빅4 감사인 "은행 채권자본 사용 실태 파악 못해"

베트남 채권 협회에 따르면, 법령 65에 따라 개별 채권을 발행하는 기업은 6개월마다, 그리고 자격을 갖춘 감사 기관에서 감사한 미지급 채권의 자본 사용 상황에 대한 정보를 매년 정기적으로 공개해야 합니다. 65호 법령이 발표된 직후, 은행들은 재무부에 청원서를 보냈지만, 65호 법령을 개정한 08/2023/ND-CP 법령에서는 이 문제가 해결되지 않았습니다.

65/2022 법령 시행에는 어려움과 장애물이 있습니다.

베트남 채권 협회는 회원들로부터 2022년 미지급 채무가 있는 개별 채권에 대한 자본 사용에 대한 감사 보고서에 대한 정보를 2023년 3월 31일의 규정된 기한 내에 공개하지 못할 가능성에 대한 피드백을 계속 받고 있습니다. 이는 감사 회사가 이를 수행하지 못했기 때문입니다.

구체적으로, 은행의 경우 자본 조달 채널(저축예금, 채권, 약속어음, 양도성예금증서 등)에서 모은 자금은 대출, 무역금융 등의 활동에 사용되는 총 동원자본에 합산 및 통합됩니다. 실제로 은행은 특정 채권 발행을 통해 모은 채권 자본의 구체적인 출처를 파악하여 특정 대출 및 투자에 사용할 수 없습니다.

채권이 만기되기 전에 고객이 채권 담보 대출을 상환하는 흔한 사례에서는 문제가 더욱 복잡해집니다. 일반적으로 이 경우 은행은 채권 자본을 새로운 대출로 재투자해야 합니다. 이는 지속적인 자본 회전 주기이며, 이로 인해 채권 발행으로 인한 현금 흐름과 해당 대출 유출을 일치시키는 원칙에 따라 채권 자본 사용을 추적하는 것이 불가능합니다.

감사회사의 요구 사항에 따르면, 은행은 채권 발행으로 조달한 자금 사용 보고서를 감사하기 위해 채권 발행으로 조달한 현금 흐름과 해당 대출 현금 흐름의 정확성을 확인할 수 있는 정보기술 시스템을 갖춰야 합니다. 그러나 은행은 채권 발행으로 인한 현금 흐름을 모니터링할 수 있는 정보기술 역량이 부족하며, 특히 앞서 언급한 지속적인 자본 순환의 특성을 고려할 때 더욱 그렇습니다.

따라서 발행된 채권에 대해서는 은행 시스템이 감사 요건을 충족하지 못합니다. 발행되는 채권으로 인해 은행이 감사 요건을 준수하는 것도 매우 어려울 것입니다. 따라서 현재 "빅4" 감사법인은 2022년 기간의 미상환 채권에 대한 채권 발행 수익금 사용 내역 보고서에 대한 감사를 실시할 것인지 확정하지 않았습니다(정보는 2023년 3월 31일에 공개해야 함).

반면, 재무부는 기업 전반, 특히 은행의 채권 자본 사용 목적에 대한 감사 방법 및 방식에 대한 지침을 제공하지 않습니다.

증권회사와 소비자금융회사도 은행과 동일한 문제에 직면합니다.

감사회사 대표에 따르면, 은행들은 재무부와 관할 국가기관에 채권 발행으로 조달한 자금 사용에 대한 감사를 요구하는 규정을 철폐할 것을 제안해야 한다. 은행은 통화사업 조직으로서 엄격한 위험 규제를 가지고 있으므로, 위의 감사는 무의미하며, 요구 사항을 구현하는 것은 매우 복잡하고 어렵습니다.

위의 문제가 해결되지 않으면 많은 문제가 발생할 것입니다. 특히 은행은 신규 채권, 2등급 자본을 보충하는 채권을 발행할 수 없어 중장기 자본의 동원에 영향을 미치고, 결국 기업과 경제에 대한 자본 공급에 영향을 미칩니다.

출처: https://thanhnien.vn/big-4-kiem-toan-bo-tay-xac-dinh-su-dung-von-trai-phieu-cua-cac-ngan-hang-18523032910083371.htm