Bagaimanakah perniagaan milik tunggal akan dikenakan cukai bermula pada tahun 2026?

Jika hasil pendapatan ialah 1 bilion VND, berapakah jumlah cukai yang akan dibayar?

Menurut Undang-undang Cukai Pendapatan Peribadi yang baru diluluskan, ambang cukai untuk cukai pendapatan peribadi dan cukai nilai tambah (VAT) untuk perniagaan isi rumah adalah 500 juta VND setahun, berkuat kuasa mulai 1 Januari 2026. Tambahan pula, menurut Resolusi 198 Dewan Negara mengenai sokongan cukai dan yuran untuk ekonomi swasta, yuran lesen perniagaan untuk perniagaan isi rumah juga akan terhenti mulai 2026. Oleh itu, mulai tahun depan, perniagaan isi rumah hanya akan membayar dua jenis cukai: cukai pendapatan peribadi dan VAT, jika pendapatan mereka melebihi 500 juta VND.

Undang-undang ini juga menambah kaedah untuk mengira cukai ke atas keuntungan (perbezaan antara hasil dan perbelanjaan) untuk perniagaan isi rumah. Secara khususnya, isi rumah dengan hasil tahunan di bawah 3 bilion VND, jika kos input dapat ditentukan, akan tertakluk kepada kadar cukai 15% ke atas keuntungan. Kadar ini sepadan dengan kadar cukai pendapatan korporat keutamaan untuk perusahaan mikro dengan hasil yang setara. Perniagaan isi rumah dengan hasil tahunan dari 3 hingga 50 bilion VND akan tertakluk kepada kadar cukai 17%; kadar cukai 20% dikenakan kepada isi rumah dengan hasil melebihi 50 bilion VND/tahun. Dalam kes di mana perbelanjaan tidak dapat ditentukan, individu dan perniagaan isi rumah akan terus membayar cukai pada kadar 0.5% - 5% ke atas hasil, bergantung pada industri dan pendapatan dalam ambang bebas cukai (500 juta VND/tahun), yang ditolak sebelum pengiraan cukai. Ini bermakna perniagaan isi rumah tidak akan dikenakan cukai ke atas keseluruhan hasil mereka, dari dolar pertama.

Hộ kinh doanh tính thuế thế nào từ 2026 với ngưỡng doanh thu mới? - Ảnh 1. — *Banyak perniagaan kecil masih keliru tentang proses pengisytiharan.*

Oleh itu, dengan mengandaikan perniagaan makanan dan minuman mencapai pendapatan tahunan sebanyak 1 bilion VND, dengan kos input tidak ditentukan (biasa untuk perniagaan kecil), cukai yang perlu dibayar ialah 4.5% (cukai pendapatan peribadi 1.5% dan VAT 3%) ke atas 500 juta VND, bersamaan dengan 22.5 juta VND/tahun; perniagaan runcit dengan pendapatan tahunan sebanyak 1 bilion VND mesti membayar cukai pendapatan peribadi 0.5% dan VAT 1%, bersamaan dengan 7.5 juta VND/tahun. Jika kos input ditentukan sebagai 800 juta VND/1 bilion VND, cukai pendapatan peribadi yang perlu dibayar ialah 15% ke atas keuntungan 200 juta VND, bersamaan dengan 30 juta VND/tahun, campur 20 juta VND VAT, jumlah cukai yang perlu dibayar oleh perniagaan ialah 50 juta VND/tahun. Begitu juga, perniagaan isi rumah yang menjual bahan binaan dengan pendapatan tahunan sebanyak 3 bilion VND, tanpa menentukan perbelanjaan, akan membayar cukai pendapatan peribadi sebanyak 4.5% dan VAT ke atas 2.5 bilion VND, bersamaan dengan 112.5 juta VND setahun; jika perbelanjaan dan keuntungan ditentukan sebagai 300 juta VND, cukai yang perlu dibayar ialah 54 juta VND (cukai pendapatan peribadi 45 juta VND dan VAT 9 juta VND).

Masih banyak kebimbangan sebelum detik penting itu berlaku.

Bercakap kepada akhbar Thanh Nien , banyak perniagaan yang menjual bahan binaan, peralatan elektronik, motosikal, dan sebagainya, berhujah bahawa pengiraan cukai berdasarkan hasil yang sama untuk semua perniagaan adalah tidak adil dan meletakkan perniagaan dengan jualan yang tinggi tetapi keuntungan yang rendah dalam kedudukan yang merugikan. Contohnya, perniagaan yang menjual bahan binaan, kereta atau elektronik boleh melebihi 500 juta VND hasil dalam seminggu hanya dengan beberapa pesanan besar, tanpa menunggu sehingga akhir tahun. "Walaupun hasil melebihi ambang batas, margin keuntungan sebenar kami hanya 3-5%, hanya 1/10 daripada perniagaan perkhidmatan dalam sektor makanan dan minuman atau dandanan rambut, yang boleh mencapai 30-50%. Oleh itu, pengiraan cukai semata-mata berdasarkan hasil mewujudkan kesukaran yang ketara bagi perniagaan dengan pendapatan yang tinggi," kongsi seorang pemilik perniagaan bahan binaan di Jalan Ly Thuong Kiet (Bandar Raya Ho Chi Minh ).

Sesetengah perniagaan yang menjual bahan mentah dan komponen di Jalan Hau Giang (Bandar Raya Ho Chi Minh) bimbang tentang pengisytiharan cukai suku tahunan dan sistem pembayaran. Banyak perniagaan menjual barangan bermusim, jadi bagaimana mereka boleh tahu jika pendapatan tahunan mereka melebihi 500 juta VND dan mereka perlu membayar cukai? Patutkah mereka mengisytiharkan setiap suku tahun tetapi hanya membayar cukai pada akhir tahun jika ambang batas dilampaui, atau patutkah mereka mengisytiharkan dan membayar cukai dan kemudian menunggu sehingga akhir tahun untuk bayaran balik? "Perbezaannya terletak pada pendapatan. Perniagaan yang menggunakan sistem cukai sekaligus menggunakan anggaran pendapatan dari awal tahun, manakala mereka yang mengisytiharkan cukai menggunakan pendapatan sebenar yang dijana. Membayar cukai terlebih dahulu dan kemudian menuntut bayaran balik melalui aplikasi akan menjadi sangat rumit. Perniagaan memerlukan pihak berkuasa cukai untuk memberikan panduan yang jelas dan ringkas mengenainya," kata Cik Mai Thao, pemilik perniagaan yang menjual bahan mentah dan komponen di Bandar Raya Ho Chi Minh.

Menurut pakar cukai Dinh Thi Huyen, Pengarah Savitax Tax Consulting Joint Stock Company, isi rumah perniagaan, terutamanya perusahaan kecil dan sederhana, masih menyuarakan kebimbangan tentang kerumitan proses pengisytiharan dan pembayaran cukai. Walaupun pihak berkuasa telah memberikan panduan dan sokongan, mengakses perisian baharu masih sukar bagi isi rumah ini. Secara khususnya, mereka menghadapi masalah dalam menentukan kaedah pembayaran cukai, borang yang diperlukan dan tarikh akhir. Kedua, menentukan hasil dan perbelanjaan dengan tepat merupakan cabaran bagi hampir semua isi rumah perniagaan yang dihubungi oleh syarikat perunding cukai. Ramai yang tidak pasti sama ada mereka berada di bawah kumpulan cukai 2 atau kumpulan 3. Tambahan pula, perniagaan tanpa invois input menunjukkan tanda-tanda kekeliruan dan kesukaran yang jelas dalam mencari hala tuju perniagaan yang stabil.

Tambahan pula, masalah mungkin timbul selepas menggunakan ambang hasil cukai, dengan memberi tumpuan kepada kumpulan perniagaan isi rumah tertentu yang mempunyai jualan yang tinggi. "Masalahnya ialah hasil yang melebihi ambang cukai berlaku dengan sangat cepat. Oleh itu, perniagaan isi rumah berskala besar cenderung untuk membahagikan operasi mereka kepada beberapa perniagaan yang lebih kecil. Contohnya, suami mendaftarkan satu perniagaan, isteri mendaftarkan perniagaan lain, anak-anak mendaftarkan perniagaan lain lagi… untuk memastikan setiap perniagaan mempunyai hasil di bawah 500 juta VND setahun. Sudah tentu, ini mewujudkan risiko untuk perniagaan isi rumah jika mereka tidak biasa dengan peraturan kerana pelbagai perniagaan beroperasi di lokasi yang sama. Bagi pihak berkuasa cukai, ia berisiko tidak mengutip cukai dan memerlukan semakan tambahan yang tepat pada masanya," pakar cukai Dinh Thi Huyen memberi amaran.

Vietnam kini mempunyai lebih 5.2 juta isi rumah perniagaan. Tahun lepas, jumlah hasil belanjawan negeri daripada kumpulan isi rumah perniagaan dan individu ini adalah kira-kira 26,000 bilion VND. Hasil ini mencecah lebih 17,000 bilion VND pada separuh pertama tahun ini.

Menurut Kementerian Kewangan, dengan ambang hasil boleh cukai yang baharu, dijangkakan kira-kira 2.3 juta isi rumah perniagaan tidak perlu membayar cukai, bersamaan dengan 90% isi rumah perniagaan. Pihak berkuasa cukai menganggarkan bahawa jumlah hasil cukai yang dikurangkan setiap tahun adalah kira-kira 11,800 bilion VND.