Svar på en rekke spørsmål knyttet til skattesatser for kontraktsbaserte bedriftshusholdninger

Spørsmål 1

Skattytere som avtaler om å betale skatt på salg av lærebøker og skrivesaker, der lærebøker mottar 1 % provisjon av inntektene. Lærebøker er en type vare som ikke er momspliktig. Avtalegivende husholdninger er agenter som kun mottar 1 % provisjon av salgsinntektene. Hvis elektroniske fakturaer generert på kassaapparater må betale skatt med en sats på 1,5 % (moms + moms), kan skattesatsen beregnes separat for hver vare? Når man oppretter elektroniske fakturaer generert fra kassaapparater, vil bedriftshusholdninger lide tap på beløpet som skal betales enn de mottatte provisjonsinntektene.

Svar: I henhold til veiledningen i rundskriv nr. 40/2021/TT-BTC er grunnlaget for beregning av skatt for næringshusholdninger og næringsdrivende enkeltpersoner (gjelder både avtalefestede husholdninger og deklarerende husholdninger) skattepliktig inntekt og skattesats på inntekt.

Mva-pliktig inntekt og personlig inntektsskattepliktig inntekt for bedriftshusholdninger og bedriftsprivatpersoner er inntekten inkludert skatt (i tilfelle skattepliktige tilfeller) av alt salg, behandlingsgebyrer, provisjoner og tjenesteytelsesgebyrer som bedriftshusholdningene og bedriftsprivatpersonene mottar, uavhengig av om pengene er innkrevd eller ikke.

Bedriftshusholdninger og individuelle bedrifter bruker salgsfakturaer, slik at fakturaene ikke skiller mellom skattesatser for hvert produkt eller hver tjeneste.

Spørsmål 2

Jeg åpnet en privat klinikk som både undersøker og behandler pasienter og selger medisiner, med en total omsetning på 950 millioner/år. Med det beløpet, må jeg bruke elektroniske fakturaer fra kassen? Hvor mye skatt må jeg betale?

Svar: I henhold til gjeldende regelverk er ikke bedriften din pålagt å bruke elektroniske fakturaer generert fra kasseapparater. Hvis du trenger å bruke elektroniske fakturaer, vil skattemyndighetene hjelpe deg.

Skattebeløpet for husholdninger med næringsvirksomhet bestemmes av prosentandelen av inntekten i henhold til forretningsområde og felt (prosentandelen av inntekten står i tillegg I til rundskriv nr. 40/2021/TT-BTC). For medisinske undersøkelses- og behandlingstjenester som ikke er merverdiavgiftspliktige, er den personlige inntektsskattesatsen 2 % av inntekten. For inntekter fra salg av legemidler og medisinsk utstyr er merverdiavgiftssatsen 1 %, og den personlige inntektsskattesatsen er 0,5 %.

Spørsmål 3

Hvordan skal en bedriftshusholdning som både produserer og handler, deklarere og betale skatt?

Svar: I henhold til artikkel 10, rundskriv nr. 40/2021/TT-BTC fra Finansdepartementet , skal en husholdning som opererer innen mange felt og bransjer, både husholdningen og den enkelte bedrift, deklarere og beregne skatt i henhold til skattesatsen beregnet på inntektene som gjelder for hvert felt og hver bransje.

Dersom en bedrift, husholdning eller enkeltperson ikke kan fastsette den skattepliktige inntekten for hvert felt eller yrke, eller fastsettelsen er uforenlig med den faktiske virksomheten, skal skattemyndighetene fastsette den skattepliktige inntekten for hvert felt eller yrke i henhold til bestemmelsene i skatteforvaltningsloven.

Spørsmål 4

Husholdninger som produserer og handler med varer (sko, klær) oppgir hvilke tilfeller som betaler 1,5 % skatt, og hvilke som betaler 4,5 %? Beregnes det basert på nivået/verdien på ordren slik som før, engangsavgiften var 1,5 %, og hvis den er over 20 millioner, er fakturaen 4,5 %?

Svar: I henhold til rundskriv nr. 40/2021/TT-BTC er engros- og detaljhandel med varer underlagt en skattesats på 1,5 % av omsetningen (1 % merverdiavgift, 0,5 % personlig inntektsskatt). Produksjon og foredling av varer og produkter er underlagt en skattesats på 4,5 % av omsetningen (3 % merverdiavgift, 1,5 % personlig inntektsskatt).

Basert på produksjonen og forretningssituasjonen bestemmer bedriftshusholdningene sin egen prosentandel av inntektene.

Spørsmål 5

Jeg er lærer (ikke i det offentlige systemet) som underviser i klasserommet og har registrert en bedrift. Hvordan betaler jeg skatt?

Svar: For veiledningsbedrifter registrert som næringshusholdninger: utfør personlig inntektsskatt i henhold til instruksjonene i rundskriv 40/2021/TT-BTC fra Finansdepartementet som veileder merverdiavgift, personlig inntektsskatt og forvaltning for næringshusholdninger og individuelle bedrifter. Bedrifter som driver veiledningsvirksomhet er ikke momspliktige, og deklarerer og betaler personlig inntektsskatt med en sats på 2 % av inntekten.

Spørsmål 6:

Vennligst gi råd om skattesatser for pengeoverføringstjenester

Svar: Bedriftshusholdninger og enkeltpersoner som tilbyr pengeoverføringstjenester skal deklarere og betale skatt i henhold til bestemmelsene i rundskriv 40/2021/TT-BTC fra Finansdepartementet. Bedriftshusholdninger og enkeltpersoner skal deklarere skatt med en sats på 5 % merverdiavgift (mva) og 2 % personlig inntektsskatt (PIT) på skattepliktig inntekt.

Spørsmål 7

Jeg driver en restaurant og har en omsetning på over 1 milliard. Jeg må betale for andre faste kostnader: råvarer, husleie, lønninger til ansatte, strøm- og vannregninger osv. Så kan jeg trekke fra disse kostnadene fra inntektene mine? Og betaler jeg skatt på fortjeneste (etter fradrag av kostnader) eller inntekter?

Svar: I henhold til rundskriv nr. 40/2021/TT-BTC fra Finansdepartementet bestemmes skattebeløpet som skal betales av en bedriftshusholdning ved å multiplisere inntektene (x) med gjeldende skattesats i % for hver bransje og næringssektor, uten fradrag for utgifter. Dersom skattyter er en restaurant- eller cateringbedriftshusholdning, er momssatsen i henhold til forskriftene 3 %, og den personlige inntektsskattesatsen er 1,5 %.

Kilde: https://baohatinh.vn/giai-dap-loat-cau-hoi-lien-quan-den-muc-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-khoan-post298362.html