세무행정법(개정): 인센티브 제도에서 디지털 세무관리로 전면 개편

사진 설명 — 2025년 7월 초 세무부 원스톱 부서 행정절차 처리 지원. 사진 제공: VNA

이 법안 초안은 세무 및 관세 공무원의 동기를 부여하여 인센티브 메커니즘을 보완할 뿐만 아니라, 추가 세금 신고 기한 단축, 자동 세금 환급 적용, 기업 가계 관리의 일괄세에서 신고로의 전환, 특수관계자 거래 기업에 대한 조사 기간을 명확하게 규정하는 등 여러 중요한 개혁을 제도화합니다. 이러한 동시적 혁신을 통해 세무행정법(개정)은 디지털 경제 발전 요구에 부응하는 현대적이고 투명한 세무 시스템의 기반이 될 것으로 기대됩니다.

이에 따라, 이 법안 초안의 주요 내용 중 하나는 제9조 제5항에 세무·관세 부문 공무원 및 근로자의 소득보충 제도를 규정한 것입니다. 이에 따라, “제9조. 세무관리력 구축: 5. 세무관리기관은 국회 에서 의결한 연간 예산안을 초과하는 국가예산을 징수하는 경우, 공무원 및 근로자의 급여기금의 1배를 초과하지 않는 범위 내에서 공무원 및 근로자의 소득보충을 위한 기금을 배정할 수 있다. 정부는 소득보충 기금의 배정 및 사용에 관하여 적절한 목적과 효율성을 확보하도록 규정하여야 한다.”

이 제안은 임금 정책 개혁에 관한 결의안 제27-NQ/TW호, 중앙집행위원회의 결정 제83-KL/TW호, 특별 재정 및 소득 메커니즘을 개정 및 폐지하는 국회 결의안 제142/2024/QH15호 등 당과 국회의 주요 정책 및 결의안을 바탕으로 구성되었습니다.

재무부는 실질적인 근거와 관련하여 이전에는 세무 및 관세 부문에 국회 상임위원회 결의안 제1094/NQ-UBTVQH15호에 따라 특별 재정 메커니즘이 적용되었다고 밝혔습니다(세무 부문은 국가 예산 수입 예산의 1.8%, 관세는 2.1%).

2023년 7월 1일부터 현재까지 특별 재정 메커니즘이 없는 단위의 기본급은 국회 결의에 따라 1인당 월 180만 동(2023년 7월 1일부터 2024년 6월 30일까지)과 2인당 월 234만 동(2024년 7월 1일부터 현재까지)으로 조정되었습니다.

다만, 세무·관세 분야의 경우 기본급 인상에 따른 급여 조정은 이루어지지 않고, 2023년 7월 1일 이전 수준(1인당 월 평균 1,000만 동/월)으로 유지됩니다.

8,000명이 넘는 직원의 배치 및 효율화와 더불어, 많은 세무 및 세관 직원들이 전근을 가거나 집에서 멀리 떨어진 곳에서 근무해야 하므로 높은 생활비가 발생합니다. 직원들이 업무에 대한 안정감을 느끼고, 부정적인 분위기를 방지하며, 예산 징수 효율성을 높이기 위해서는 보상 체계를 마련하는 것이 필수적입니다.

또한 현재 호치민시의 공무원 추가소득 지급에 관한 결의안 제98/2023/QH15호, 하노이시의 수도법, 하이퐁시의 결의안 제226/2025/QH15호 등 여러 지방자치단체와 중앙기관에 추가소득을 지급하는 제도가 있는데, 이 제도에 따른 추가소득 지급액은 간부, 공무원, 공공근로자 및 근로자의 기본급의 0.8배를 초과하지 않습니다.

이에 재무부는 세무행정기관(세무·관세부문)을 대상으로 세무행정법(개정) 초안에서 공무원 및 근로자의 소득보충을 위한 예산배정에 관한 법적 근거를 개정·보완하도록 제안했다.

재무부에 따르면, 이 법안 초안의 내용은 공안부, 박닌성 인민위원회, 칸토시, 카인호아성 인민위원회, 하노이시, 호치민시 등 각 부처, 기관, 지방 자치 단체의 합의를 통해 종합되었습니다.

또 다른 중요한 개혁 내용은 제12조 5항에 따라 추가 세무 기록 제출 기한을 10년에서 5년으로 단축한 것입니다. 이 새로운 규정은 싱가포르, 일본, 독일, 한국 등 국제 관례에 따라 세무 행정 위반 처리 시효를 5년으로 제한하고 있는 것과 일맥상통합니다. 세무 업계 자료에 따르면 2024년에는 약 200만 건의 추가 기록이 발생할 것으로 예상되지만, 그 이전 5~10년 동안의 기록은 3.1%에 불과합니다.

따라서 납세자의 세무조사 기록 추가 신고는 주로 오류 발견일로부터 5년 이내 또는 그 이전의 과세 기간에 대해 발생합니다. 재무부는 추가 신고 기간 단축이 납세자의 성실 신고 의무를 강화하고 보관 기록의 양을 줄여 디지털 전환 및 자동 처리에 도움이 될 것으로 보고 있습니다.

세무행정법(개정)의 근본적인 변화는 일시불 과세 방식을 폐지하고, 사업자가 직접 신고, 계산, 납부하는 방식으로 관리하는 정책을 공식적으로 제도화하는 것입니다. 이에 따라 사업자와 개인사업자는 실제 매출을 기준으로 납부해야 할 세액을 결정하게 됩니다. 특히 전자상거래 사업자의 경우, 국내외 결제 기능을 갖춘 플랫폼이 사업자를 대신하여 세금 공제, 신고, 납부를 담당하게 됩니다.

재무부는 이 법률과 더불어, 결의안 198/2025/QH15에 따라 2026년 1월 1일부터 시행될 기업 가계 및 개인 사업체를 위한 세무 관리 세부 내용을 담은 시행령 및 회람을 긴급히 마련하고 있다고 밝혔습니다. 시행령 초안에 포함된 세무 관리 정책은 사업자 등록 절차와 연계된 세무 등록, 주민등록번호를 세금 코드로 사용, 세무 신고 및 계산 지원 시스템 구축, 세무 신고 절차와 세무 신고 및 계산 통합, 세무 당국 코드가 포함된 전자 세금계산서 사용 장려 등 행정 절차를 최대한 간소화하는 것을 목표로 합니다.

초안법은 또한 제18조 4항 b호에 자동 세금 환급 조항을 추가했습니다. 이 조항에 따라 세무 당국의 정보 시스템은 기록 및 관리 데이터를 기반으로 세금을 자동으로 식별하고 환급합니다. 이 메커니즘은 저위험 기록에 적용되어 처리 시간을 단축하고, 직접 접촉을 줄이며, 절차를 투명하게 만들고, 기업의 신속한 자본 회전을 지원합니다. 현재 세무 부문은 개인 소득세에 대한 자동 세금 환급을 시행하고 있으며, 향후 데이터베이스 구축 로드맵 및 위험 기준에 따라 다른 세금에도 확대 적용될 예정입니다. 재무부는 절차, 로드맵 및 통제 메커니즘을 자세히 설명할 예정입니다.

또 다른 주목할 만한 새로운 사항은 제22조 3항에 따른 특수관계거래기업에 대한 세무조사기간 규정입니다. 이에 따라 기업 일반에 대한 조사기간은 20일이며, 필요한 경우 1회 연장이 가능하지만 20일을 초과할 수 없습니다.

관련자거래가 있는 기업의 경우 검사 기간은 40일이며, 관련자거래 내용이 복잡한 경우 검사를 확실히 실시하기 위해 필요한 경우 최대 80일까지 연장할 수 있습니다(다만, 관련자거래가 있는 기업의 모든 검사 사례가 80일의 검사 기간을 가지는 것은 아닙니다).

특수관계거래기업에 대한 검사기간이 일반기업보다 길어야 하는 이유는 다음과 같다. 실제로 특수관계거래기업에 대한 검사는 국제세무 및 국가의 세무권 보호와 관련이 있어 어려움이 많고 복잡하며 분쟁과 민원이 발생하기 쉽다. 베트남 자회사는 모회사의 통제와 권한 하에 있으므로 검사를 통한 처리 문제는 자회사가 모회사에 보고하여 결정하며, 많은 경우 검사팀은 베트남 자회사와 모회사와 직접 대화할 업무 일정을 마련할 때까지 기다려야 하므로 검사를 실시하는 데 걸리는 시간이 길어지는 경우가 많다. 예를 들어, Maersk Vietnam Co., Ltd.의 검사(2년); 웨스트레이크 컴파운드 베트남(주), 포모사 흥 응히엡(주), 신젠타 베트남(주), 파트론 베트남(주)(1년);... 이전가격 분쟁의 세무조사 해결에도 상당한 기간(약 2~5년)이 소요됩니다. 따라서 특수관계인 거래가 있는 기업에 대한 세무조사 기간 관련 규정을 보완할 필요가 있습니다.

공무원 보수 체계의 새로운 내용, 절차 개혁, 추가 신고 기간 단축, 자동 세금 환급 및 전면적인 디지털 전환을 포함한 세무행정법(개정)은 법률적 개선일 뿐만 아니라, 디지털 경제의 발전 요구에 부합하는 현대적이고 투명하며 공정하고 효과적인 세무 제도를 향한 재정 제도 개혁에 중요한 진전입니다.

출처: https://baotintuc.vn/kinh-te/luat-quan-ly-thue-sua-doi-cai-cach-toan-dien-tu-co-che-dai-ngo-den-quan-ly-thue-so-20251030175231642.htm