Aanpassing aan het wereldwijde minimumbelastingtarief

Vietnam moet proactief kansen en uitdagingen herkennen en hierop adequaat reageren. Zo kan het land zijn belastingrechten behouden, de begrotingsinkomsten verhogen en tegelijkertijd het beleid waarborgen dat 'arenden' zich hier vestigen en investeren.

Executietijd nadert

De wereldwijde minimumbelastingregeling is een belangrijk onderdeel van het Base Erosion and Profit Shifting Program (BEPS), geïnitieerd door de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OESO), waar meer dan 140 landen, waaronder Vietnam, mee hebben ingestemd. Volgens deze regeling zijn multinationale ondernemingen met een wereldwijde geconsolideerde omzet van 750 miljoen euro (gelijk aan 870 miljoen USD) gedurende ten minste twee jaar in de periode van vier jaar voorafgaand aan de invoering van de belastingplicht, onderworpen aan een minimumbelastingtarief van 15% over de winst. Dit betekent dat wanneer deze bedrijven in het buitenland investeren en in het investerende land minder dan 15% inkomstenbelasting betalen, ze het verschil moeten betalen in het land waar ze hun hoofdkantoor hebben.

Als land dat grote investeringen ontvangt, zal het wereldwijde minimumbelastingbeleid zeker veel gevolgen hebben voor de investeringsactiviteiten in ons land. Momenteel trekt Vietnam bedrijven aan en stimuleert het hen om in Vietnam te investeren door middel van voorkeursmaatregelen en investeringssteun, waarbij stimuleringsmaatregelen voor de vennootschapsbelasting de belangrijkste maatregel zijn. Wanneer het wereldwijde minimumbelastingtarief wordt toegepast, zullen de meeste van de huidige stimuleringsmaatregelen voor de vennootschapsbelasting (belastingvrijstelling, voorkeurstarieven onder de 15%) niet langer geldig zijn voor bedrijven die onderworpen zijn aan het wereldwijde minimumbelastingtarief. Dit leidt ertoe dat het Vietnamese investeringsaantrekbeleid minder aantrekkelijk wordt voor grote ondernemingen en bedrijven.

Onder verwijzing naar Zuid-Korea zei de heer Hong Sun, voorzitter van de Koreaanse Kamer van Koophandel in Vietnam (KoCham), dat de Koreaanse overheid van plan is om de wereldwijde minimumbelastingtariefregel vanaf januari 2024 officieel in te voeren. Gezien de recente wijzigingen in de regelgeving van de Koreaanse overheid en het preferentiële vennootschapsbelastingbeleid dat momenteel door de Vietnamese overheid wordt toegepast, zullen grote Koreaanse ondernemingen die in Vietnam investeren vanaf 2024 de verlaagde belasting in Vietnam aan Zuid-Korea moeten betalen vanwege de regelgeving inzake wereldwijde minimumbelastingtarieven. In dat geval zullen de belastingincentives die de Vietnamese overheid voert om buitenlandse investeringen aan te trekken, teniet worden gedaan.

Nederlands Bij een verdere analyse van de impact van dit belastingbeleid op Vietnam zei viceminister van Planning en Investeringen Nguyen Thi Bich Ngoc dat het wereldwijde minimumbelastingtariefbeleid vanaf 2024 zal worden toegepast door de Europese Unie, het Verenigd Koninkrijk, Zuid-Korea, Japan, Maleisië... De impact van dit belastingbeleid op Vietnam is urgent, wat tot uiting komt in twee aspecten: het waarborgen van belastingrechten in Vietnam en het concurrentievermogen bij het aantrekken van buitenlandse investeringen. "Het probleem is dat als Vietnam geen extra belastingen int, bedrijven die onderworpen zijn aan het wereldwijde minimumbelastingtarief nog steeds extra belastingen moeten betalen in andere landen. Daarom moet Vietnam zijn stimulerings- en investeringsaantrekkingsbeleid aanpassen om compatibel te zijn met het wereldwijde minimumbelastingtarief en de minste impact te hebben op bedrijven die in Vietnam hebben geïnvesteerd, en om consistentie te garanderen in zijn investeringsaantrekkings- en garantiebeleid voor investeerders die in Vietnam hebben geïnvesteerd, investeren en zullen investeren. Tegelijkertijd, als Vietnam niet onmiddellijk actie onderneemt of traag is met de implementatie van het wereldwijde minimumbelastingtarief, zal Vietnam de kans missen om belastingrechten te verwerven", aldus viceminister Nguyen Thi Bich Ngoc.

Binnenkort komen er nieuwe vormen van prikkels en investeringsondersteuning beschikbaar.

Veel experts, en ook buitenlandse ondernemingen in Vietnam, maken zich zorgen over de impact van het wereldwijde minimumbelastingbeleid en benadrukken dat het wereldwijde minimumbelastingbeleid als een wereldwijd spel moet worden gedefinieerd. Vietnam moet snel en effectief reageren en nieuwe vormen van prikkels en investeringsondersteuning creëren. Singapore zal naar verwachting extra binnenlandse belastingen invoeren om het vennootschapsbelastingstelsel aan te passen aan het wereldwijde minimumbelastingtarief, dat naar verwachting vanaf 1 januari 2025 van kracht wordt. Thailand zal naar verwachting een reeks nieuwe beleidsmaatregelen ontwikkelen om het wereldwijde minimumbelastingtarief te implementeren, waaronder beleid inzake binnenlandse belastingprikkels, binnenlandse minimumbelastingtarieven en regelgeving voor investeringsondersteuning, zoals ondersteuning voor infrastructuurontwikkelingskosten en subsidies voor elektriciteit in 2023.

De heer Kim Jin Seong, adjunct-directeur-generaal verantwoordelijk voor financiën van de Samsung Group in Vietnam, stelde voor om Vietnam een extra binnenlandse minimumbelasting te laten invoeren om het recht te behouden om multinationals in Vietnam te belasten. "Bouw op basis van deze belasting een nieuw mechanisme voor het aantrekken van investeringen", adviseerde de heer Kim Jin Seong. Mevrouw Dao Thi Thu Huyen, adjunct-directeur-generaal van Canon Vietnam, stelde voor dat de Vietnamese overheid de huidige investeringsprikkels zou moeten handhaven, maar meer kostenondersteuning zou moeten bieden aan bedrijven die getroffen worden door de wereldwijde minimumbelasting, zodat ze hun concurrentievermogen kunnen behouden.

Met name de heer Nguyen Hai Minh, vicevoorzitter van de Europese Kamer van Koophandel in Vietnam (EuroCham), benadrukte dat Europese bedrijven zich niet al te veel zorgen maken over het wereldwijde minimumbelastingtarief, maar meer dan 50% van de bedrijven stelde voor dat Vietnam de administratieve procedures zou vereenvoudigen. Tegelijkertijd zou de Vietnamese regering, als ze haar steun verleent, moeten investeren in infrastructuur en groene energie. Dit zal een concurrentievoordeel opleveren. Veel experts waren het hiermee eens en zeiden ook dat Vietnam zijn beleid voor het aantrekken van investeringen moet veranderen en zich moet richten op het verbeteren van het concurrentievermogen op basis van factoren zoals: het ondernemingsklimaat, arbeidskrachten, infrastructuur... die basisfactoren zijn bij het nemen van investeringsbeslissingen voor bedrijven, in plaats van zich te richten op fiscale prikkels. Tegelijkertijd zou er een plan moeten zijn om dit beleid te communiceren; ambtenaren en bedrijven opleiden om aanpassingen in de wettelijke regelgeving te begrijpen en correct te implementeren. "Het wereldwijde minimumbelastingtarief zal nieuwe druk en nieuwe eisen creëren voor ingrijpende hervormingen van het investerings- en ondernemingsklimaat. Daarom moet Vietnam de aantrekkingskracht van investeringen vergroten met een gunstig ondernemingsklimaat; de last van administratieve procedures verminderen en de wet naleven om een aantrekkelijk investerings- en ondernemingsklimaat te creëren", stelde de heer Phan Duc Hieu, vast lid van de Economische Commissie van de Nationale Assemblee.

Het consistente beleid van Vietnam in de afgelopen 35 jaar om buitenlandse investeringen te openen en aan te trekken, is gericht op het creëren van een open en gunstig investerings- en ondernemersklimaat. Viceminister Nguyen Thi Bich Ngoc zei dat buitenlandse directe investeringen (DBI) in Vietnam investeren en bijdragen aan de economische ontwikkeling, en dat Vietnam verantwoordelijk is voor het creëren van een effectief investeringsklimaat. De relevante ministeries en afdelingen doen momenteel dringend onderzoek en rapporteren aan de premier om oplossingen voor te stellen om de belangen van de staat en investeerders op elkaar af te stemmen, investeerders aan te moedigen om investeringsactiviteiten in Vietnam te behouden en uit te breiden en belangrijke investeringsprojecten te blijven aantrekken in lijn met de sociaaleconomische ontwikkelingsstrategie van het land in de nieuwe periode.

De heer Dang Ngoc Minh, adjunct-directeur-generaal van de Algemene Belastingdienst, deelde enkele specifieke oplossingen mee en liet weten dat de belastingdienst op korte termijn van plan is een minimumtarief voor de vennootschapsbelasting van 15% in te voeren voor ondernemingen en vennootschappen die onder het wereldwijde minimumtarief vallen. Vervolgens is het noodzakelijk om regelgeving en regels voor bronbelasting in Vietnam uit te vaardigen. Op de middellange termijn wordt aanbevolen om belastingvoordelen aan te passen om binnenlandse inkomstenbronnen te beschermen, belastingvoordelen te creëren ter ondersteuning van investeringskosten, arbeidsopleidingen en groene groei en milieubescherming.

VU DUNG

Bron