15%の税率で納税できます。費用を算定できない場合は、5億VNDを超える売上高については、現行と同じ税率が適用されます。

財務省が新たな課税所得の基準値を提案した後、 ハノイ市チュアボック通りで衣料品店を経営するレ・ホン・ハン氏は、トゥオイ・チェ氏との面談で、財務省の提案に基づき、事業所の課税所得の基準値が年間5億ドンに引き上げられたことに満足していると述べた。特に、事業所は税額を計算する前にこの金額を控除することができ、所得（収入 - 経費）に基づいて税額を計算し、税率15%で計算する選択が可能となる。

今年の収入は17億ドンと見込まれており、彼女はその収入のすべてに対して0.5%の個人所得税を支払わなければならないと述べた。しかし、来年からは財務省の提案が適用され、12億ドンの閾値（17億ドン - 5億ドン）を超える収入に対してのみ税金を支払えば済むことになる。

さらに、ハン氏は来年から15%の所得税（収益 - 経費）の計算に切り替える可能性があると見積もっています。これは、課税基準額を超える収益に対して税金を計算するよりも、利益率が高いためです。例えば、シャツが40万ドンで販売されているのに、実際には32万ドンで販売されているなど、原価が非常に高いからです。売れ残った在庫ももちろんあります。さらに、店舗用地、電気代、交通費、人件費など、費用も非常に高額で、税金を計算する前に差し引かれます。そのため、商品1ロットあたりの利益は通常5～7%にとどまり、中には利益がマイナスになるロットもあります。

しかし、生花と果物の店（ハノイ市ダオタン）を経営するファム・トゥ・ランさんは、すべての事業が収益と費用の計算に適しているわけではないと述べています。具体的には、彼女の場合は20年以上自宅で事業を営んでおり、店舗を借りる必要がないため、控除できる店舗費用がありません。

さらに、電気代と水道代は事業費と生活費に区分して計上する必要があります。これらは、ベトナムの多くの事業所が長年抱えてきた事業特性です。そのため、政策では、控除対象となる経費について、詳細かつ容易に実施できる指示を提供する必要があります。各事業所は、自らにとって適切かつ有利な税額計算方法を計算し、選択することになります。

ドクター・ヴォ・ティ・デム・クリニック（ホーチミン市スアンホア区）のヴォ・ティ・デム医師は、「私たちは税金を払うことを恐れているわけではありませんが、新しい税制は私たちのようなクリニックの従業員にとって、あまりにも『頭痛の種』になっています」と語った。

ヴォ・ティ・デム医師によると、医療は特別な職業です。「税金を払うことに抵抗はありませんが、公平でなければなりません。総収入だけで税金を計算することはできず、個々の利益に基づいて計算するか、一定の基準額を差し引いてから計算しなければなりません。クリニックを運営するには、家賃、スタッフの雇用、設備、消耗品など、多くの費用がかかるからです」とヴォ・ティ・デム医師は述べました。

Ngo Gia Tu - Ba Hat の角にある果物店 - 写真: H.HANH

在庫を合法化するメカニズムが必要です。

ハン氏をはじめとする多くの企業が期待しているのは、請求書のない在庫に関するガイドラインを早急に策定する政策です。これらは、国民が長年愛用してきた国産品です。

D&Pベトナム税務コンサルティング・エージェンシー株式会社のグエン・ティ・ズン取締役は、事業所が税務申告に切り替える際に、収益と費用の計算方法を選択することを提案しています。初期段階では、在庫の問題や、書類やVATインボイスのない商品の購入の問題を解決することは、あまり一般的ではないでしょう。

しかし、長期的には、売り手は請求書を発行し、収益を申告する必要があります。一方、買い手は請求書を受け取る習慣があり、商品を購入する前に請求書を発行する必要さえあります。そうすれば、請求書のある費用と商品の話はもはや難しくなくなるでしょう。

請求書や書類がない在庫管理の問題に関して、ズン氏は、これは多くの企業が懸念している大きな問題だと述べた。工芸村や中小企業から商品を仕入れているにもかかわらず、請求書を発行していない。中には数十億ドン相当の在庫を抱えている世帯もあり、電子請求書への移行時にどのように処理すればよいか分からないという。

この問題を共有したベトナム税務コンサルティング協会のグエン・ティ・クック会長は、特に機能性食品や医薬品については、すべての請求書と在庫の入力書類で商品の有効性、合法性、原産地を確保する必要があると述べた。

「しかし、これらの在庫が本物で、不正がなく、公衆衛生に影響を与えないのであれば、企業がそれを経費に含めたり、在庫記録に基づいて経費を計算できるようにする仕組みが必要だ」とクック氏は提案した。

課税所得が5億VNDを超える場合の提案

国会代表者からのコメントに応えて、財務省は政府に事業主世帯の個人所得税に関する規定を改正するよう提案した。

財務省は、事業所の非課税収入の基準額を年間2億ドンから5億ドンに引き上げることを提案しました。この5億ドンという金額は、収入比率に応じて課税される際の控除額としても適用されます。例えば、年間10億ドンの収入がある商品を販売しているものの、その費用を確定できない事業所は、基準額を超える5億ドンに対してのみ、0.5%の税率で課税されます。これは年間250万ドンに相当します。

同省はまた、年間収入が5億～30億ドンを超え、経費を計算できる世帯および個人に対し、実際の収入（収入から経費を差し引いたもの）に基づいて税金を納めることを認める提案を行った。経費を計算できない場合は、引き続き5億ドンを超える収入の部分に対して税率を適用する。

財務省は、税金は実際の所得に応じて支払われ、所得が高いほど多くを支払い、所得が低いほど少なく支払い、所得がなければ税金もかからないという原則を支持しています。

事業所世帯の税率を引き下げる必要がある

非課税限度額を超える収入を有するすべての事業世帯および個人に対し、収入（収入から経費を差し引いたもの）に対して個人所得税を徴収する計画について、Trong Tin会計税務コンサルティング会社のグエン・ヴァン・ドゥオック社長は、財務省のアプローチは合理的であり、実質的な収入が発生した場合にのみ課税するという所得税の本質に忠実であると述べた。これは、税務手続きの簡素化と透明性の向上を目指す改革の流れにも合致する措置でもある。

しかし、彼は、事業家計に対する税制政策は企業と関連して策定する必要があると指摘した。法人所得税法を定める政令案では、事業家計が現在適用されている税率よりも低い税率を収入に対して適用している。したがって、平等性を確保し、税負担を軽減するために、事業家計に対する税率も同様に設計する必要がある。税率が不合理であれば、「利益を食いつぶし」、事業家計に困難をもたらすことになる。

そこからドゥオック氏は、法人税法と整合した方向で事業所世帯の税率を引き下げ、法的整合性を生み出し、「寛大な措置」の精神を発揮し、移行期間中の事業所世帯を支援することを提案した。

LE THANH - ANH HONG

出典: https://tuoitre.vn/tinh-thue-voi-ho-kinh-doanh-cach-nao-cho-thoa-dang-20251130225103611.htm