Herzie en verbeter dringend het belastingbeleid voor zakelijke huishoudens

Illustratieve foto. (Bron: baochinhphu.vn)

Tegelijkertijd zal deze maatregel helpen het verschil in belastingverplichtingen tussen bedrijven en particulieren te minimaliseren, waardoor fiscale rechtvaardigheid in het bedrijfsleven wordt gewaarborgd. De wijziging van de wetgeving moet in 2025 met spoed worden afgerond om deze, met ingang van 1 januari 2026, snel ter afkondiging bij de bevoegde autoriteiten in te dienen, inclusief wijzigingen in de relevante belastingwetgeving en implementatierichtlijnen.

Met dat doel voor ogen heeft de Belastingdienst een aantal specifieke taken geformuleerd, waarbij de wijziging van de Wet op de Belastingdienst en de bijbehorende begeleidende documenten topprioriteit heeft. De Belastingdienst heeft zich dan ook gericht op het aanvullen en wijzigen van de bepalingen van de Wet op de Belastingdienst nr. 38/2019/QH14 om de forfaitaire belasting voor zakelijke huishoudens af te schaffen; en tegelijkertijd de regelgeving inzake facturen en documenten voor zakelijke huishoudens aan te passen om het gebruik van elektronische facturen te verplichten in alle gevallen waarin omzet wordt gegenereerd, ter vervanging van de eerdere retailfacturen.

Situaties waarin kleine, onregelmatige facturen of kosten en heffingen ontstaan, zullen worden gelegaliseerd met passende beheeroplossingen om de kosten voor belastingbetalers te verlagen en te verlagen. Daarnaast zullen richtlijnen en circulaires worden herzien op synchrone wijzigingen, om synchrone implementatie en het behalen van resultaten te garanderen.

De Belastingdienst gaf aan dat het van groot belang is om de regelgeving aan te vullen met een duidelijke definitie: de fiscaal beheerde personen zijn ondernemers en ondernemers die hun bedrijf hebben geregistreerd (ondernemers die hun bedrijf moeten registreren volgens de Ondernemingswet). Daarnaast onderzoekt en stelt de Belastingdienst een nieuw fiscaal beheermodel voor ondernemers voor, met het oog op het onderzoeken en voorstellen van een beheermodel voor ondernemers na de afschaffing van de forfaitaire belasting.

De belastingsector zal dienovereenkomstig classificeren op basis van inkomstenschaal om geschikte methoden voor belastingberekening/belastingbeheer te bepalen, drempelwaarden voor inkomsten te bepalen voor het toepassen van elektronische facturen van kassa's, en de rollen en functies van afdelingen binnen de belastingdienst bij het beheer van bedrijfshuishoudens duidelijk te definiëren (registratie, aangifte, belastingboekhouding, belastingteruggave, belastingvrijstelling, inspectie, incasso, enz.), en te voorkomen dat er vacatures of overlappingen van taken ontstaan bij het wijzigen van beheermethoden.

Het nieuwe model kan de mogelijkheid overwegen om gespecialiseerde teams op te richten voor het beheer van zakelijke huishoudens die aangifte doen bij lokale belastingdiensten, los van de vorige eenheid die de gecontracteerde zakelijke huishoudens beheerde, of om over te stappen op een managementteammodel dat particulieren en zakelijke huishoudens ondersteunt bij hun aangifte. Door internationale ervaring te bestuderen, is het mogelijk om zakelijke huishoudens te classificeren op basis van hun omzet, zodat passende managementmodellen kunnen worden toegepast (bijvoorbeeld: micro-huishoudens geven nog steeds eenvoudig belastingaangifte; grote huishoudens beheren als ondernemingen). Deze oplossing moet in 2025 voltooid zijn als basis voor de ontwikkeling van een nieuw proces voor belastingbeheer.

Daarnaast groeperen op inkomstenschaal om geschikte methoden voor belastingberekening/belastingbeheer te bepalen: momenteel bedraagt het aantal stabiele zakelijke huishoudens met een inkomsten van 200 miljoen of minder ongeveer 1,5 miljoen huishoudens (goed voor 65,7% van het totale aantal stabiele zakelijke huishoudens van 2,35 miljoen huishoudens), met een te betalen belasting van 2.410 miljard VND.

Het aantal stabiele zakelijke huishoudens met een omzet van meer dan 200 miljoen tot 3 miljard VND bedraagt ongeveer 791.000 huishoudens (goed voor ongeveer 33,6% van het totale aantal stabiele zakelijke huishoudens van 2,35 miljoen huishoudens) met een te betalen belasting van 7.886 miljard VND. Het aantal stabiele zakelijke huishoudens met een omzet van meer dan 3 miljard tot 50 miljard VND bedraagt ongeveer 12.000 huishoudens (goed voor 0,6% van het totale aantal stabiele zakelijke huishoudens van 2,35 miljoen huishoudens) met een te betalen belasting van 1.032 miljard VND. Het aantal stabiele zakelijke huishoudens met een omzet van meer dan 50 miljard VND bedraagt ongeveer 1.464 huishoudens (goed voor 0,1% van het totale aantal stabiele zakelijke huishoudens van 2,35 miljoen huishoudens), met een te betalen belasting van 288 miljard VND.

Op basis van de hierboven genoemde actuele gegevens stelt de Belastingdienst een model voor belastingbeheer voor zakelijke huishoudens voor, gebaseerd op de omzetdrempel en het belastingtarief van elke belasting. Daarnaast wordt parallel gewerkt aan de aanpassing van het beleid inzake de inkomstenbelasting en de btw: de Wet op de inkomstenbelasting, de Wet op de btw en gedetailleerde regelgeving en instructies worden herzien om de drempel voor niet-belastbare inkomsten aan te passen aan de realiteit; er wordt overwogen de drempel te verhogen om het aantal belastbare huishoudens te verminderen, met een focus op huishoudens van aanzienlijke omvang.

Belangrijker nog is dat het onderzoek voorstelt om de berekeningsmethode voor de inkomstenbelasting voor zakelijke huishoudens met een "grote schaal" aan te passen, die gelijk is aan de schaal van kleine en middelgrote ondernemingen, zodat deze vergelijkbaar wordt met de vennootschapsbelasting voor ondernemingen. Overweeg om inkomstenbelasting te heffen op het inkomen (inkomsten minus uitgaven) voor zakelijke huishoudens met een volledige administratie, om zakelijke huishoudens aan te moedigen transparant te zijn over de kosten en te investeren in bedrijfsuitbreiding zonder daarbij in het nadeel te zijn ten opzichte van ondernemingen op fiscaal vlak. Beveel aan om regelgeving toe te voegen over vrijstelling/verlaging van inkomstenbelasting om innovatie te stimuleren (bijvoorbeeld: belastingvrijstelling voor inkomsten uit de overdracht van aandelen, het inbrengen van kapitaal in innovatieve startups; belastingvoordelen voor experts en wetenschappers bij startups) om de particuliere economie te stimuleren in de geest van Resolutie nr. 68-NQ/TW.

Bovendien is het in de praktijk ook noodzakelijk om het boekhoudstelsel voor micro-ondernemingen en zakelijke huishoudens te bestuderen en te wijzigen om het eenvoudiger en gemakkelijker te implementeren te maken en om geen extra boekhoudpersoneel te creëren. Het is met name noodzakelijk om circulaire nr. 88/2021/TT-BTC over het boekhoudstelsel voor zakelijke huishoudens en individuele bedrijven; circulaire nr. 132/2018/TT-BTC over het boekhoudstelsel voor micro-ondernemingen; en circulaire nr. 133/2016/TT-BTC over het boekhoudstelsel voor kleine en middelgrote ondernemingen te bestuderen en te wijzigen.

Het doel is dat huishoudens die een micro-onderneming worden, geen extra gespecialiseerde accountants hoeven in te huren en hun eigen boekhouding kunnen bijhouden op een ondersteunend applicatieplatform. De Belastingdienst ontwikkelt en levert ook gratis digitale platforms en boekhoudsoftware voor gezamenlijk gebruik door huishoudens en micro-ondernemingen. De Belastingdienst werkt samen met leveranciers van softwareoplossingen om eenvoudige boekhoudpakketten te ontwikkelen, met financiële steun van de overheid om huishoudens te stimuleren om deel te nemen.

Bevorder de hervorming van de fiscale administratieve procedures voor zakelijke huishoudens: parallel aan het perfectioneren van het beleid, blijf de administratieve procedures met betrekking tot zakelijke huishoudens herzien om de verwerkingstijd voor administratieve procedures met ten minste 30% te verkorten, de kosten voor wettelijke naleving met ten minste 30% te verminderen en de komende jaren sterk te blijven verlagen in overeenstemming met de geest van Resolutie nr. 68-NQ/TW. Voor zakelijke huishoudens omvatten de prioritaire hervormingsprocedures: eerste belastingregistratie, tijdelijke opschorting van de bedrijfsactiviteiten, belastingaangifte, elektronische belastingbetaling, gebruik van facturen, aangifte van belastingvrijstelling en -verlaging...

Formulieren en aangiften worden ingekort, overbodige informatievelden worden verwijderd en elektronische belastingaangiften worden zoveel mogelijk geïntegreerd, zodat huishoudens alleen nog maar op computers/telefoons hoeven te werken in plaats van papieren documenten in te dienen. Zo worden belastingaangifteformulier 01/CNKD en bijlage 01-2/BK-HDKD na de afschaffing van de belasting herzien en wordt er overgestapt op een slim elektronisch aangifteformulier met voorgestelde omzetgegevens uit het factuursysteem.

Volkskrant

Bron: https://baodongnai.com.vn/kinh-te/202510/khan-truong-ra-soat-hoan-thien-chinh-sach-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-dab19e6/