Finansdepartementet foreslo å utarbeide en lov om endring og utfylling av loven om uavhengig revisjon (i kraft fra 1. januar 2012).

Finansdepartementet uttalte at artikkel 60 i loven om uavhengig revisjon og dekret nr. 41/2018/ND-CP har foreskrevet administrative sanksjoner for brudd på uavhengig revisjon.

I selve implementeringsprosessen er det imidlertid mangler som: Lave bøter, ikke nok avskrekkende virkning (maksimalt 50 millioner VND for enkeltpersoner, 100 millioner VND for organisasjoner); upassende foreldelsesfrist for bøter (1 år), noe som fører til at i de fleste tilfeller der brudd oppdages, er foreldelsesfristen utløpt.

Med gjeldende regelverk er «revisjonsselskaper og overtredere ikke redde eller nøle med å bryte bestemmelsene i loven om uavhengig revisjon og veiledende dokumenter», understreket Finansdepartementet.

Revisjon 2.jpg
Ifølge Finansdepartementet er den administrative straffen for overtredelser utført av uavhengige revisorer fortsatt lav og ikke avskrekkende nok. Foto: Hoang Ha

For å overholde internasjonal praksis og presedens i andre relevante forskrifter (som forskrifter om sanksjoner for brudd i verdipapirsektoren), foreslår Finansdepartementet i lovutkastet om endring og utfylling av loven om uavhengig revisjon en rekke innholdsbestemmelser, inkludert: Foreldelsesfristen for håndtering av brudd på loven om uavhengig revisjon er 10 år; den maksimale boten er 3 milliarder VND for organisasjoner og 1,5 milliarder VND for enkeltpersoner...

Samtidig legge til noen former for sanksjoner som: tilbakekall av sertifikat for kvalifisering til å utføre revisjonstjenester, tilbakekall av revisorsertifikat, tilbakekall av registreringsbevis for å praktisere revisjon, suspensjon av revisjonsvirksomhet, suspensjon av revisjonspraksis...

På landsbasis er det for tiden rundt 2400 praktiserende revisorer med registreringsbevis for å praktisere revisjon, og mer enn 220 revisjonsselskaper med kvalifikasjonsbevis for å tilby revisjonstjenester.

Innen mai 2024 hadde 6387 personer fått vietnamesiske revisorsertifikater, hvorav 2501 personer jobbet i revisjonsfirmaer.

Fra 2013 og frem til i dag har 114 revisorer blitt suspendert fra å praktisere revisjon, 3 revisjonsselskaper har blitt suspendert fra å tilby revisjonstjenester, og 3 revisjonsselskaper har fått sine kvalifikasjonsbevis for å tilby revisjonstjenester inndratt.

Fra 2015 og frem til i dag har 67 revisjonsfirmaer og 8 revisorer blitt ilagt administrative sanksjoner for brudd på regelverket.

Noen tilfeller ble rapportert å være relatert til personer som begikk ulovlige handlinger, svindel eller forårsaket skade på investorer (som Thang Long Auditing Company - TDK, International Auditing - Financial Consulting Company...).

Senest, i Van Thinh Phat-saken, ble hundrevis av milliarder dong «tappet» fra Saigon Commercial Joint Stock Bank (SCB), men i 10 år (2012-2022) ble SCBs økonomiske rapporter revidert av tre ledende revisjonsselskaper, inkludert Ernst & Young Vietnam, Deloitte Vietnam og KPMG Vietnam, og det ble ikke oppdaget tegn til uregelmessigheter.

Mange land ilegger svært store bøter innen revisjon. Noen land setter ikke engang en grense for det maksimale bøtebeløpet eller foreldelsesfristen.

I Storbritannia i 2017 ga det britiske finanstilsynet (FRC) PwC en bot på 5,1 millioner pund, og revisoren som var ansvarlig for revisjonen ble bøtelagt med 115 000 pund for å ha utført en revisjon for RSM Tenon i 2011 som ikke var i samsvar med revisjonsstandarder og revisjonsprosedyrer.

Grant Thornton har blitt bøtelagt med 4 millioner pund for ikke å ha revidert Nichols og University of Salford for regnskapsårene 2013 til 2018.