Luật Thu nhập doanh nghiệp 2025Giảm gánh nặng cho doanh nghiệp nhỏ, thúc đẩy đầu tư bền vững

Cùng với việc mở rộng các lĩnh vực được hưởng ưu đãi và nới lỏng quy định về chi phí hợp lệ, chính sách mới được kỳ vọng sẽ tạo ra một "luồng gió mới", thúc đẩy môi trường kinh doanh công bằng và minh bạch.

Hôm nay, ngày 1/10, Luật số 67/2025/QH15 – Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (sửa đổi) đã chính thức có hiệu lực, đánh dấu nhiều quy định mới, quan trọng trong chính sách thuế về thu nhập doanh nghiệp. Với mục tiêu hướng tới sự công bằng, minh bạch và tạo động lực cho phát triển kinh tế bền vững, luật mới đưa ra nhiều quy định đáng chú ý, tác động trực tiếp đến hoạt động của cộng đồng doanh nghiệp.

Phân bậc thuế suất, mở rộng ưu đãi đầu tư

Một trong những điểm mới nổi bật nhất của luật lần này là việc áp dụng thuế suất dựa trên quy mô doanh thu. Trong khi mức thuế suất phổ thông vẫn được giữ ở mức 20%, luật đã bổ sung các mức ưu đãi nhằm giảm gánh nặng cho các doanh nghiệp nhỏ. Theo đó, doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng sẽ được hưởng mức thuế suất 15%, còn doanh nghiệp có doanh thu từ trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng sẽ áp dụng mức 17%.

Thuế 1 — Chính thức có hiệu lực từ hôm nay (1/10), Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (sửa đổi) mang đến nhiều thay đổi, đặc biệt là việc áp dụng mức thuế suất ưu đãi cho doanh nghiệp nhỏ. Ảnh: N.Q

Bên cạnh đó, luật cũng quy định các mức thuế suất đặc thù cho lĩnh vực khai thác tài nguyên. Hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí chịu mức thuế từ 25-50%, trong khi khai thác tài nguyên quý hiếm (vàng, bạc, đá quý, đất hiếm...) có mức thuế 50%, có thể giảm còn 40% nếu dự án nằm tại địa bàn đặc biệt khó khăn.

Phạm vi các ngành nghề được hưởng ưu đãi thuế cũng được mở rộng đáng kể. Giờ đây, các dự án đầu tư thuộc diện ưu đãi và hỗ trợ đầu tư đặc biệt, cùng với hoạt động đầu tư kinh doanh cơ sở kỹ thuật, cơ sở ươm tạo, và khu làm việc chung hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa khởi nghiệp sáng tạo đều thuộc diện được ưu đãi. Luật cũng mang đến những chính sách hấp dẫn khác như áp dụng thuế suất 10% trong 15 năm cho các dự án đầu tư mới tại khu công nghệ cao, khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao; miễn thuế 2 năm liên tục cho doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh; và giảm 50% thuế cho đơn vị sự nghiệp công lập cung cấp dịch vụ tại địa bàn khó khăn.

Nới rộng chi phí hợp lệ, siết chặt quản lý để minh bạch

Để tạo điều kiện thuận lợi hơn cho doanh nghiệp, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 đã làm rõ và mở rộng nhiều khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Một điểm mới quan trọng là việc cho phép doanh nghiệp hạch toán các khoản chi phí hợp lệ như chi phí cho nhân sự biệt phái tham gia quản trị tại các tổ chức tín dụng được kiểm soát đặc biệt, các khoản chi phục vụ sản xuất kinh doanh nhưng chưa tương ứng với doanh thu trong kỳ, chi hỗ trợ xây dựng công trình công cộng gắn với hoạt động kinh doanh, chi phí cho các hoạt động giảm phát thải khí nhà kính hướng tới mục tiêu Net Zero, và các khoản đóng góp vào những quỹ do Thủ tướng quyết định thành lập.

Đặc biệt, luật mới cũng linh hoạt hơn khi cho phép một số trường hợp không bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt nhưng vẫn được công nhận là chi phí hợp lệ.

Song song với việc nới lỏng, luật cũng siết chặt quản lý để chống thất thu ngân sách. Một số khoản chi không được trừ đã được làm rõ hơn, bao gồm: chi trả lãi vay cho đối tượng không phải tổ chức tín dụng vượt mức lãi suất quy định; phần thuế GTGT đã nộp theo phương pháp khấu trừ (trừ trường hợp không được hoàn thuế).

Nhìn chung, việc điều chỉnh chính sách thuế lần này thể hiện rõ mục tiêu kép: vừa hỗ trợ, tạo đà cho doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp nhỏ và các lĩnh vực công nghệ cao, đổi mới sáng tạo; vừa tăng cường tính minh bạch, công bằng trong quản lý. Luật Thuế thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 được kỳ vọng sẽ tạo ra một hành lang pháp lý thuận lợi, thúc đẩy đầu tư, nâng cao sức cạnh tranh quốc gia và đóng góp tích cực vào sự tăng trưởng bền vững của nền kinh tế.

Nguồn: https://daibieunhandan.vn/luat-thu-nhap-doanh-nghiep-2025-giam-ganh-nang-cho-doanh-nghiep-nho-thuc-day-dau-tu-ben-vung-10388826.html