계약 기반 사업 가구의 세율과 관련된 일련의 질문에 답변합니다.

질문 1

교과서 및 문구류 판매에 대한 세금 납부 계약을 체결한 납세자는 교과서가 매출의 1% 수수료를 받는데, 교과서는 부가가치세(VAT)가 부과되지 않는 재화입니다. 계약 당사자인 가계는 판매 수익의 1% 수수료만 받는 대리인입니다. 금전 등록기에서 생성된 전자 송장에 1.5%(부가가치세 + 개인소득세)의 세율이 적용된다면, 각 품목에 대해 세율을 별도로 계산할 수 있을까요? 금전 등록기에서 생성된 전자 송장을 생성할 때, 사업체 가계는 수수료 수입보다 납부해야 할 세액이 더 많을 경우 손실을 보게 됩니다.

답변: 회람 제40/2021/TT-BTC의 지침에 따르면, 사업 가구와 사업 개인(계약 가구와 신고 가구 모두에 해당)에 대한 세금 계산 기준은 과세 수입과 수입에 대한 세율입니다.

부가가치세(VAT)가 부과되는 수입과 사업자 가구 및 사업자 개인에 대한 개인 소득세가 부과되는 수입은 사업자 가구 및 사업자 개인이 받는 모든 판매, 처리 수수료, 커미션 및 서비스 제공 수수료에 대한 세금(과세 사례의 경우)을 포함한 수입이며, 돈이 회수되었는지 여부는 중요하지 않습니다.

사업체 가구와 개인 사업체는 판매 송장을 사용하므로 송장에는 각 제품이나 서비스에 대한 세율이 구분되어 있지 않습니다.

질문 2

환자 진료와 약 판매를 겸하는 개인 병원을 열었는데, 연 매출이 9억 5천만 원입니다. 이 정도면 계산대에서 전자 영수증을 발급받아야 하나요? 세금은 얼마나 내야 하나요?

답변: 현행 규정에 따르면 귀사는 금전등록기에서 생성된 전자세금계산서를 사용할 의무가 없습니다. 단, 전자세금계산서 사용이 필요한 경우 세무 당국에서 지원해 드릴 것입니다.

사업 가구의 세액은 사업 분야 및 업종별 매출 비율에 따라 결정됩니다(매출 비율은 시행령 제40/2021/TT-BTC 부록 I 참조). 부가가치세가 부과되지 않는 진료 및 검사 서비스의 경우, 개인 소득세율은 매출의 2%입니다. 의약품 및 의료 용품 판매 수익의 경우, 부가가치세율은 1%, 개인 소득세율은 0.5%입니다.

질문 3

생산과 무역을 모두 하는 사업체는 어떻게 세금을 신고하고 납부해야 합니까?

답변: 재무부 통지문 제40/2021/TT-BTC 제10조에 따라, 사업 가구가 여러 분야 및 산업에서 사업을 운영하는 경우, 사업 가구와 개인 사업자는 각 분야 및 산업에 적용되는 수익에 대해 계산된 세율에 따라 세금을 신고하고 계산해야 합니다.

사업주체 또는 개인이 각 분야 또는 직업별 과세수입을 확정할 수 없거나 확정된 내용이 실제 사업내용과 일치하지 아니하는 경우, 세무기관은 세무행정법의 규정에 따라 각 분야 또는 직업별 과세수입을 확정하여야 한다.

질문 4

신발, 의류 등 재화를 생산 및 거래하는 가구에서 어떤 경우 세금이 1.5%이고, 어떤 경우 4.5%인지 신고해야 합니까? 이전처럼 주문 금액/금액을 기준으로 계산되는 건가요? 일괄세는 1.5%였고, 2천만 원 이상 주문 시 4.5%였나요?

답변: 시행규칙 제40/2021/TT-BTC호에 따라, 상품의 도매 및 소매업에는 매출에 대해 1.5%의 세율(부가가치세 1%, 개인소득세 0.5%)이 적용됩니다. 상품 및 제품의 생산 및 가공에는 매출에 대해 4.5%의 세율(부가가치세 3%, 개인소득세 1.5%)이 적용됩니다.

사업 가계는 생산과 사업 상황에 따라 수익의 일정 비율을 스스로 결정합니다.

질문 5

저는 (공립학교가 아닌) 교사로 수업 시간에 가르치고 있으며, 사업자 등록을 했습니다. 세금은 어떻게 납부해야 하나요?

답변: 사업 가구로 등록된 과외 기관의 경우, 재무부의 부가가치세, 개인소득세 및 과외 사업 가구 및 개인 사업 관리 지침에 따른 개인소득세 납부 의무를 이행해야 합니다. 과외 활동을 운영하는 사업 가구는 부가가치세(VAT)가 부과되지 않으며, 매출에 대해 2%의 세율로 개인소득세를 신고하고 납부해야 합니다.

질문 6:

송금 서비스에 대한 세율을 알려주세요.

답변: 송금 서비스를 제공하는 사업 가구 및 개인은 재무부 시행령 40/2021/TT-BTC에 따라 세금을 신고하고 납부해야 합니다. 사업 가구 및 개인은 과세 대상 수입에 대해 부가가치세(VAT) 5%와 개인소득세(PIT) 2%의 세율로 세금을 신고해야 합니다.

질문 7

저는 식당을 운영하고 있으며 매출이 10억이 넘습니다. 원자재, 임대료, 직원 급여, 전기세, 수도세 등 다른 고정 비용도 지불해야 합니다. 이런 비용을 매출에서 공제할 수 있을까요? 그리고 비용 공제 후 이익에 대해 세금을 내야 할까요, 아니면 매출에 대해 세금을 내야 할까요?

답변: 재무부 시행령 제40/2021/TT-BTC호에 따르면, 사업 가구가 납부해야 할 세액은 수입(x)에 각 산업 및 사업 부문별 적용 세율(%)을 곱하여 결정되며, 이때 비용은 공제되지 않습니다. 납세자가 음식점 또는 케이터링 서비스업 가구인 경우, 규정에 따라 부가가치세율은 3%, 개인소득세율은 1.5%입니다.

출처: https://baohatinh.vn/giai-dap-loat-cau-hoi-lien-quan-den-muc-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-khoan-post298362.html