Pakar: Isi rumah perniagaan membayar cukai tertinggi sebanyak 10% daripada jumlah hasil

(Dan Tri) - Isi rumah yang mengisytiharkan sebenar hanya perlu membayar maksimum 10% daripada jumlah hasil dalam cukai serta cukai lesen perniagaan semasa yang sangat rendah, maksimum 1 juta VND. Mengira cukai ke atas hasil dan bukannya keuntungan adalah penyelesaian yang munasabah.

Bagaimanakah perniagaan membayar cukai?

En. H. (Daerah Binh Chanh, Ho Chi Minh City) berkata bahawa dia menjalankan perniagaan menyewa pakaian persembahan, kanvas dan pembesar suara. Beliau mendaftar untuk membayar cukai mengikut kaedah pengisytiharan, dengan kadar cukai tambah nilai (VAT) sebanyak 5% dan kadar cukai pendapatan peribadi sebanyak 2%, sejumlah 7% daripada hasil, kerana perkhidmatan sewanya tidak termasuk bekalan atau bahan.

"Saya mempunyai buku yang jelas, pengisytiharan penuh dan membayar cukai ke atas pendapatan saya. Saya memperoleh 100 juta VND sebulan dan membayar 7 juta VND, yang mengikut peraturan," kata En. H.

Menurutnya, walaupun bertukar kepada pengisytiharan bulanan menambah lebih banyak kerja, sebagai balasan, ia membantu perniagaan menguruskan kewangan mereka dengan lebih jelas dan memudahkan untuk bekerja dengan pelanggan korporat. Pada masa yang sama, terima kasih kepada buku yang telus, dia boleh mengira untung dan rugi dengan mudah, merancang rancangan import yang munasabah dan memantau prestasi perniagaan.

En. T. (pemilik perniagaan di Go Vap, Ho Chi Minh City) berkata bahawa restorannya ditentukan oleh pegawai cukai untuk memperoleh hasil tetap sebanyak 1 bilion VND/tahun. Dalam industri makanan dan minuman, perniagaannya perlu membayar cukai nilai tambah (VAT) sebanyak 3% dan cukai pendapatan peribadi sebanyak 1.5%. Ini sepadan dengan cukai yang mesti dibayarnya sebanyak 45 juta VND/tahun.

Encik T. berkata pada mulanya, apabila dia beralih kepada pengisytiharan cukai, dia menghadapi banyak halangan. Walau bagaimanapun, pengisytiharan ini membawa beberapa faedah yang jelas. Apabila dia merekodkan segala-galanya, dia mempunyai kawalan yang lebih baik terhadap aliran tunainya dan yakin dengan pendapatan hariannya daripada menjual sebanyak yang dia boleh suka sebelum ini.

Terima kasih kepada buku yang telus, dia boleh mengira untung dan rugi dengan mudah, merancang rancangan import yang munasabah dan memantau prestasi perniagaan. Dalam jangka masa panjang, operasi secara sistematik juga membantunya membina kredibiliti dengan pembekal dan membuka kemungkinan untuk mengembangkan skala jika diperlukan.

“Pada masa akan datang, cukai yang perlu saya bayar akan dikira setiap bulan, bersamaan dengan 4.5% daripada jumlah hasil,” kata Encik T. sambil menambah bahawa beliau sedang menunggu akhir bulan untuk menerima notis membayar cukai mengikut kaedah pengiraan baharu.

Tahun lepas, terdapat lebih 4,000 isi rumah perniagaan dengan hasil lebih 10 bilion VND (Foto: Thanh Dong).

Sebelum ini, mulai 1 Jun, menurut Dekri 70/2025, kira-kira 37,000 isi rumah dengan hasil lebih 1 bilion VND setahun dalam beberapa industri (makanan dan minuman, hotel, runcit, pengangkutan penumpang, kecantikan, hiburan...) mesti menggunakan invois elektronik melalui daftar tunai yang disambungkan kepada pihak berkuasa cukai.

Pada tahun 2024, akan terdapat lebih daripada 4,000 isi rumah perniagaan dengan hasil melebihi VND10 bilion, tetapi lebih separuh daripada mereka masih akan membayar cukai sekaligus pada kadar yang sangat rendah, hanya kira-kira 0.4% daripada hasil, manakala isi rumah yang mengisytiharkan perlu membayar cukai sehingga 25-30% daripada hasil, mengikut kandungan laporan untuk membina (Pentadbiran Percukaian) kepada Kerajaan .

Walau bagaimanapun, menurut pakar cukai Nguyen Ngoc Tu, bekas Ketua Pengarang Majalah Cukai, isi rumah pengisytiharan sebenar hanya perlu membayar cukai maksimum sebanyak 10% ke atas jumlah hasil (untuk isi rumah yang menyewakan rumah, tanah dan gudang) serta cukai lesen perniagaan semasa pada tahap yang sangat rendah - maksimum 1 juta VND untuk isi rumah perniagaan dengan pendapatan 500 juta VND mengikut peraturan semasa.

Sehubungan itu, selepas cukai sekaligus dimansuhkan, isi rumah perniagaan akan membayar cukai berdasarkan hasil sebenar, termasuk cukai lesen perniagaan, cukai pendapatan peribadi dan cukai nilai tambah (VAT).

Kadar cukai yang perlu dibayar oleh perniagaan mengikut industri (Foto: My Tam).

Mengapa cukai ke atas hasil dan bukan keuntungan?

Pakar ekonomi Nguyen Tri Hieu berkata bahawa menghapuskan cukai sekaligus dan menukar kepada bentuk pengisytiharan dan pembayaran cukai berdasarkan hasil adalah trend yang munasabah, mewujudkan keadilan antara jenis perniagaan. Walau bagaimanapun, untuk melaksanakan dengan berkesan, tempoh peralihan sekurang-kurangnya satu tahun diperlukan.

"Daripada cukai sekaligus tetap, membayar cukai berdasarkan hasil akan lebih tepat menggambarkan aktiviti perniagaan, mengelakkan pengisytiharan berlebihan atau pengelakan cukai. Walau bagaimanapun, banyak perniagaan kecil seperti restoran pho dan kedai runcit kini digunakan untuk membayar cukai sekaligus - mudah, mudah difahami dan mudah untuk pembayar cukai dan pihak berkuasa cukai," kata Encik Hieu.

Beliau menekankan bahawa kelemahan utama cukai sekaligus ialah banyak isi rumah sengaja mengisytiharkan hasil rendah untuk hanya membayar cukai yang sangat kecil, walaupun hasil sebenar adalah jauh lebih besar. Oleh itu, penukaran kepada pengisytiharan berasaskan hasil adalah munasabah, tetapi ia memerlukan infrastruktur sokongan seperti sistem invois elektronik dan pembayaran bank untuk mencipta "jejak" yang jelas bagi pihak berkuasa cukai.

Memetik AS sebagai contoh, Encik Hieu berkata bahawa semua transaksi di kedai dikaitkan secara langsung dengan pihak berkuasa cukai, membantu mengurus hasil secara telus dan tepat. Jika Vietnam mahu bergerak ke arah model itu, ia memerlukan masa untuk menyediakan dan menukar langkah demi langkah.

Mengenai kadar cukai semasa untuk isi rumah perniagaan, yang berkisar antara 1.5% hingga maksimum 10% hasil, ditambah dengan cukai lesen perniagaan maksimum sebanyak VND1 juta, Encik Hieu berkata bahawa ini masih agak rendah. "Perniagaan biasanya dikenakan cukai pada kadar kira-kira 20% daripada jumlah hasil. Bagaimanapun, untuk menyokong perniagaan kecil dan peruncit, kadar cukai di atas adalah munasabah," katanya.

Apabila cukai sekaligus dimansuhkan, isi rumah perniagaan mesti membayar mengikut hasil sebenar, menyimpan buku perakaunan, membuat invois dan melabur dalam mesin untuk berhubung dengan pihak berkuasa cukai (Ilustrasi: Thanh Dong).

Profesor Madya Dr. Nguyen Huu Huan, Pensyarah di Universiti Ekonomi Ho Chi Minh City (UEH), mengulas bahawa pengiraan cukai isi rumah perniagaan berdasarkan hasil dan bukannya keuntungan adalah penyelesaian yang munasabah dalam konteks semasa. Kaedah ini adalah mudah, mengurangkan tekanan ke atas kos dan prosedur untuk pembayar cukai, dan sesuai untuk tahap pengurusan majoriti perniagaan kecil.

Jelasnya, untuk mengira cukai berdasarkan keuntungan, isi rumah perniagaan dikehendaki mengisytiharkan sepenuhnya kos input, termasuk upah, bahan mentah, kos sewa, elektrik dan air, dan banyak lagi perbelanjaan lain.

Walau bagaimanapun, kebanyakan perniagaan hari ini tidak mempunyai kemahiran perakaunan yang betul, dan mereka juga tidak mempunyai sumber yang mencukupi untuk membuat laporan kewangan biasa. Jika mereka terpaksa mengisytiharkan berdasarkan keuntungan, mereka perlu mengupah perkhidmatan perakaunan atau mengupah kakitangan tambahan, yang akan menanggung kos yang tidak perlu, terutamanya untuk perniagaan berpendapatan kecil.

Sementara itu, menggunakan kadar cukai tetap ke atas hasil daripada 1.5% kepada maksimum 10%, bersama-sama dengan cukai lesen perniagaan daripada VND300,000 hingga VND500,000, menurut Encik Huan, adalah kaedah pengiraan yang boleh dilaksanakan dan munasabah. Walaupun kaedah pengiraan ini tidak menggambarkan keuntungan sebenar dengan tepat, kaedah ini membantu memudahkan prosedur cukai, menjadikannya mudah untuk kedua-dua agensi pengurusan dan pembayar cukai.

Beliau juga berkata peralihan kepada cukai berasaskan keuntungan hanya perlu dilaksanakan apabila isi rumah perniagaan disokong untuk meningkatkan kapasiti pengurusan mereka, memahami kewangan dan perakaunan, dan apabila infrastruktur cukai cukup kukuh untuk memantau dan membandingkan maklumat dengan berkesan.

Sumber: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/chuyen-gia-ho-kinh-doanh-dong-thue-cao-nhat-10-tong-doanh-thu-20250618232828234.htm