Opmerkingen over het gewijzigde wetsontwerp inzake de inkomstenbelasting: voorstel om de aftrek voor essentiële uitgaven uit te breiden

Stel twee aftrekpakketten voor waaruit belastingbetalers kunnen kiezen

In de samenvatting van de meningen, de acceptatie en de toelichting op de opmerkingen over het gewijzigde wetsontwerp inzake de inkomstenbelasting (PIT) stelde het Ministerie van Binnenlandse Zaken voor om twee gezinsaftrekpakketten (GTGC) te ontwerpen, zodat belastingbetalers de meest geschikte en voordelige optie kunnen kiezen. Ten eerste het standaard GTGC-pakket zoals voorgesteld in het wetsontwerp. Ten tweede omvat het uitgebreide GTGC-pakket aftrekposten voor belastingbetalers en hun gezinsleden, zodat zij normaal kunnen leven, werken, studeren en leven; dit deel kan basis medische en onderwijskosten omvatten. Dit aftrekniveau kan lager zijn dan het standaard GTGC-pakket, omdat het geen accommodatiekosten en reiskosten voor het werk omvat (afhankelijk van of deze kosten al dan niet zijn berekend). Het Ministerie legde in principe uit dat voor alle bovengenoemde kosten volledige facturen en documenten beschikbaar zijn en dat er btw is betaald, dus dit zal zeer handig zijn voor de eigen aangifte van belastingen.

Hoe berekenen landen in de regio de inkomstenbelasting?

De Joint Stock Commercial Bank for Foreign Trade of Vietnam ( Vietcombank ) deelde dezelfde mening en stelde voor om de rente op leningen van kredietinstellingen voor medische kosten, onderwijs en training en de aankoop van sociale woningen als aftrekbare kosten toe te voegen. In werkelijkheid moeten mensen namelijk geld lenen van kredietinstellingen en rente betalen om onderwijs en gezondheidszorg te betalen. Dit zijn reële kosten die moeten worden afgetrokken om een accuraat netto-inkomen weer te geven en zo de financiële druk te verminderen. Met name de aftrek van rente op leningen voor de aankoop van sociale woningen draagt bij aan een betere toegang tot huisvesting voor mensen met een laag inkomen, in lijn met het beleid van "het actief blijven implementeren van leningen ter ondersteuning van sociale huisvesting" in Resolutie nr. 161/2024 van de Nationale Vergadering.

Mensen aan het werk bij Belastingdienst 3, Ho Chi Minhstad. FOTO: NHAT THINH

Volgens de Vereniging van Belastingadviseurs en Belastingagenten in Ho Chi Minhstad wordt de menselijkheid van dit beleid in principe door iedereen onderkend, aangezien het wetsontwerp aftrek mogelijk maakt voor medische kosten, onderwijs en training van belastingbetalers en hun gezinsleden en de overheid opdracht geeft om gedetailleerde instructies te geven. Naast de bovengenoemde kosten is het noodzakelijk om de aftrek uit te breiden en toe te passen op huurkosten en enkele andere noodzakelijke uitgaven van belastingbetalers. Evenzo stelde de delegatie van de Nationale Assemblee van de provincie Phu Tho voor om enkele speciale aanvullende aftrekposten te bestuderen en uit te breiden, zoals rente op leningen of huur (voor degenen die geld moeten lenen bij kredietinstellingen om voor het eerst een huis te kopen of een huis moeten huren als ze geen huis hebben)...

Laat aftrek toe van huurkosten, hypotheekrente

Er zijn veel aanbevelingen voor de opstellers van de Wet op de Inkomstenbelasting om de aftrek van rente op leningen voor de aankoop of huur van een woning uit te breiden. Vietnam LAWS Consulting Co., Ltd. benadrukt dat het wetsvoorstel voor het toevoegen van aftrekposten voor onderwijs- en zorgkosten een grote stap voorwaarts is, wat aantoont dat de staat de essentiële lasten van de bevolking deelt. Een van de grootste en langstdurende financiële lasten voor jonge gezinnen is echter de rentelast om een eerste huis te bezitten. "Settelen" is het uitgangspunt van "settelen" en vervolgens overgaan tot "het starten van een bedrijf". Het bezitten van een eigen huis is de basis voor mensen om hun leven te stabiliseren, met een gerust hart te werken, bij te dragen en toekomstige generaties groot te brengen. Daarom adviseert het bedrijf om bij de berekening van de inkomstenbelasting de rentelasten die aan kredietinstellingen worden betaald bij de aankoop van een sociale huurwoning of een eerste en enige bedrijfspand, toe te voegen aan de aftrekposten. Er is een strikt controlemechanisme nodig (bijvoorbeeld bevestiging door banken en kadasterbureaus door middel van eenvoudige elektronische identificatiecodes) om ervoor te zorgen dat het beleid op de juiste personen wordt toegepast en om winstbejag te voorkomen. Dit beleid is door veel landen met succes toegepast om de sociale zekerheid te ondersteunen en een gezonde ontwikkeling van de vastgoedmarkt te bevorderen.

Medische kosten moeten aftrekbaar zijn met geldige en redelijke documenten. Foto: Nhat Thinh

Dr. Nguyen Ngoc Tu, docent aan de Hanoi University of Business and Technology, deelde dezelfde mening en stelde dat de huidige wet op de inkomstenbelasting een btw-tarief voorschrijft en ook mensen met ernstige ziekten vrijstelt van belasting, maar niet definieert wat een ernstige ziekte is. Het wetsvoorstel om aftrekposten voor collegegeld en medische kosten toe te voegen is een stap voorwaarts. Daarnaast zijn er twee andere soorten kosten die meegerekend zouden moeten worden: huisvesting en vervoer. Dit zijn twee fundamentele rechten in het menselijk leven en houden ook verband met het genereren van inkomsten. Een student van 22-23 jaar die bijvoorbeeld afstudeert en zonder ouderlijke steun aan het werk gaat, zal ongeveer 10 jaar nodig hebben, dat wil zeggen na 30 jaar, om genoeg te sparen om een huis te kopen. In het geval van een nieuwe huizenkoper die een deel van de hoofdsom heeft gespaard en de rest van de hypotheek bij de bank leent om een huis te kopen, moeten de hoofdsom en rente ook worden afgetrokken voordat het belastbaar inkomen wordt berekend. Bovendien zouden de huurkosten voor werknemers die zich geen huis kunnen veroorloven, ook moeten worden uitgesloten bij de berekening van de belastingen. Bovendien is vervoer ook een dagelijkse uitgave die door belastingbetalers wordt betaald. De redactiecommissie zou hierbij de vervoerskosten moeten meenemen in de berekening van het belastbaar inkomen, dat kan worden berekend als een vast bedrag of als een percentage van het belastbaar inkomen.

"Er zijn vier basiskosten voor menselijke uitgaven, zoals onderwijs, gezondheidszorg, huisvesting en reizen, die moeten worden afgetrokken voordat de inkomstenbelasting wordt berekend. Deze kosten moeten vergezeld gaan van facturen en documenten. Dit is ook de reden waarom consumenten worden aangemoedigd om facturen te ontvangen bij het gebruik van goederen en diensten. Wanneer het ontvangen van facturen en documenten voordelen oplevert voor werknemers, zoals belastingaftrek, zullen ze de verkoper vragen om deze te verstrekken. Dit draagt ook bij aan een duidelijker en transparanter bedrijfsklimaat, goederen hebben een duidelijke herkomst en bedrijven kunnen geen belastingen ontduiken wanneer ze hun inkomsten verlagen", aldus de heer Nguyen Ngoc Tu.

Evenzo stelde advocaat Nguyen Duc Nghia, adjunct-directeur van het Centrum voor de Ondersteuning van Kleine en Middelgrote Ondernemingen van de Ho Chi Minh City Business Association, voor om naast medische kosten en studiekosten ook aftrek toe te staan voor huurkosten of rente op eerste hypotheken, omdat dit voor veel gezinnen een enorme last vormt. Deze regeling komt ook tegemoet aan de behoeften van gezinnen om zich te vestigen. Het is mogelijk om een maximaal leenbedrag vast te stellen, bijvoorbeeld door rente af te trekken over een maximale openstaande schuld van 1 miljard VND. Dit is ook in lijn met het doel van de overheid om de ontwikkeling van de woningmarkt te stimuleren. Met name voor medische kosten en studiekosten is het noodzakelijk om aftrekposten op een passend niveau te overwegen. Wat medische kosten betreft, zijn er bijvoorbeeld gezinnen die ernstige ziekten moeten behandelen en speciale medicijnen moeten gebruiken die door artsen worden voorgeschreven, die meestal zeer omvangrijk zijn en vele jaren kunnen duren.

Alomvattende hervorming richting geavanceerd belastingbeleid

Dr. Do Thien Anh Tuan van de Fulbright School of Public Policy and Management in Vietnam benadrukte dat essentiële uitgaven onder meer collegegeld, vrijwillige verzekeringen of "familie"-uitgaven omvatten, zoals zwangerschap, bevalling, zorg voor zieke ouderen, enz. Veel landen staan zelfs aftrek voor deze uitgaven toe, omdat ze de werkelijke financiële draagkracht weerspiegelen nadat mensen in hun essentiële behoeften hebben voorzien of aangemoedigd moeten worden (zoals onderwijs, verzekeringen). Bijvoorbeeld, iemand met een inkomen van 20 miljoen VND per maand, maar die 8 miljoen VND moet uitgeven aan kleuterschoolgeld voor zijn kind en ziekenhuiskosten voor zijn bejaarde moeder, dan is het resterende bedrag voor de werkelijke uitgaven slechts gelijk aan dat van iemand met een inkomen van 12 miljoen. De overheid kan een plafond instellen, bijvoorbeeld een maximum van 30% van het belastbare inkomen, voor de aftrek van essentiële uitgaven, terwijl het risico op budgetverlies wordt beheerd.

Belangrijker nog, de heer Anh Tuan zei dat er in deze herziening van de Wet op de Inkomstenbelasting enkele belangrijke bepalingen zijn die moeten worden gewijzigd. Dat wil zeggen, het aanpassen van de belastingtabel aan het nieuwe inkomensniveau (overeenkomend met het nieuwe niveau van de inkomstenbelasting); het jaarlijks aanpassen van de inflatie en het elke vijf jaar opnieuw evalueren. Tegelijkertijd moet de drempel voor de inkomstenbelasting worden toegepast op vier regio's op basis van de levensstandaard; het toestaan van aftrekposten voor essentiële uitgaven, waaronder onderwijs en training, gezondheidszorg, verzekeringen en tot slot het gedeeltelijk decentraliseren van het ontwerp van het belastingbeleid naar de gemeenten. Een goed belastingstelsel int niet alleen correct, maar biedt ook de juiste ondersteuning, stimuleert correct en reguleert correct. Als deze hervorming grondig wordt geïmplementeerd, zal de inkomstenbelasting niet alleen echte eerlijkheid voor de mensen brengen, maar ook een grote stap voorwaarts zijn in het verbeteren van het nationale fiscale potentieel.

Het beleid inzake de inkomstenbelasting, waarbij aftrek voor werkelijke uitgaven mogelijk is, is zowel eenvoudig toe te passen als consumenten aan te moedigen om geld uit te geven en zo bij te dragen aan de economische ontwikkeling. Tegelijkertijd zullen jonge gezinnen ook graag kinderen krijgen, omdat het opvoeden van een kind erg duur is. Het stimuleren van geboorte is momenteel een groot nationaal probleem en ook Vietnam moet dit beleid invoeren. Als de inkomstenbelasting niet wordt uitgebreid met aftrek voor essentiële uitgaven, moet het btw-tarief voor belastingbetalers en hun gezinsleden veel hoger worden dan nu het geval is om het levensonderhoud van de belastingbetaler te waarborgen.

Advocaat Tran Xoa

Belastingdeskundige en advocaat Tran Xoa benadrukte: Het principe van de inkomstenbelasting is dat essentiële uitgaven in iemands leven, zoals voedsel, kleding, huisvesting, reizen en zelfs culturele en entertainmentbehoeften, aftrekbaar zijn. Er zijn soorten uitgaven die vrij aftrekbaar zijn op basis van redelijke en geldige documenten, maar wel onder voorwaarden. Medische kosten zijn bijvoorbeeld in alle gevallen aftrekbaar, maar deze worden voorgeschreven door een arts en zijn geen diensten op aanvraag. Onderwijs- en opleidingskosten kunnen, omdat er veel verschillende soorten scholen en behoeften zijn, het maximumbedrag dat kan worden afgetrokken, bepalen voordat de inkomstenbelasting wordt berekend.

De heer Tran Xoa analyseerde: "Veel mensen vergelijken het belastingtarief van 35% in Vietnam vaak met het tarief van 40-45% in sommige landen. Deze vergelijking is echter niet helemaal waar. In veel landen worden de meeste werkelijke consumptiekosten (zoals huur, reizen, eten, enz.) afgetrokken van de facturen. Het resterende inkomen na aftrek van alle kosten, oftewel de besparingen, wordt belast. Daarom is de daadwerkelijk betaalde belasting, ondanks het hoge belastingtarief, redelijk. Daarom zou de overheid, net als in veel landen, moeten overgaan op een geavanceerd inkomstenbelastingbeleid, waarbij essentiële uitgaven in het leven van mensen worden afgetrokken en alleen het resterende inkomen wordt belast."

"Het beleid inzake de inkomstenbelasting, waarbij aftrek voor werkelijke uitgaven mogelijk is, is zowel eenvoudig toe te passen als consumenten aan te moedigen geld uit te geven om bij te dragen aan de economische ontwikkeling. Tegelijkertijd zullen jonge gezinnen ook graag kinderen krijgen, omdat het opvoeden van een kind erg duur is. Het stimuleren van geboorte is momenteel een groot nationaal probleem en ook Vietnam moet dit beleid invoeren. Als de inkomstenbelasting niet wordt uitgebreid met aftrek voor essentiële uitgaven, moet het btw-tarief voor belastingbetalers en hun gezinsleden veel hoger worden dan nu het geval is om het levensonderhoud van de belastingbetaler te waarborgen", voegde advocaat Tran Xoa eraan toe.

Zorgen voor eerlijkheid voor belastingbetalers

De vermindering van de belastinginkomsten is geen verlies van inkomsten, maar een deling door de staat met belastingbetalers. Meer dan 10 jaar geleden bedroeg het aandeel van de inkomstenbelasting in de totale begrotingsinkomsten slechts 1-2%, maar nu is dit gestegen tot 10%. Met de beleidswijzigingen zoals voorgesteld in het ontwerp, wie weet, zal het aandeel van deze belasting in de begrotingsinkomsten de komende jaren stijgen tot 20% wanneer de economie met dubbele cijfers groeit, wat betekent dat de levens en inkomens van mensen ook zullen toenemen. Het aanpassen van redelijke en verstandige regelgeving betekent geen verlies van inkomsten, maar zorgt voor eerlijkheid voor belastingbetalers. Momenteel mogen bedrijven kosten aftrekken voordat het belastbare inkomen wordt vastgesteld, en bedrijven met verliezen hebben ook een beleid om verliezen over te dragen naar de volgende jaren. Belastingbetalers, of personen ten laste, moeten deze kosten aftrekken voordat het belastbare inkomen wordt berekend.

Dr. Nguyen Ngoc Tu , docent aan de Hanoi University of Business and Technology

De hervorming van de inkomstenbelasting moet uitgebreider zijn

Het huidige GTGC-niveau wordt gelijkmatig over het hele land toegepast, ondanks de grote verschillen in kosten van levensonderhoud tussen regio's. Hoewel het GTGC heet, weerspiegelt het niet de werkelijke gezinssituatie. Hoewel het loonbeleid het minimumloon in vier regio's heeft verdeeld, is de inkomstenbelasting nog steeds gelijk. Mensen in Ho Chi Minhstad of Hanoi - waar de huizenprijzen, het collegegeld en de voedselprijzen allemaal hoog zijn - hebben alleen recht op dezelfde aftrekposten als mensen in afgelegen gebieden. Dit maakt de inkomstenbelasting vertekend en onrealistisch. Hervorming van de inkomstenbelasting kan niet alleen draaien om een paar aftrekposten. Een nieuwe, meer omvattende aanpak is nodig, rekening houdend met regionale verschillen, veranderingen in de loop der tijd, bestedingspatronen en de steeds belangrijkere rol van lokale overheden.

Dr. Do Thien Anh Tuan , Fulbright School of Public Policy and Management Vietnam

Bron: https://thanhnien.vn/gop-y-du-an-luat-thue-tncn-sua-doi-de-xuat-mo-rong-giam-tru-chi-phi-thiet-yeu-185250924232706625.htm