Er is behoefte aan uitwisseling en leren van ervaringen uit het Westen en ASEAN

De wereldwijde minimumbelasting is een enorme uitdaging, maar biedt ook nieuwe kansen voor Vietnam. In de komende tijd moet het land ideeën en succesvolle lessen uitwisselen met andere landen.

Het invoeren van een wereldwijde minimumbelasting biedt Vietnam nieuwe kansen, zoals het verhogen van de begrotingsinkomsten uit extra belastinginning en het beperken van belastingontduiking, belastingontwijking en verrekenprijzen. (Bron: VOV)

Tijdens de 6e zitting van de 15e Nationale Vergadering waren alle afgevaardigden het erover eens dat het noodzakelijk is om een resolutie uit te vaardigen over de kwestie van het heffen van aanvullende vennootschapsbelasting volgens de regelgeving tegen wereldwijde uitholling van de belastingbasis (mondiale minimumbelasting).

Open nieuwe mogelijkheden

De wereldwijde minimumbelasting is een overeenkomst die de G7-landen in juni 2021 bereikten om te voorkomen dat multinationals hun winsten verschuiven naar landen met lage belastingen om belasting te ontwijken. De overeenkomst is van kracht vanaf 1 januari 2024. Het belastingtarief bedraagt 15% voor multinationals met een totale geconsolideerde omzet van 750 miljoen euro (ongeveer 800 miljoen USD) of meer in twee van de vier meest opeenvolgende jaren.

Het Verenigd Koninkrijk, Japan, Zuid-Korea en de Europese Unie (EU) gaan de belasting in 2024 invoeren. Vietnam is van plan de belasting tegelijkertijd in te voeren.

Minister van Financiën Ho Duc Phoc zei dat de wereldwijde minimumbelasting geen internationaal verdrag of verplichting is en niet verplicht is voor landen om toe te passen. Als Vietnam de belasting echter niet invoert, verliest het land het recht om belastingen te heffen en zullen bedrijven extra belasting betalen aan het thuisland, waar het hoofdkantoor van hun moederbedrijf is gevestigd.

Het opleggen van deze belasting biedt Vietnam nieuwe kansen, zoals het verhogen van de begrotingsinkomsten uit extra belastinginning en het beperken van belastingontduiking, belastingontwijking en verrekenprijzen.

Het wereldwijde minimumbelastingbeleid dat de Vietnamese regering heeft ontwikkeld en dat vanaf begin 2024 van kracht moet worden, omvat regelgeving over de synthese van het minimum belastbare inkomen (IRR) en de standaard binnenlandse aanvullende minimumbelasting (QDMTT).

Volgens een onderzoek van de Algemene Belastingdienst ( Ministerie van Financiën ) zijn er ongeveer 122 buitenlandse bedrijven die in Vietnam investeren en die onder de wereldwijde minimumbelasting vallen. Als alle landen met moedermaatschappijen de belasting vanaf 2024 invoeren, zullen deze landen volgend jaar een extra belastingverschil van ongeveer 14.600 miljard VND innen.

Wanneer Vietnam IRR toepast op Vietnamese ondernemingen die in het buitenland investeren met een minimale geconsolideerde omzet van 750 miljoen euro en de werkelijke vennootschapsbelasting van het aangesloten bedrijf in een ander land lager is dan het minimumniveau (15%), zal Vietnam aanvullende vennootschapsbelasting innen bij deze eenheden.

De heer Vu Tuan Anh, vast lid van de Commissie Financiën en Begroting, gaf aan dat het heffen van een extra wereldwijde minimumbelasting noodzakelijk is. Als Vietnam deze belasting niet int, zullen andere landen dat wel doen, waardoor het land ongeveer VND 14.600 miljard aan belasting misloopt.

De heer Vu Tuan Anh benadrukte: "De aard van de wereldwijde minimumbelasting is dat buitenlandse ondernemingen in Vietnam die een voorkeurstarief van 10% genieten, extra belasting moeten betalen om het niveau van 15% te bereiken, zoals voorgeschreven door de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OESO). Dit betekent dat de belastingvoordelen voor deze ondernemingen zullen worden verminderd ten opzichte van voorheen.

Daarom is het, naast het wereldwijde minimumbelastingmechanisme, noodzakelijk om aanvullende ondersteuningsmaatregelen te bestuderen om buitenlandse ondernemingen te overtuigen te investeren. Deze maatregelen zijn nog niet door de regering bestudeerd en aan de Nationale Assemblee voorgelegd.

Triển khai thuế tối thiểu toàn cầu: Cần trao đổi, học hỏi kinh nghiệm từ phương Tây và ASEAN

Er zijn ongeveer 122 buitenlandse bedrijven die in Vietnam investeren en die te maken krijgen met de wereldwijde minimumbelasting. (Bron: Vietnamnet)

Om een succesvolle wereldwijde minimumbelasting te implementeren

Prof. dr. Andreas Stoffers, directeur van de Friedrich Naumann Stichting (FNF) in Vietnam, sprak met verslaggevers van TG&VN en zei dat in Duitsland de wereldwijde minimumbelasting vaak positief wordt beoordeeld.

"Europa's grootste economie hoopt dat een dergelijke belasting zal helpen bij de bestrijding van belastingparadijzen en belastingontwijking door multinationals. De meeste Duitse politici steunen het project, omdat het multinationals zou kunnen helpen hun eerlijke deel aan belastingen te betalen en zo meer geld in de staatskas te brengen", benadrukte prof. dr. Andreas Stoffers.

Op 10 november keurde het Duitse Bondsparlement officieel het EU-besluit inzake de wereldwijde minimumbelasting goed, dat door de Duitse Bondsregering was ingediend. De Duitse Bondsregering verklaarde dat het doel van de wet is om de kernelementen van internationale overeenkomsten te implementeren om "belastingconcurrentie en proactieve belastingplanning te bestrijden en zo bij te dragen aan het bevorderen van belastingrechtvaardigheid en eerlijke concurrentie".

In Vietnam constateerde professor Andreas Stoffers dat de regering de dringende noodzaak tot actie inzag en een gedetailleerd onderzoek startte naar de wereldwijde minimumbelastingregel. De Vietnamese Vereniging van Buitenlandse Investeringsondernemingen (VAFIE) stelde een werkgroep in met experts uit verschillende vakgebieden om de regering te raadplegen.

De expert benadrukte: "Het is een feit dat als Vietnam de wereldwijde inkomstenbelasting te langzaam invoert, dit tot nadelen voor het land kan leiden. Enerzijds zal Vietnam het belastingverschil van 8% niet ontvangen van meer dan 100 buitenlandse directe investeringsbedrijven (FDI) die in aanmerking komen voor dit belastingtarief. Dit bedrag komt neer op enkele miljarden dollars per jaar voor de Vietnamese nationale begroting.

Aan de andere kant zal het investeringsklimaat in Vietnam worden beïnvloed, omdat investeerders hun investeringen zullen verplaatsen naar andere landen met winstdelingsmechanismen die verband houden met deze nieuwe belastingregeling."

Om een wereldwijde minimumbelasting succesvol te implementeren, aldus professor dr. Andreas Stoffers, moet Vietnam ideeën en succesvolle lessen uitwisselen met andere landen. Daarbij moet niet alleen rekening worden gehouden met de aanpak en ervaringen van westerse geïndustrialiseerde landen, maar ook met die van andere opkomende economieën in de ASEAN-regio.

Prof. dr. Andreas Stoffer bevestigde: "De wereldwijde minimumbelasting is een enorme uitdaging, maar biedt ook nieuwe kansen voor Vietnam. Belastingontduiking en verrekenprijzen waren in het verleden pijnlijke problemen. Deze moeten nu worden aangepakt in de context van de discussie over de juridische implementatie van mechanismen voor deze wereldwijde belasting.

Vietnam blijft een aantrekkelijke bestemming met vele voordelen voor investeerders. Naast deze belastinghervorming moeten ook andere kwesties in het land grondig worden aangepakt, waaronder compliance, infrastructuur, administratieve procedures, arbeidsproductiviteit, onderwijs en vaardigheden.

Naar mijn mening moet Vietnam deze belangrijke kans aangrijpen om het gebruik van belastingvoordelen te overwegen en het investeringsbeleid te verbeteren. Van daaruit moet het zijn positie als aantrekkelijke bestemming op de lange termijn blijven versterken, met name voor multinationale ondernemingen.

Bron