Kvantifisering av virkningen av å innføre 5 % moms på gjødsel

I følge dagsordenen for nasjonalforsamlingens sesjon vil nasjonalforsamlingen morgenen 29. november diskutere en rekke innholdsposter med ulike meninger om utkastet til lov om merverdiavgift (endret) i salen.

Et av de mest bekymrede spørsmålene i dag er om gjødsel skal underlegges 5 % moms som før.

Mangler i dagens skattepolitikk

I henhold til lov om merverdiavgift nr. 57/1997/L-CTN av 1997 er gjødsel merverdiavgiftspliktig med 5 %. Lov om merverdiavgift nr. 13/2008/QH12 datert 3. juni 2008, artikkel 8 – Avgiftssatser, paragraf 2, punkt 2.b, fastsetter at gjødsel er merverdiavgiftspliktig med 5 %.

I henhold til momslov nr. 71 er gjødsel ikke momspliktig fra 2015.

Ifølge vurderingen fra Vietnams generalforening for landbruk og landsbygdsutvikling har det oppstått noen problemer etter ni år med implementering av overføringen av gjødselprodukter fra 5 % moms til ingen moms.

For det første kan ikke all inngående merverdiavgift på råvarer og tjenester til gjødselproduksjon fradragsføres, og må inkluderes i produktkostnaden, noe som øker kostnadene og salgsprisen på gjødsel. Ifølge statistikk fra Finansdepartementet har beløpet for inngående merverdiavgift som ikke kan fradragsføres og inkluderes i kostnadene for gjødselproduksjon fra 2015 til 2022 nådd nesten 10 000 milliarder VND.

Ca Mau-gjødsel eksportert i havnen

For det andre skyldes nedgangen i investeringer fra innenlandske gjødselproduksjons- og handelsforetak to årsaker: Inngående merverdiavgift for investeringsaktiviteter innen teknologisk innovasjon er ikke fradragsberettiget, noe som fører til økt investeringsrate og redusert investeringseffektivitet. Samtidig fører endringen av gjødselprodukter fra 5 % merverdiavgift til merverdiavgiftsfritak til at all inngående merverdiavgift som tjener gjødselproduksjon og -handel ikke er fradragsberettiget og må regnskapsføres som utgifter, noe som fører til at fortjenesten til innenlandske gjødselproduksjonsforetak synker. Dette fører til risikoer for utviklingen av den innenlandske gjødselindustrien, noe som påvirker den bærekraftige utviklingen av Vietnams landbrukssektor når innenlandsk gjødselproduksjonsteknologi er tilbakestående på grunn av manglende investeringer, innenlandske gjødselproduksjonskostnader er høye på grunn av inngående merverdiavgift, og forbrukerne er avhengige av importert gjødsel. Før januar 2015, da lov 71 trådte i kraft, hadde de totale investeringsprosjektene for gjødsel en kapasitet på 3,5 millioner tonn/år, etter den tid var den totale investeringskapasiteten bare 370 000 tonn.

For det tredje er ikke gjødsel momspliktig, noe som fører til ujevn konkurranse mellom innenlandsprodusert gjødsel og importert gjødsel når importert gjødsel ikke er momspliktig på 5 %.

Hvis det legges til 5 % moms på gjødsel, ifølge beregninger gjort av eksperter og prognoser fra en gruppe børsnoterte gjødselproduserende bedrifter som står for over 50 % av det innenlandske forbruket, har prisen på gjødsel til bønder rom for å synke med 1–5 %.

Kvantitativ gjødselrabatt

Basert på data fra de listede økonomiske rapportene til ni gjødselselskaper som representerer ulike typer gjødsel (urea, DAP, fosfat, NPK, inkludert Ca Mau-gjødsel, Phu My-gjødsel, Ha Bac-gjødsel, Hai Phong DAP, Binh Dien-gjødsel, Lam Thao Super-gjødsel, Van Dien fosfatgjødsel, Ninh Binh fosfatgjødsel, Southern Fertilizer) som står for 57 % av det totale innenlandske forbruket, har gruppen av kvantitative analytikere fra Vietnam Private Sector Competitiveness Enhancement Project (IPSC) foretatt detaljerte kvantitative beregninger.

For tiden er den gjennomsnittlige inngående momssatsen for produksjon av ureagjødsel 9,3 %, NPK 6,4 %, DAP 8,1 % og fosfatgjødsel 7,7 %.

Ca Mau-gjødsel er den mest perfekte fra produktkvalitet til service, lager og transport av eksportvarer.

Forholdet mellom varekostnad og inntekter for gjødselproduksjon vil synke når gjødselprodukter justeres fra ikke-mva-pliktige til mva-pliktige. På grunn av endringer i regnskapsmetoder har bedrifter lov til å skille inngående mva. fra produksjonskostnader.

Mer spesifikt, når gjødsel ikke er momspliktig, inkluderer kostprisen inngående moms, noe som gjør at kostpris/inntektsforholdet er 78 %. Når gjødsel er momspliktig, skilles kostprisen fra inngående moms, noe som gjør at kostpris/inntektsforholdet bare er omtrent 71–73 % (avhengig av gjødseltype).

Dermed har prisen på innenlandsprodusert urea, DAP og fosfatgjødsel rom for å synke med 1–2 %.

«Prisene på importert gjødsel kan øke. I henhold til den nåværende strukturen i gjødselmarkedet (innenlandsk gjødselforbruk står for 69,2 %, importert gjødselforbruk står for 30,8 %), vil det imidlertid gi innenlandske gjødselprodusenter mulighet til å justere prisnivået på gjødselmarkedet. Kostnaden for innenlandsk produsert gjødsel synker, og salgsprisen på innenlandsk produsert gjødsel har rom for å synke, noe som vil skape en konkurransemessig innvirkning som fører til at gjødselimportører også må redusere salgsprisen på importert gjødsel i henhold til markedsprisnivået, noe som gir store fordeler for bøndene», sa Dr. Tran Thi Hong Thuy, leder for USAID IPSC-prosjektteamet.

I en kvantitativ analyse av staten sa Thuy at hvis 5 % merverdiavgift blir brukt, vil budsjettinntektene øke med 1 541 milliarder VND/år, fordi utgående MVA-inntekter fra gjødsel vil nå omtrent 6 225 milliarder VND, og ​​fradraget for inngående MVA vil være 4 713 milliarder VND.

Data fra Vietnam Fertilizer Association viser at siden 2015, da den 71. skatteloven ble anvendt på gjødsel, har den innenlandske salgsprisen på nitrogengjødsel økt med 7,2–7,6 %; DAP-gjødsel økte med 7,3–7,8 %, superfosfatgjødsel økte med 6,5–6,8 %; NPK og organisk gjødsel økte med 5,2–6,1 % ... sammenlignet med årene da 5 % moms ble brukt på gjødsel.

Hvis skattereglene går tilbake til de tidligere, vil bedriftene i gjødselforeningen kunne redusere salgsprisene sine? Ifølge Le Anh Tuan, regnskapssjef i Ha Bac Fertilizer and Chemical Joint Stock Company, har Ha Bac Fertilizer i mange år tapt penger, og produksjon og virksomhet har vært ekstremt vanskelig. Fordi det ikke er momspliktig, har ikke bedrifter rett til refusjon av inngående merverdiavgift. Bare for Ha Bac Fertilizer er beløpet omtrent 240 milliarder VND/år, noe som fører til at produksjonskostnadene øker.

Hvis det legges til grunn en momssats på 5 %, vil bedrifter som har rett til skattefradrag ha ressurser til å investere, redusere kostnader og forbedre gjødselkvaliteten. «Hvis innsatsprisene forblir stabile som de er nå, er vi forpliktet til å senke salgsprisen med minst 2–3 %», sa Tuan.

Herr Nguyen Tuan Hong, direktør for Bac Hong Safe Vegetable Production and Consumption Cooperative (Dong Anh - Hanoi):

Siden implementeringen av skattelov 71 har gjødselprisene økt med 30 %. Gjødsel er ikke momspliktig, så produksjonsbedrifter kan ikke få skatterefusjon, så de legger disse pengene til varekostnaden. Situasjonen blir vanskeligere når innsatsmaterialer er knappe, og påvirket av verdenssituasjonen etter krigen mellom Russland og Ukraina, fortsetter gjødselprisene å øke.

Før 2014 var kostnaden for gjødsel til dyrking på 1 sao grønnsaksdyrking (0,1 hektar) bare rundt 300 000 VND av totalt 1 million VND inkludert alle innsatskostnader. Men siden 2014 har økningen i gjødselpriser ført til at denne kostnaden har økt til nesten 500 000 VND. Dette betyr at kostnaden for gjødsel har økt med 30–35 %, noe som eroderer bøndenes fortjeneste.

Dermed er det ikke bare gunstig, men også upassende å fjerne gjødsel fra listen over avgiftsfrie produkter, ettersom det øker gjødselprisene.

Siden 2014 har gjødselselskaper måttet kutte kostnader, så de har redusert støtteprogrammene sine for bønder når det gjelder salgspriser og felttesting. Som et resultat er landbruksprodusenter i en ulempe sammenlignet med tidligere.

En annen bekymring er det økende problemet med falsk gjødsel. Når bønder ønsker å redusere kostnader, vil de prioritere å bruke billigere gjødsel, så mange har utnyttet denne mentaliteten til å lage produkter av lavere kvalitet ved å blande inn falske ingredienser.

Bønder ønsker alltid å prioritere bruk av gjødselprodukter produsert av innenlandske bedrifter, spesielt nye avanserte uorganiske og mikrobielle produkter, men salgsprisen må reduseres litt og bli mer stabil.

Kilde: https://baodautu.vn/dinh-luong-tac-dong-cua-viec-ap-thue-vat-5-voi-phan-bon-d228520.html