Onlangs hebben enkele organisaties en personen echter misbruik gemaakt van de flexibiliteit in mechanismen en beleidsmaatregelen om bedrijven op te richten en facturen te kopen en verkopen om winst te maken en geld uit de staatsbegroting te verkrijgen.
Er is sprake van toenemende belastingfraude.
Allereerst moet worden benadrukt dat de overgang van papieren facturen naar elektronische facturen gericht is op het hervormen van administratieve procedures, het creëren van gemak, het verlagen van kosten en het verhogen van de bedrijfsproductiviteit. Deze activiteit draagt bij aan de bevordering van de nationale digitale transformatie , de ontwikkeling van de digitale economie en de digitale samenleving, en brengt vele voordelen met zich mee voor het bedrijfsleven, de burgers en de maatschappij. Een correcte toepassing van de regelgeving op facturen en documenten draagt bij aan een gezond en gelijkwaardig zakelijk klimaat, wat gunstige voorwaarden schept voor de ontwikkeling van het bedrijf.
De laatste tijd hebben veel criminelen echter misbruik gemaakt van juridische mazen en een laks belastingbeleid en zich schuldig gemaakt aan winstbejag. Een aantal van hen, waaronder hightechcriminelen, hebben elektronische facturen vervalst door deze openlijk te kopen en verkopen op sociale media zoals Facebook en Zalo.
In Besluit nr. 885/QD-BKHĐT van 30 juni 2021 van het Ministerie van Planning en Investeringen tot vaststelling van administratieve procedures op het gebied van de oprichting en exploitatie van bedrijven, hoeven zakelijke huishoudens bij registratie voor de oprichting van een bedrijf alleen kopieën te overleggen, hoeven ze geen documenten met persoonlijke gegevens te notariseren of te legaliseren, en kunnen registratiedocumenten elektronisch worden ingediend. Deze regelgeving schept gunstige voorwaarden voor particulieren en zakelijke huishoudens, maar vormt een maas in het risicomanagement voor de belastingsector. Veel malafide actoren gebruiken ongepaste juridische documenten, geven onjuiste informatie op om een bedrijf op te richten, kopen en verkopen vervolgens korte tijd illegaal facturen en "ontsnappen" vervolgens, verlaten het oude adres en zetten een ander bedrijf op om illegaal facturen te kopen en verkopen.
Volgens het proces voor elektronisch factuurbeheer verloopt de registratie voor het gebruik van elektronische facturen via een automatisch elektronisch informatieportaal, en de Belastingdienst ontvangt en verwerkt deze binnen één werkdag. Omdat de uitgifte van een KvK-certificaat echter te eenvoudig is, zoals hierboven vermeld, maakt dit het voor de Belastingdienst zeer moeilijk om belastingbetalers te beheren die elektronische facturen gebruiken. Bovendien richten factuurverkopers vaak nieuwe bedrijven op, sturen ze massaal facturen uit in korte tijd, verlaten vervolgens hun bedrijfsadres en blijven ze nieuwe bedrijven oprichten, waardoor het nog moeilijker wordt om te traceren...
(De heer Nguyen Dinh Duc - Directeur van de belastingdienst van Nghe An gedeeld)
Er zijn inderdaad veel gevallen bekend waarin bedrijven ervan worden verdacht facturen te kopen en verkopen en zelfs een traceerbestand aan te leggen. Maar wanneer de belastingdienst de zaak komt controleren, blijken er nog steeds mensen te zijn genoemd als wettelijke vertegenwoordigers. Zij beweren echter dat ze het bedrijf niet kennen, er geen familie van zijn en er ook niet voor werken.
Bovendien zijn de straffen voor het kopen en verkopen van facturen nog steeds licht en onvoldoende afschrikwekkend. Artikel 203 van het Wetboek van Strafrecht van 2015, dat het illegaal drukken, uitgeven, kopen en verkopen van facturen en documenten voor betaling aan de staatsbegroting strafbaar stelt, stelt dat de maximale straf hiervoor een gevangenisstraf van 1 tot 5 jaar is, met een maximale boete van 1 miljard VND voor commerciële rechtspersonen. De illegale winst uit de verkoop van facturen is echter zeer hoog, met ernstige gevolgen voor de staatsbegroting.
In Nghe An worden elektronische facturen weliswaar nog geen jaar uitgegeven, maar door middel van monitoring zijn tienduizenden facturen zonder authenticatiecodes ontdekt; de belastingdienst van Nghe An heeft de factuurregistratie van 91 nieuw opgerichte bedrijven tijdelijk moeten opschorten. Ondertussen werden bij de belastingdienst van Ho Chi Minhstad 450.000 facturen zonder authenticatiecodes ontdekt. Er was zelfs een geval waarin een vogelnestbedrijf in slechts één week facturen ter waarde van 34.000 miljard VND uitgaf. Bij controle bleek dat er slechts 40 miljoen VND aan facturen van vogelnestbedrijven waren; de rest waren facturen die aan de beurs waren uitgegeven.
Welke oplossingen moeten worden beheerd en aangescherpt?
Het is een feit dat het kopen en verkopen van facturen, vooral sinds de uitgifte van elektronische facturen, zeer ingewikkeld is en dat de Belastingdienst met de huidige beheermethode volledig passief is in de strijd tegen subjecten met bovengenoemd gedrag.
Artikel 21 van circulaire nr. 31/2021/TT-BTC van 17 mei 2021 bepaalt: Belastingplichtigen met een hoog risico op facturen en documenten worden opgenomen in de lijst voor controle en inspectie op het hoofdkantoor van de belastingdienst. Belastingplichtigen met een laag tot gemiddeld risico worden geselecteerd voor controle, inspectie, verwerking en uitgebreide ondersteuning van belastingplichtigen om te voldoen aan de wettelijke voorschriften inzake facturen. Dit betekent dat de belastingsector een post-auditmethode implementeert, in navolging van de door belastingplichtigen genomen maatregelen.
Wanneer elektronische facturen zijn verkocht, zal de Belastingdienst in principe een controle, detectie en afhandeling uitvoeren. De Belastingdienst is volledig passief en de aanpak is eerder defensief dan proactief in de strijd tegen de factuurverkopers.
Bovendien ontvangt de Belastingdienst regelmatig coördinatiedocumenten en waarschuwingen over hoge risico's met betrekking tot belastingen en facturen, maar de inhoud is vrij eenvoudig, zoals: Ondernemingen (DN) opereren niet op het bedrijfsadres, hebben geen inbreng maar krijgen wel facturen uitgereikt, goederen gekocht van ondernemingen die het bedrijfsadres hebben verlaten, goederen gekocht van ondernemingen met hoge risico's met betrekking tot belastingen... De bovenstaande waarschuwingen zijn echter vrij algemeen van inhoud, waardoor het moeilijk is om een gevecht aan te gaan met belastingbetalers (NNT) die facturen van gewaarschuwde ondernemingen gebruiken.
In werkelijkheid zijn er veel verschillende soorten bedrijven die een hoog risico lopen op het verkopen van facturen. Sommige bedrijven zijn puur opgericht om facturen te verkopen, andere bedrijven doen zowel echte zaken als verkopen facturen, en er zijn gevallen van zwevende aankopen zonder invoerfacturen, maar bij de verkoop van goederen gebruiken ze een ander bedrijf om uitvoerfacturen te versturen... Als de inhoud van de waarschuwingen niet specifiek is en de aard van de overtredingen van de verkoper van e-facturen niet verduidelijkt, zal het zeer moeilijk zijn om belastingbetalers aan te pakken die facturen van deze risicovolle bedrijven gebruiken.
Vanuit bovenstaande praktijken is het volgens de directeur van de belastingdienst van Nghe An noodzakelijk om synchrone oplossingen te implementeren. Allereerst de groep beleidsoplossingen: dienovereenkomstig moet de belastingsector de bevoegde autoriteiten adviseren en voorstellen om strengere en afschrikwekkendere regelgeving en sancties in te voeren voor het illegaal uitgeven en verkopen van facturen. Daarnaast is er een vorm van behandeling voor belastingbetalers die illegale facturen gebruiken en belastingaangiften hebben gedaan, om het te betalen belastingbedrag te verlagen of het terug te ontvangen belastingbedrag te verhogen om de vraag naar illegale facturen te voorkomen. Dit is het onderwerp dat aandacht vereist om de hoofdoorzaak aan te pakken, namelijk de vraag naar illegale facturen.
Daarnaast is het noodzakelijk om de regelgeving aan te vullen, gebaseerd op de praktijksituatie van het belastingbeheer. Wanneer de Belastingdienst constateert dat een belastingplichtige tekenen van een hoog risico vertoont, mag het hoofd van de Belastingdienst in voorkomende gevallen de belastingplichtige verzoeken om elektronische facturen te gebruiken om het kopen en verkopen van facturen onmiddellijk te voorkomen. Daarnaast is het noodzakelijk om de tijd voor het ontvangen en verwerken van de elektronische factuurregistratie van de belastingplichtige te verlengen, in plaats van slechts één dag om de informatie te vergelijken volgens de huidige regelgeving.
De tweede is een groep oplossingen voor beheermethoden: het is noodzakelijk om van 'anti' naar 'preventief' te gaan voor factuurverkopers door belastingbetalers vanaf het begin van hun bestaan te controleren en door registratieaanvragen voor het gebruik van elektronische facturen te ontvangen en te verwerken.
Momenteel bepaalt de provinciale belastingdienst van Nghe An dat in het geval van een nieuw opgerichte onderneming de functionaris die is aangewezen om toezicht te houden op de onderneming, binnen 5 tot 10 dagen vanaf de datum de locatie van de onderneming moet verifiëren en een eerste risicobeoordeling en -classificatie moet uitvoeren op basis van de voorlopige criteria voor risicobeoordeling die de belastingdienst van Nghe An heeft ontwikkeld, zoals: algemene beoordeling van de wettelijke vertegenwoordiger/het hoofdkantoor/de boekhoudkundige inrichting van de onderneming/de initiële activa van de onderneming... De eerste risicobeoordeling zal dienen als basis voor het bestrijden van zaken die tekenen van fraude vertonen.
Besluit nr. 489/QD-TCT van 7 april 2022 van de Algemene Belastingdienst heeft de overdracht van rapporten en aanbevelingen voor vervolging aan de opsporingsdienst duidelijk vastgelegd. Voordat de gegevens echter worden overgedragen, moet de Belastingdienst vaststellen wat de overtreding van de belastingwet is en wat de signalen van het misdrijf zijn. In het verleden heeft de Belastingdienst voor een veilige oplossing gekozen en is niet besluitvaardig geweest bij het consolideren van gegevens voor overdracht aan de opsporingsdienst. Het aantal bedrijven dat wordt vervolgd voor het misdrijf van het kopen en verkopen van facturen is dan ook niet groot; niet voldoende om degenen die zich schuldig maken aan winstbejag af te schrikken...
Bron
![Dong Nai OCOP-transitie: [Artikel 3] Toerisme koppelen aan OCOP-productconsumptie](https://vphoto.vietnam.vn/thumb/402x226/vietnam/resource/IMAGE/2025/11/10/1762739199309_1324-2740-7_n-162543_981.jpeg)
Reactie (0)