Insentif cukai untuk PKS pada 2025: Jangkaan rangsangan ekonomi

Pada 1 Oktober 2025, Undang-undang Cukai Pendapatan Korporat No. 67/2025/QH15 secara rasmi berkuat kuasa, membuka rangka kerja insentif cukai yang dianggap paling penting dalam beberapa tahun kebelakangan ini untuk perusahaan kecil dan mikro. Menurut Artikel 10 Undang-undang, perusahaan dengan jumlah hasil tahunan tidak lebih daripada VND 3 bilion akan dikenakan kadar cukai sebanyak 15%, manakala perusahaan dengan hasil melebihi VND 3 bilion hingga VND 50 bilion akan dikenakan kadar cukai sebanyak 17%. Hasil yang digunakan sebagai asas untuk menentukan insentif ini adalah hasil tempoh cukai sebelumnya.

Menurut Dr. Pham Nu Mai Anh (Fakulti Percukaian dan Kastam, Akademi Kewangan), dasar pengurangan cukai ini boleh membantu perniagaan kecil mengekalkan modal, mengimbangi kecairan dan melabur semula. Dengan skala besar PKS, dasar ini dijangka memberi impak yang luas, menggalakkan ekonomi domestik .

Ưu đãi thuế cho DNNVV năm 2025: Cú hích mới nhưng còn nhiều — Perusahaan dengan jumlah hasil tahunan tidak lebih daripada 3 bilion VND akan dikenakan kadar cukai sebanyak 15%.

Bagaimanapun, pengurangan ini masih sederhana berbanding kos operasi semasa. Encik Mac Quoc Anh, Naib Presiden dan Setiausaha Agung Persatuan Perusahaan Kecil dan Sederhana Hanoi (Hanoisme), menegaskan bahawa kos menyewa premis, buruh, elektrik untuk pengeluaran dan bahan mentah meningkat dengan mendadak, menjadikan "penjimatan cukai" tidak dapat menampung semua kos. Malah wakil VCCI juga berkata bahawa banyak perniagaan kecil menganggap pengurangan ini "tidak benar-benar menarik", terutamanya dalam konteks kos operasi meningkat lebih cepat daripada insentif cukai.

Pada 1 Oktober 2025, Undang-undang Cukai Pendapatan Korporat No. 67/2025/QH15 secara rasmi berkuat kuasa, memberikan kadar cukai keutamaan 15% - 17% untuk perusahaan kecil dan mikro. Ini dianggap sebagai rangsangan besar untuk menyokong sektor swasta - majoriti perusahaan di Vietnam, tetapi pakar memberi amaran bahawa mekanisme penguatkuasaan masih mempunyai banyak cabaran, risiko penyalahgunaan dan kos pematuhan yang tinggi.

Sebaliknya, perkara lain yang perlu diberi perhatian ialah kriteria hasil untuk menikmati insentif. Undang-undang dengan jelas menetapkan bahawa insentif tidak terpakai kepada anak syarikat atau perusahaan gabungan jika induk (atau gabungan) tidak memenuhi syarat. Ini mewujudkan "kawasan kelabu" dalam klasifikasi subjek insentif. Pada masa yang sama, mengenai kos pematuhan, banyak PKS bimbang bahawa mengasingkan hasil untuk membuktikan kelayakan untuk insentif akan memerlukan kos yang tinggi. Ketua Pegawai Eksekutif syarikat perisian di Hanoi berkongsi bahawa kos pentadbiran yang tinggi itu akan mengurangkan faedah sebenar daripada insentif cukai dengan ketara.

Mekanisme perlu dinaik taraf untuk mengelakkan "insentif separuh hati"

Di peringkat serantau, kadar cukai 15-17% yang digunakan oleh Vietnam dianggap setara atau lebih rendah daripada banyak negara di ASEAN. Walau bagaimanapun, pakar memberi amaran bahawa jika hanya insentif cukai digunakan tanpa dasar yang disertakan untuk menyokong inovasi, insentif tersebut tidak akan memberi kesan yang mendalam.

Dr. Mac Quoc Anh menekankan bahawa Singapura bukan sahaja mengurangkan cukai tetapi juga mempunyai mekanisme pemotongan R&D yang sangat kuat, menyokong inovasi dan tadbir urus. Perbezaan ini menunjukkan Vietnam tidak mempunyai dasar yang komprehensif untuk menggalakkan transformasi digital dan pelaburan teknologi dalam sektor PKS. Tambahan pula, Dr. To Hoai Nam, Naib Presiden Persatuan Perusahaan Kecil dan Sederhana Vietnam, berkata bahawa insentif cukai hanya berkesan apabila perniagaan mempunyai pengetahuan dan alat yang mencukupi untuk memanfaatkannya. Kekurangan sokongan tadbir urus dan latihan cukai bermakna banyak PKS, walaupun menikmati insentif, tidak tahu cara mengeksploitasinya secara optimum, meningkatkan risiko bahawa dasar itu kekal "di atas kertas".

Di samping itu, dalam kumpulan perusahaan pembuatan, Encik Tran Van Binh - pemilik bengkel mekanikal di Hanoi, berkata bahawa insentif 17% selama 10 tahun untuk projek inkubasi atau kemudahan sokongan PKS terlalu "jauh" untuk perusahaan tradisional. Ini membawa kepada risiko yang jelas: insentif mungkin tidak mencapai sasaran yang betul, atau bahkan "diperuntukkan" oleh perusahaan yang berpotensi lebih baik.

Akhirnya, satu lagi risiko utama ialah penyalahgunaan insentif. Jika perniagaan tidak memisahkan pendapatan keutamaan dengan jelas, atau cuba melaraskan hasil agar berada dalam ambang keutamaan, ia boleh menjadi sangat sukar bagi pihak berkuasa cukai untuk mengawal jika pengawasan tidak ketat. Hasilnya ialah kehilangan bajet dan persaingan yang tidak adil.

Apakah penyelesaian yang boleh benar-benar "menyentuh" insentif cukai kepada perusahaan kecil dan sederhana?

Untuk menjadikan dasar insentif CIT berkesan dan mengelak daripada menjadi insentif "separuh hati", pakar ekonomi mencadangkan peta jalan yang komprehensif. Pertama, sokongan padu untuk pentadbiran cukai untuk PKS adalah keperluan mendesak. Pihak berkuasa cukai dan Kementerian Kewangan perlu menganjurkan program latihan tetap mengenai pentadbiran cukai untuk PKS, membantu perniagaan menyediakan dokumen, mengasingkan pendapatan keutamaan dan mengisytiharkan secara telus. Pada masa yang sama, adalah perlu untuk menyediakan alat pengisytiharan percuma, sebagai contoh: perisian untuk menyokong pengasingan pendapatan keutamaan atau satu set templat dokumen standard untuk mengurangkan kos pentadbiran.

Seterusnya, memperluaskan insentif untuk inovasi adalah strategi jangka panjang. Mekanisme itu hendaklah termasuk potongan perbelanjaan R&D, insentif untuk projek teknologi dan insentif untuk perniagaan hijau atau syarikat permulaan berteknologi tinggi. Di samping itu, insentif cukai harus digabungkan dengan dasar kredit keutamaan untuk menyokong perniagaan dalam melabur dalam inovasi teknologi.

Pada masa yang sama, peningkatan ketelusan dan penyeliaan yang rapi adalah faktor untuk memastikan disiplin belanjawan. Pihak berkuasa cukai perlu mengumumkan secara terbuka senarai perusahaan yang menikmati insentif, meningkatkan pemeriksaan berkala dan audit untuk mengelakkan penyalahgunaan. Tambahan pula, adalah perlu untuk menyemak kriteria hasil untuk menghapuskan "kawasan kelabu" dan menggunakan kriteria bukan kewangan tambahan seperti bilangan pekerja atau jenis industri keutamaan untuk mengklasifikasikan PKS dengan lebih adil.

Dapat dilihat bahawa insentif cukai pendapatan korporat sebanyak 15-17% di bawah Undang-undang 67/2025/QH15 merupakan satu langkah penting ke hadapan dalam dasar membangunkan perusahaan swasta. Walau bagaimanapun, untuk dasar ini menjadi penggerak sebenar bagi lebih daripada 98% perusahaan Vietnam, Negara perlu membuat pelarasan yang lebih komprehensif, daripada sokongan pentadbiran, alat pengisytiharan, memperluaskan insentif untuk inovasi kepada pemantauan yang telus. Jika dilaksanakan dengan betul, insentif cukai boleh menjadi tunjang yang kuat bagi PKS untuk meningkatkan daya saing mereka di ASEAN. Sebaliknya, jika ia hanya berhenti pada kadar cukai, dasar itu mudah jatuh ke dalam keadaan "insentif di atas kertas" dan terlepas peluang untuk menggalakkan pembangunan mampan sektor perniagaan kecil. Inilah masanya Negara perlu mengambil tindakan drastik supaya dasar itu benar-benar boleh "menyentuh" perniagaan, membantu PKS Vietnam membuat kejayaan dalam dekad baharu./.

Sumber: https://vtv.vn/uu-dai-thue-cho-dnnvv-nam-2025-ky-vong-cu-hich-thuc-day-kinh-te-100251121161844821.htm