Menyesuaikan diri dengan kadar cukai minimum global

Vietnam perlu secara proaktif mengiktiraf peluang dan cabaran untuk mendapat respons yang sesuai untuk memanfaatkan peluang untuk mengekalkan hak cukai, meningkatkan hasil belanjawan, dan pada masa yang sama memastikan dasar menarik "helang" untuk bersarang dan melabur.

Masa pelaksanaan semakin hampir

Peraturan kadar cukai minimum global ialah kandungan utama Program Hakisan Asas dan Anjakan Keuntungan (BEPS) yang dimulakan oleh Pertubuhan Kerjasama Ekonomi dan Pembangunan (OECD), yang telah dipersetujui oleh lebih 140 negara, termasuk Vietnam. Mengikut peraturan ini, perusahaan multinasional dengan hasil disatukan global sebanyak 750 juta euro (bersamaan dengan 870 juta USD) untuk sekurang-kurangnya dua tahun dalam tempoh empat tahun sejurus sebelum masa pelaksanaan obligasi cukai akan dikenakan kadar cukai minimum 15% ke atas keuntungan. Ini bermakna apabila syarikat ini melabur di luar negara dan membayar cukai pendapatan di negara pelaburan di bawah 15%, mereka perlu membayar perbezaan di negara tempat mereka beribu pejabat.

Sebagai sebuah negara yang menerima pelaburan yang besar, dasar cukai minimum global pastinya akan memberi banyak impak kepada aktiviti pelaburan di negara kita. Pada masa ini, Vietnam sedang menarik dan menggalakkan perniagaan untuk melabur di Vietnam melalui langkah keutamaan dan sokongan pelaburan, di mana insentif cukai pendapatan korporat adalah langkah yang paling penting. Apabila kadar cukai minimum global digunakan, kebanyakan insentif cukai pendapatan korporat yang digunakan pada masa ini (pengecualian cukai, kadar cukai keutamaan di bawah 15%) tidak lagi sah untuk perniagaan tertakluk kepada kadar cukai minimum global. Ini menyebabkan dasar tarikan pelaburan Vietnam menjadi kurang menarik kepada syarikat dan perniagaan besar.

Memetik Korea Selatan, Encik Hong Sun, Pengerusi Dewan Perniagaan Korea di Vietnam (KoCham), berkata bahawa kerajaan Korea bercadang untuk secara rasmi menggunakan peraturan kadar cukai minimum global mulai Januari 2024. Berdasarkan perubahan terbaru dalam peraturan oleh kerajaan Korea serta dasar cukai korporat keutamaan yang kini digunakan oleh kerajaan Vietnam, mulai 2024, perusahaan besar Korea yang melabur di Vietnam akan mengurangkan cukai global yang dikenakan kepada Vietnam Selatan kepada peraturan minimum yang dikenakan kepada Vietnam. kadar cukai. Jika ya, usaha insentif cukai yang dilaksanakan oleh kerajaan Vietnam untuk menarik pelaburan asing akan terbatal.

Menganalisis lebih lanjut kesan dasar cukai ini ke atas Vietnam, Timbalan Menteri Perancangan dan Pelaburan Nguyen Thi Bich Ngoc berkata bahawa dasar kadar cukai minimum global akan digunakan oleh Kesatuan Eropah, United Kingdom, Korea Selatan, Jepun, Malaysia... mulai 2024. Kesan dasar cukai ini ke atas Vietnam adalah mendesak, dicerminkan dalam dua aspek: Memastikan hak cukai di Vietnam dan daya saing dalam menarik pelaburan asing. "Masalahnya ialah jika Vietnam tidak mengutip cukai tambahan, perniagaan yang tertakluk kepada kadar cukai minimum global masih perlu membayar cukai tambahan di negara lain. Oleh itu, Vietnam perlu melaraskan dasar insentif dan tarikan pelaburannya agar serasi dengan kadar cukai minimum global dan mempunyai kesan paling sedikit kepada perniagaan yang telah melabur di Vietnam, memastikan ketekalan dalam tarikan pelaburan dan dasar jaminannya untuk pelabur dan Vietnam tidak akan melabur, jika Vietnam tidak mempunyai masa yang sama. tindakan segera atau lambat dalam melaksanakan kadar cukai minimum global, Vietnam akan terlepas peluang untuk mendapatkan hak cukai,” kata Timbalan Menteri Nguyen Thi Bich Ngoc.

Bentuk insentif dan sokongan pelaburan baharu akan tersedia tidak lama lagi.

Prihatin tentang kesan dasar cukai minimum global, ramai pakar serta perusahaan asing di Vietnam menekankan pandangan bahawa cukai minimum global mesti ditakrifkan sebagai permainan global. Vietnam perlu bertindak balas dengan segera dan berkesan serta mengeluarkan bentuk insentif dan sokongan pelaburan baharu. Melihat kepada Singapura, negara ini dijangka akan melaksanakan cukai domestik tambahan untuk menyesuaikan rejim cukai korporat bagi memenuhi kadar cukai minimum global, dijangka terpakai mulai 1 Januari 2025. Atau Thailand dijangka membina satu siri dasar baharu untuk melaksanakan kadar cukai minimum global, termasuk dasar mengenai insentif cukai domestik, kadar cukai minimum domestik dan peraturan sokongan pelaburan seperti sokongan untuk kos pembangunan infrastruktur3 dan elektrik2.

Mencadangkan penyelesaian untuk menyesuaikan diri dengan dasar cukai baharu ini, Encik Kim Jin Seong, Timbalan Ketua Pengarah yang bertanggungjawab ke atas kewangan Kumpulan Samsung di Vietnam, mencadangkan supaya Vietnam memohon cukai minimum domestik tambahan untuk mengekalkan hak untuk mencukai syarikat multinasional di Vietnam. "Berdasarkan cukai ini, bina mekanisme tarikan pelaburan baharu," saran Encik Kim Jin Seong. Cik Dao Thi Thu Huyen, Timbalan Ketua Pengarah Canon Vietnam, mencadangkan agar Kerajaan Vietnam mengekalkan insentif pelaburan semasa, tetapi perlu menambah lebih banyak sokongan kos untuk perniagaan yang terjejas oleh cukai minimum global supaya perniagaan dapat mengekalkan daya saing mereka.

Terutama, Encik Nguyen Hai Minh, Naib Presiden Dewan Perniagaan Eropah di Vietnam (EuroCham), menekankan bahawa perniagaan Eropah tidak terlalu mengambil berat tentang kadar cukai minimum global, tetapi lebih daripada 50% perniagaan mencadangkan supaya Vietnam memudahkan prosedur pentadbiran. Pada masa yang sama, jika Kerajaan Vietnam menyokong, ia harus melabur dalam infrastruktur dan tenaga hijau. Ini akan menjadi kelebihan daya saing. Bersetuju dengan pandangan ini, ramai pakar juga berkata bahawa Vietnam perlu mengubah dasar tarikan pelaburannya ke arah memfokuskan pada peningkatan daya saing daripada faktor-faktor seperti: Persekitaran perniagaan, sumber buruh, infrastruktur... yang merupakan faktor asas semasa membuat keputusan pelaburan perniagaan dan bukannya memberi tumpuan kepada insentif cukai. Pada masa yang sama, perlu ada rancangan untuk menyampaikan dasar ini; melatih pegawai dan perniagaan untuk memahami dan melaksanakan pelarasan dalam peraturan undang-undang dengan betul. "Kadar cukai minimum global akan mewujudkan tekanan baharu dan keperluan baharu untuk pembaharuan kukuh dalam pelaburan dan persekitaran perniagaan. Oleh itu, Vietnam perlu meningkatkan tarikan pelaburan dengan persekitaran perniagaan yang menggalakkan; mengurangkan beban kos prosedur pentadbiran dan mematuhi undang-undang untuk mewujudkan persekitaran pelaburan dan perniagaan yang menarik," kata Encik Phan Duc Hieu, Ahli Tetap Jawatankuasa Ekonomi Dewan Negara.

Dasar konsisten Vietnam sejak 35 tahun lalu membuka dan menarik pelaburan asing adalah untuk mewujudkan persekitaran pelaburan dan perniagaan yang terbuka dan menguntungkan. Timbalan Menteri Nguyen Thi Bich Ngoc berkata bahawa perusahaan FDI melabur dan menyumbang kepada pembangunan ekonomi di Vietnam dan Vietnam bertanggungjawab untuk mewujudkan persekitaran pelaburan yang berkesan. Pada masa ini, kementerian dan cawangan berkaitan sedang menyelidik dan melaporkan dengan segera kepada Perdana Menteri untuk mencadangkan penyelesaian Vietnam bagi mengharmonikan kepentingan antara Negara dan pelabur; menggalakkan pelabur mengekalkan dan mengembangkan aktiviti pelaburan di Vietnam; terus menarik projek pelaburan utama selaras dengan strategi pembangunan sosio-ekonomi negara dalam tempoh baharu.

Berkongsi beberapa penyelesaian khusus, Encik Dang Ngoc Minh, Timbalan Ketua Pengarah Jabatan Besar Percukaian, memaklumkan bahawa dalam jangka pendek, pihak berkuasa cukai merancang untuk mengenakan kadar cukai pendapatan korporat minimum sebanyak 15% untuk perusahaan dan syarikat yang terjejas oleh kadar cukai minimum global. Seterusnya, adalah perlu untuk mengeluarkan peraturan dan peraturan mengenai potongan cukai di sumber di Vietnam. Dalam jangka sederhana, adalah disyorkan untuk meminda insentif cukai untuk melindungi sumber pendapatan domestik, mengeluarkan insentif cukai ke arah menyokong kos pelaburan, latihan buruh; sokongan untuk pertumbuhan hijau dan perlindungan alam sekitar...

VU DUNG

Sumber