Soorten inkomsten die onderworpen zijn aan de inkomstenbelasting en gedetailleerde berekening

De berekeningsmethode voor de inkomstenbelasting is duidelijk vastgelegd in de Wet op de inkomstenbelasting. De berekeningsmethode voor de inkomstenbelasting voor ondernemers en werknemers verschilt.

Hoe bereken je de inkomstenbelasting voor ondernemers?

Ondernemers betalen inkomstenbelasting volgens het tarief voor elke sector en bedrijfstak van de productie en het bedrijf. Indien ondernemers de inkomsten niet kunnen vaststellen, bepaalt de bevoegde belastingdienst de inkomsten volgens de bepalingen van de Wet op de belastingadministratie.

De belastingtarieven worden als volgt bepaald:

Industriecategorieën	Belastingtarief (%)
Distributie en levering van goederen	0,5
De diensten- en bouwsector omvatten geen materialen	2
Verhuur van onroerend goed, verzekeringsagentschap, loterijagentschap, multi-level marketingbureau	5
Productie, transport, diensten met betrekking tot goederen, bouw met gecontracteerde materialen	1,5
Overige bedrijfsactiviteiten	1

Te betalen inkomstenbelasting voor ondernemers = belastbare omzet x tarief inkomstenbelasting.

Ondernemers met een omzet uit productie en bedrijfsactiviteiten in het kalenderjaar van minder dan 100 miljoen VND hoeven geen inkomstenbelasting te betalen.

Bijvoorbeeld: de heer Nguyen Van A verkoopt elektronica en behaalde in juni 2025 een inkomstenbelastingopbrengst van 40 miljoen VND. Zijn bedrijfssector valt onder de groep distributie en levering van goederen, waardoor het tarief van de inkomstenbelasting 0,5% bedraagt.

Het bedrag aan inkomstenbelasting dat de heer A moet betalen, wordt als volgt berekend:

Te betalen belasting = Inkomsten x Belastingtarief = 40 miljoen VND x 0,5% = 200.000 (VND).

Hoe bereken je de inkomstenbelasting voor werknemers?

De inkomstenbelasting voor werknemers wordt berekend op basis van het belastbare inkomen en de progressieve belastingtarieven.

Volgens de huidige regelgeving zijn er 2 soorten inkomsten uit loon en salaris die belastbaar zijn, namelijk: onregelmatige inkomsten (werknemers met contracten van minder dan 2 maanden en seizoenscontracten, commissies, kortingen, enz.); regelmatige inkomsten (salaris, bonussen, toeslagen, enz. voor werknemers met contracten van 2 maanden of langer).

Voor incidenteel inkomen geldt een belastingtarief van 10% als de inkomsten hoger zijn dan 2 miljoen VND of als de totale maandelijkse betalingen hoger zijn dan 2 miljoen VND. Bij inkomen onder 2 miljoen VND is er geen belastingaftrek.

Personen zonder personen ten laste die een vast inkomen hebben, moeten inkomstenbelasting betalen als hun totale inkomen uit salaris en loon meer dan 11 miljoen VND/maand bedraagt (over dit inkomen zijn de verplichte verzekeringsbijdragen volgens de regelgeving, subsidies en andere bijdragen zoals liefdadigheid, humanitaire bijdragen... afgetrokken).

De gezinsaftrek voor personen die inkomstenbelasting betalen bedraagt 11 miljoen VND. Als er personen ten laste zijn, bedraagt de aftrek per persoon ten laste 4,4 miljoen VND per maand.

Het progressieve belastingtarief voor loontrekkers bestaat uit zeven niveaus, met belastingtarieven variërend van 5% tot 35%.

De progressieve belastingtarieven worden als volgt bepaald:

Belastingtarieven	Belastbaar inkomen/jaar (miljoen VND)	Belastbaar inkomen/maand (miljoen VND)	Belastingtarief (%)
1	Tot 60	Tot 5	5
2	Meer dan 60 tot 120	Meer dan 5 tot 10	10
3	Meer dan 120 tot 216	Ouder dan 10 tot 18 jaar	15
4	Meer dan 216 tot 384	Ouder dan 18 tot 32 jaar	20
5	Boven 384 tot 624	Van 32 tot 52 jaar	25
6	Boven 624 tot 960	Van 52 tot 80 jaar	30
7	Meer dan 960	Boven de 80	35

De persoonlijke inkomstenbelasting die werknemers in loondienst moeten betalen, is dus de totale belasting die door elk niveau wordt berekend.

Belastingbedrag berekend voor elk inkomensniveau = Belastbaar inkomen van het inkomensniveau x Overeenkomstig belastingtarief van dat inkomensniveau

Bijvoorbeeld: Mevrouw Nguyen Thi A had in juni 2025 een salaris- en looninkomen van VND 30 miljoen, met een maandelijkse verzekeringsbijdrage van VND 3,15 miljoen (in het kader van de verplichte socialezekerheidsbijdrage betalen werknemers 10,5% van hun salaris als basis voor de socialezekerheidsbijdrage). Mevrouw A is alleenstaand, heeft geen gezinsaftrek voor gezinsleden en ontvangt geen vrijstellingen of subsidies.

Het belastbare inkomen van mevrouw A wordt als volgt vastgesteld:

- Het inkomen dat onderworpen is aan de inkomstenbelasting bedraagt 30 miljoen VND

- De persoonlijke gezinsaftrek volgens de huidige regelgeving bedraagt 11 miljoen VND

- De maandelijkse verzekeringsuitkering bedraagt 3,15 miljoen VND

Belastbaar inkomen = Persoonlijk inkomen belastbaar inkomen - Gezinsaftrekposten - Maandelijkse verzekeringspremies = 30 miljoen VND - 11 miljoen VND - 3,15 miljoen VND = 15,85 miljoen VND.

Het bedrag aan inkomstenbelasting dat mevrouw A moet betalen = 5 miljoen VND x 5% + 5 miljoen VND x 10% + 5,85 miljoen VND x 15% = 1,6275 (miljoen VND).

10 soorten belastbaar inkomen

Volgens artikel 3 van de Wet op de inkomstenbelasting op personen omvat het aan de inkomstenbelasting onderworpen inkomen:

- Bedrijfsinkomsten

- Inkomsten uit salarissen en lonen

- Inkomsten uit kapitaalinvesteringen

- Inkomsten uit kapitaaloverdracht

- Inkomsten uit overdracht van onroerend goed

- Inkomsten uit winsten

- Inkomsten uit auteursrechten

- Inkomsten uit franchising

- Inkomsten uit erfenissen zijn effecten, kapitaal in economische organisaties, bedrijfsvestigingen, onroerend goed en andere activa waarvan het eigendom geregistreerd moet worden of die het gebruik geregistreerd moeten worden.

- Inkomsten uit het ontvangen van geschenken in de vorm van effecten, aandelen in het kapitaal van economische organisaties, bedrijfsvestigingen, onroerend goed en andere activa waarvan het eigendom of gebruik moet worden geregistreerd.

De Wet op de inkomstenbelasting is sinds 2008 van kracht. Toch worden veel regelingen, waaronder de gezinsaftrek, tot op heden als ontoereikend beschouwd.

Momenteel bedraagt de aftrek voor individuele belastingbetalers VND 11 miljoen en de aftrek voor elke afhankelijke VND 4,4 miljoen. Deze aftrek is gehandhaafd vanaf juli 2020. Daarnaast zou het progressieve belastingtarief voor werknemers in loondienst ook niet langer aansluiten bij de realiteit...

Tijdens de reguliere persconferentie van het Ministerie van Financiën op 2 juli zei de heer Truong Ba Tuan, adjunct-directeur van de afdeling Management en Toezicht op het Belasting-, Tarief- en Kostenbeleid, dat het ministerie samenwerkt met ministeries, afdelingen en lokale overheden om een wetsvoorstel in te dienen voor de ontwikkeling van een wetsontwerp inzake de inkomstenbelasting voor particulieren (vervanging). Dit wetsvoorstel moet in oktober van dit jaar ter overweging en goedkeuring aan de Nationale Vergadering worden voorgelegd.

Bron: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/nhung-loai-thu-nhap-phai-nop-thue-thu-nhap-ca-nhan-va-cach-tinh-chi-tiet-20250709013549511.htm