Aanpassing aan wereldwijde minimumbelastingtarieven

Vietnam moet proactief zowel kansen als uitdagingen herkennen om hierop adequaat te kunnen reageren. Het land moet de mogelijkheden benutten om belastingrechten te behouden en de staatsinkomsten te verhogen, terwijl het tegelijkertijd een beleid voert dat "arenden" aantrekt om zich te vestigen en te investeren.

De implementatiedeadline nadert.

De wereldwijde minimumbelastingregeling is een belangrijk onderdeel van het Base Erosion and Profit Shifting Scheme (BEPS), een regeling die is opgezet door de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OESO) en is overeengekomen door meer dan 140 landen, waaronder Vietnam. Volgens deze regeling zijn multinationale ondernemingen met een geconsolideerde wereldwijde omzet van € 750 miljoen (gelijk aan US$ 870 miljoen) gedurende ten minste twee opeenvolgende periodes van vier jaar voorafgaand aan de uiterste betaaldatum onderworpen aan een minimumbelastingtarief van 15% over hun winst. Dit betekent dat als deze bedrijven in het buitenland investeren en in het investerende land een inkomstenbelasting van minder dan 15% betalen, ze het verschil moeten bijbetalen in het land waar hun hoofdkantoor is gevestigd.

Als belangrijke bestemming voor investeringen zal het wereldwijde minimumbelastingtarief ongetwijfeld een aanzienlijke impact hebben op de investeringsactiviteiten in Vietnam. Momenteel trekt Vietnam bedrijven aan en stimuleert het investeringen door middel van preferentiële maatregelen en investeringssteun, waarbij fiscale voordelen voor de vennootschapsbelasting het belangrijkst zijn. Wanneer het wereldwijde minimumbelastingtarief wordt ingevoerd, zullen de meeste bestaande fiscale voordelen voor de vennootschapsbelasting (belastingvrijstellingen, preferentiële tarieven lager dan 15%) niet langer geldig zijn voor bedrijven die onder het wereldwijde minimumbelastingtarief vallen. Dit zal ertoe leiden dat het investeringsbeleid van Vietnam minder aantrekkelijk wordt voor grote bedrijven.

De heer Hong Sun, voorzitter van de Koreaanse Kamer van Koophandel in Vietnam (KoCham), noemde Zuid-Korea als voorbeeld en stelde dat de Zuid-Koreaanse overheid van plan is om de wereldwijde minimumbelastingtariefregeling officieel in te voeren vanaf januari 2024. Op basis van recente wijzigingen in de Zuid-Koreaanse overheidsregelgeving en de huidige fiscale voordelen voor bedrijven die de Vietnamese overheid hanteert, zullen grote Zuid-Koreaanse bedrijven die in Vietnam investeren vanaf 2024 de lagere belastinginkomsten in Vietnam aan Zuid-Korea moeten afdragen als gevolg van de wereldwijde minimumbelastingtariefregeling. Als dit gebeurt, zullen de inspanningen van de Vietnamese overheid om buitenlandse investeringen aan te trekken via fiscale voordelen hun effect verliezen.

De onderminister van Planning en Investeringen , Nguyen Thi Bich Ngoc, analyseerde de impact van dit belastingbeleid op Vietnam nader en verklaarde dat het wereldwijde minimumbelastingtarief vanaf 2024 zal worden toegepast door de Europese Unie, het Verenigd Koninkrijk, Zuid-Korea, Japan, Maleisië en andere landen. De impact van dit belastingbeleid op Vietnam is urgent en manifesteert zich op twee aspecten: het waarborgen van het recht om belasting te heffen in Vietnam en het vermogen om te concurreren bij het aantrekken van buitenlandse investeringen. “Het probleem is dat als Vietnam geen extra belastingen heft, bedrijven die onderworpen zijn aan het wereldwijde minimumbelastingtarief nog steeds extra belastingen in andere landen zullen moeten betalen. Daarom moet Vietnam zijn investeringsstimulerings- en aantrekkingsbeleid aanpassen aan het wereldwijde minimumbelastingtarief en de impact op bedrijven die in Vietnam hebben geïnvesteerd en nog steeds investeren minimaliseren. Dit moet zorgen voor consistent beleid om investeringen aan te trekken en te behouden voor investeerders die in Vietnam hebben geïnvesteerd, investeren en zullen investeren. Bovendien zal Vietnam, als het niet onmiddellijk actie onderneemt of de invoering van het wereldwijde minimumbelastingtarief uitstelt, de kans missen om het recht te verkrijgen om belastingen te heffen”, aldus viceminister Nguyen Thi Bich Ngoc.

Nieuwe vormen van investeringsstimulansen en -ondersteuning moeten spoedig worden ingevoerd.

De bezorgdheid over de impact van het wereldwijde minimumbelastingtarief blijft bestaan, maar veel experts en buitenlandse bedrijven in Vietnam benadrukken dat het wereldwijde minimumbelastingtarief als een wereldwijd vraagstuk moet worden beschouwd. Vietnam moet snel effectieve oplossingen implementeren en nieuwe vormen van investeringsstimulansen en -ondersteuning invoeren. Singapore is bijvoorbeeld van plan een binnenlandse aanvullende belasting in te voeren om het vennootschapsbelastingstelsel aan te passen aan het wereldwijde minimumbelastingtarief, dat naar verwachting op 1 januari 2025 van kracht wordt. Ook Thailand is van plan een reeks nieuwe beleidsmaatregelen te ontwikkelen om het wereldwijde minimumbelastingtarief te implementeren, waaronder beleid inzake binnenlandse belastingvoordelen, binnenlandse minimumbelastingtarieven en investeringsondersteunende regelgeving zoals subsidies voor infrastructuurontwikkelingskosten en subsidies op elektriciteitsprijzen in 2023.

Om zich aan te passen aan het nieuwe belastingbeleid, stelde de heer Kim Jin Seong, vice-algemeen directeur financiën bij Samsung Group in Vietnam, voor dat Vietnam een extra binnenlandse minimumbelasting zou invoeren om het recht te behouden multinationale ondernemingen in Vietnam te belasten. "Op basis van deze belasting moet een nieuw mechanisme worden ontwikkeld om investeringen aan te trekken", adviseerde de heer Kim Jin Seong. Mevrouw Dao Thi Thu Huyen, adjunct-algemeen directeur van Canon Vietnam, stelde daarentegen voor dat de Vietnamese overheid het huidige investeringsbeleid zou handhaven, maar daarnaast kostensteun zou bieden aan bedrijven die door de wereldwijde minimumbelasting worden getroffen, zodat zij hun concurrentiepositie kunnen behouden.

Met name de heer Nguyen Hai Minh, vicevoorzitter van de Europese Kamer van Koophandel in Vietnam (EuroCham), benadrukte dat Europese bedrijven zich niet al te veel zorgen maken over het wereldwijde minimumbelastingtarief, maar dat meer dan 50% van de bedrijven voorstelt dat Vietnam de administratieve procedures vereenvoudigt. Tegelijkertijd zou de Vietnamese overheid, indien zij steun verleent, moeten investeren in infrastructuur en groene energie. Dit zou een concurrentievoordeel opleveren. Veel experts delen deze mening en zijn van mening dat Vietnam zijn investeringsbeleid moet aanpassen om de concurrentiekracht te versterken door factoren zoals het ondernemingsklimaat, de beroepsbevolking en de infrastructuur – fundamentele elementen bij het nemen van investerings- en zakelijke beslissingen – in plaats van zich te richten op belastingvoordelen. Tegelijkertijd is een communicatieplan over dit beleid nodig; er moet training worden gegeven aan ambtenaren en bedrijven om de wijzigingen in de wetgeving te begrijpen en correct toe te passen. "Het wereldwijde minimumbelastingtarief zal nieuwe druk en nieuwe eisen voor ingrijpende hervormingen in het investerings- en ondernemingsklimaat creëren. Daarom moet Vietnam de aantrekkelijkheid voor investeerders vergroten door een gunstig ondernemingsklimaat te creëren en de administratieve lasten en de kosten voor wettelijke naleving te verlagen", aldus de heer Phan Duc Hieu, vast lid van de Economische Commissie van de Nationale Assemblee.

Het consistente beleid van Vietnam gedurende de meer dan 35 jaar van openstelling en het aantrekken van buitenlandse investeringen is gericht geweest op het creëren van een transparant en gunstig ondernemingsklimaat. Vice-minister Nguyen Thi Bich Ngoc verklaarde dat buitenlandse bedrijven investeren in en bijdragen aan de economische ontwikkeling van Vietnam, en dat Vietnam de verantwoordelijkheid heeft om een effectief investeringsklimaat te creëren. Momenteel onderzoeken de relevante ministeries en instanties met spoed oplossingen om de belangen van de staat en investeerders op elkaar af te stemmen, investeerders aan te moedigen hun investeringsactiviteiten in Vietnam te handhaven en uit te breiden, en belangrijke investeringsprojecten aan te trekken die aansluiten bij de sociaaleconomische ontwikkelingsstrategie van het land in de nieuwe periode.

De heer Dang Ngoc Minh, adjunct-directeur-generaal van de Algemene Belastingdienst, deelde enkele concrete oplossingen en liet weten dat de belastingdienst op korte termijn van plan is een minimumtarief voor de vennootschapsbelasting van 15% vast te stellen voor bedrijven en ondernemingen die onder het wereldwijde minimumtarief vallen. Vervolgens zullen zij regelgeving en voorschriften inzake bronbelasting in Vietnam uitvaardigen. Op middellange termijn stellen zij voor om de fiscale stimuleringsmaatregelen aan te passen om binnenlandse inkomstenbronnen te beschermen, fiscale stimuleringsmaatregelen te treffen ter ondersteuning van investeringskosten en omscholing van werknemers, en om groene groei en milieubescherming te bevorderen.

VU DUNG

Bron